14.Особливості банкі. Кредитування фізичних осіб, облік видачі і погашення споживчих кредитів банками.

За призначенням споживчі кредити поділяються на: • кредити на пот. потреби (у вигляді овердрафту чи кредитної картки, а також видачі коштів готівкою);• кредити в інвестиційну діяльність. Установи банків нада­ють населенню кредити на поточні потреби для: • придбання предметів тривалого користування;• оплати лікування; • відшкодування збитків від стихійного лиха, нещасного випадку; • на непередбачувані обставини тощо. Кредит надається: • повнолітнім дієздатним громадянам України за місцем постійного проживання;• громадянам, які мають постійне джерело доходу;• у національній валюті України;• на строк не більше одного року;• на суму, яка визначається залежно від плато­спроможності клієнта або вартості застави. Для одержання споживчого кредиту на поточні потреби позичальником подаються такі документи:• індивідуальна заява;• паспорт;• довідка з місця праці позичальника і поручителя;• порука, затверджена нотаріально;• документи, необхідні для визначення кредито­спроможності позичальника;• інші документи, що вимагаються банком.

Кредитний договір і строкове зобов'язання оформ­ляються після подання протоколу із засідання кредитного комітету. Порядок видачі і погашення кредиту здій­снюється за загальними правилами споживчого креди­тування, які розглянуто раніше. Кредити на будівництво, капітальний ремонт, купів­лю житлових будинків, садових будиночків надаються в розмірі 75% їх кошторисної вартості в межах розмірів.Для одержання кредиту позичальник подає такі документи:

• індивідуальна заява;• паспорт або документ, що його заміняє;• довідка з місця праці;• документи, що підтверджують забезпечення кредиту (гарантію, поруку, договір страхування або застави майна);Разом з тим для одержання кредиту:• на будівництво індивідуального житлового будин­ку позичальник подає завірений у встановленому порядку витяг із рішення місцевих органів влади про виділення земельної ділянки під забудову, проект будівництва з кошторисною вартістю, що завірений архітектором;• на будівництво надвірних будівель - довідку міс­цевої адміністрації про те, що позичальник є влас­ником житлового будинку без надвірних будівель;• на будівництво, капітальний ремонт садових будиночків - довідку з правління садівничого кооперативу про членство в ньому;• на придбання квартири в житловому коопера­тиві - довідку про членство в житловому коопе­ративі. Етапи кредитування при наданні споживчого кре­диту ті ж, що і при будь-якому кредитуванні.

Облік споживчих кредтів на пот. потреби

1.а) Кредит на поточні потреби видається готівкою:

д-т Ін. короткостр.кредити, які надані ф.о на поточні потреби № 2202

к-т Банкноти і монети в касі банку - № 1001

б) Оприбутковане строкове зобов'язання:

д-т Ін. цінності і документи 9819

к-т Контррахунок № 9910

2.Нараховані проценти в кінці звітного періоду:

Д-т Нараховані доходи № 2208

К-т Процентні доходи № 6042

3.а) Якщо кошти для погашення кредиту надійшли готівкою:

Д-т Банкноти і монети в касі банку №1001

К-т Інші короткострокові кредити, які надані фізичним особам на поточні потреби № 2202

б) Одночасно погашаються нараховані доходи:

д-т Банкноти і монети в касі банку № 1001

к-т Нараховані доходи за кредитом, які надані фізичним особам на поточні потреби № 2208

Кредит в інвестиційну діяльність обліковується аналогічно (замість рахунку 2202 використовуються рахунки 2210,11,13,14), особливістю є те що він спочатку перераховується на поточний рахунок, а вже із нього може видаватися готівкою, перераховуватись на рахунок продавця товару тощо.