- •Финансы предприятий железнодорожного транспорта
- •Введение
- •Сущность финансов предприятий
- •Финансы предприятий, их функции
- •Эти отношения называются финансами.
- •1.2. Финансовые ресурсы предприятия
- •Вопросы для обсуждения
- •Организация финансовой работы на предприятии
- •Содержание финансовой работы на предприятии
- •Важнейшими направлениями работы финансовой структуры являются:
- •Финансовое планирование;
- •Сущность финансового планирования
- •Оперативная работа
- •Организация контрольно-аналитической работы
- •Вопросы для обсуждения
- •Организация финансовой работы на железнодорожном транспорте
- •3.1. Особенности железнодорожного транспорта
- •3.2. Сущность финансов отрасли
- •3.3. Существующий порядок управления доходными поступлениями на транспорте
- •3.4. Состав выручки дороги
- •Выручка ________________________________________ в % к итогу
- •Выручка от внереализационных операций
- •3.5. Положение о порядке проведения операций по расчетным счетам оао «ржд»
- •Вопросы для обсуждения
- •Финансы железнодорожного транспорта
- •4.1. Состав финансовых ресурсов оао «ржд»
- •4.2. Направления использования финансовых ресурсов
- •1. По текущей деятельности:
- •2. По финансовой деятельности:
- •4.3. Управление финансами
- •4.4. Управление инвестиционной деятельностью
- •4.5. Система контроля за использованием денежных средств
- •Вопросы для обсуждения
- •5. Основы бюджетного процесса на железнодорожном транспорте
- •5.1. Цель и задачи бюджетирования
- •5.2. Перечень бюджетов системы бюджетного управления
- •5.3. Принципы составления бюджетных форм
- •Полнота
- •Взаимосвязанность
- •Контролируемость
- •Иерархичность
- •5.4. Общие правила заполнения бюджетных форм Соответствие учету
- •Остатки на начало периода
- •Использование прочих статей
- •Вопросы для обсуждения
- •6. Характеристика бюджетов оао «ржд»
- •6.1. Сводный бюджет продаж Назначение
- •Структура
- •6.2. Сводный бюджет производства
- •6.3. Сводный бюджет мотивации
- •6.4. Сводный бюджет затрат
- •Структура
- •Влияние на другие бюджеты
- •6.5. Сводный бюджет капитальных вложений Назначение
- •Структура
- •Влияние на другие бюджеты
- •Контроль исполнения
- •6.6. Сводный бюджет запасов и закупок Назначение
- •Структура
- •Влияние на другие бюджеты
- •6.7. Сводный бюджет кредитов и займов
- •6.8. Сводный бюджет доходов и расходов
- •Влияние на другие бюджеты
- •Контроль исполнения
- •6.9. Сводный бюджет движения дебиторской и кредиторской задолженности Назначение
- •Структура
- •Влияние на другие бюджеты
- •Контроль исполнения
- •6.10. Сводный бюджет движения денежных средств Назначение
- •Структура
- •Влияние на другие бюджеты
- •Порядок формирования
- •6.11. Сводный прогнозный баланс
- •6.12. Мастер-бюджет
- •Вопросы для обсуждения:
- •Заключение
- •Библиографический список
- •Оглавление
Влияние на другие бюджеты
Данный бюджет оказывает влияние на следующие бюджеты:
- Сводный прогнозный баланс ( в части увеличения/уменьшения сальдо по строке основные средства (ОС), связанное с поступлением ОС в результате инвентаризации и расходами при реализации ОС, уменьшения суммы долгосрочных финансовых вложений на сумму расходов по их реализации).
- Сводный бюджет движения дебиторской и кредиторской задолженности (в части начисления кредиторской задолженности по строке «По прочим затратам, прочим (операционным, внереализационным) расходам»).
- Сводный бюджет движения денежных средств (в части передачи сальдо по прочим доходам (расходам), передачи затрат по перевозкам и прочим продажам).
Контроль исполнения
Отчет об исполнении бюджета формируется на основе следующей информации:
- По перевозкам и другим сетевым услугам- обороты к-т 20 д-79.
- Для прочих продажи - обороты счета 90.
- По прочим доходам и расходам - обороты счета 91.
- По налогу на прибыль и аналогичным платежам - обороты счета 99.
6.9. Сводный бюджет движения дебиторской и кредиторской задолженности Назначение
Бюджет предназначен для планирования и контроля остатков и движения дебиторской и кредиторской задолженности. В нем планируется начисление и погашение задолженности покупателей, поставщиков, персонала, а также расчеты по налогам и внебюджетным фондам. Отдельно выделяется состояние расчетов по просроченной и реструктурированной задолженности и платежи в её погашение. С помощью этого бюджета осуществляется переход от продаж, затрат и закупок, планируемых в соответствующих бюджетах, к бюджету движения денежных средств.
Структура
В бюджете отражаются остатки задолженности дебиторов и кредиторов, возникновение и погашение дебиторской и кредиторской задолженности. Отдельно выделены расчеты по авансам.
Возникновение обязательств (начисление задолженности) рассчитывается на основании предыдущих бюджетов: Сводного бюджета продаж, Сводного бюджета затрат, Сводного бюджета запасов и закупок, Сводного бюджета капитальных вложений.
Отдельными разделами выделены: Расчеты по текущей (нереструктуризированной) задолженности по налогам и внебюджетным фондам и Расчеты по реструктуризированной задолженности по налогам и внебюджетным фондам. В данном разделе предусматривается внутрихозяйственная передача налогов.
Влияние на другие бюджеты
Информация из Сводного бюджета движения дебиторской и кредиторской задолженности передается в следующие бюджеты:
1. Сводный бюджет движения денежных средств - в части движения средств по расчётам с дебиторами и кредиторами.
2. Сводный бюджет доходов и расходов - налоги, относимые на операционные расходы, данные о списании реструктуризированной задолженности по налогам.
3. Сводный прогнозный баланс в части задолженности по расчётам с дебиторами и кредиторами.
Контроль исполнения
Отчет об исполнении бюджета формируется на основе следующей информации:
- По налогам и внебюджетным фондам остатки и обороты по счетам 68, 69, плана счетов бухгалтерского учета.
- По прочим дебиторам и кредиторам остатки и обороты по счетам 60,62,70, 76 плана счетов бухгалтерского учета.