- •Финансы предприятий железнодорожного транспорта
- •Введение
- •Сущность финансов предприятий
- •Финансы предприятий, их функции
- •Эти отношения называются финансами.
- •1.2. Финансовые ресурсы предприятия
- •Вопросы для обсуждения
- •Организация финансовой работы на предприятии
- •Содержание финансовой работы на предприятии
- •Важнейшими направлениями работы финансовой структуры являются:
- •Финансовое планирование;
- •Сущность финансового планирования
- •Оперативная работа
- •Организация контрольно-аналитической работы
- •Вопросы для обсуждения
- •Организация финансовой работы на железнодорожном транспорте
- •3.1. Особенности железнодорожного транспорта
- •3.2. Сущность финансов отрасли
- •3.3. Существующий порядок управления доходными поступлениями на транспорте
- •3.4. Состав выручки дороги
- •Выручка ________________________________________ в % к итогу
- •Выручка от внереализационных операций
- •3.5. Положение о порядке проведения операций по расчетным счетам оао «ржд»
- •Вопросы для обсуждения
- •Финансы железнодорожного транспорта
- •4.1. Состав финансовых ресурсов оао «ржд»
- •4.2. Направления использования финансовых ресурсов
- •1. По текущей деятельности:
- •2. По финансовой деятельности:
- •4.3. Управление финансами
- •4.4. Управление инвестиционной деятельностью
- •4.5. Система контроля за использованием денежных средств
- •Вопросы для обсуждения
- •5. Основы бюджетного процесса на железнодорожном транспорте
- •5.1. Цель и задачи бюджетирования
- •5.2. Перечень бюджетов системы бюджетного управления
- •5.3. Принципы составления бюджетных форм
- •Полнота
- •Взаимосвязанность
- •Контролируемость
- •Иерархичность
- •5.4. Общие правила заполнения бюджетных форм Соответствие учету
- •Остатки на начало периода
- •Использование прочих статей
- •Вопросы для обсуждения
- •6. Характеристика бюджетов оао «ржд»
- •6.1. Сводный бюджет продаж Назначение
- •Структура
- •6.2. Сводный бюджет производства
- •6.3. Сводный бюджет мотивации
- •6.4. Сводный бюджет затрат
- •Структура
- •Влияние на другие бюджеты
- •6.5. Сводный бюджет капитальных вложений Назначение
- •Структура
- •Влияние на другие бюджеты
- •Контроль исполнения
- •6.6. Сводный бюджет запасов и закупок Назначение
- •Структура
- •Влияние на другие бюджеты
- •6.7. Сводный бюджет кредитов и займов
- •6.8. Сводный бюджет доходов и расходов
- •Влияние на другие бюджеты
- •Контроль исполнения
- •6.9. Сводный бюджет движения дебиторской и кредиторской задолженности Назначение
- •Структура
- •Влияние на другие бюджеты
- •Контроль исполнения
- •6.10. Сводный бюджет движения денежных средств Назначение
- •Структура
- •Влияние на другие бюджеты
- •Порядок формирования
- •6.11. Сводный прогнозный баланс
- •6.12. Мастер-бюджет
- •Вопросы для обсуждения:
- •Заключение
- •Библиографический список
- •Оглавление
4.4. Управление инвестиционной деятельностью
Для управления инвестиционной деятельностью создан Департамент инвестиционной деятельности, который принимает на себя все функции по организации и проведению инвестиционной политики ОАО «РЖД» во взаимодействии с департаментами ОАО «РЖД», кредитными, страховыми, консалтинговыми и другими организациями.
Годовые, квартальные (с разбивкой по месяцам) планы, бюджеты и платежные балансы утверждаются советом директоров (наблюдательным советом) большинством голосов. Данные для их формирования представляются филиалами и соответствующими департаментами ОАО «РЖД» заместителю Председателя Правления ОАО «РЖД», курирующему экономику и финансы, в следующем порядке:
для годовых - не позднее 15 ноября года, предшествующего планируемому;
для квартальных - не позднее 15 числа последнего месяца предшествующего квартала.
Изменения в утвержденные планы, бюджеты и платежные балансы в течение планового периода вносятся решениями руководства ОАО «РЖД» по представлению заместителя Председателя Правления ОАО «РЖД», курирующего экономику и финансы.
Формирование планов, бюджетов и платежных балансов структурных подразделений филиалов ОАО «РЖД» (отделения дороги, структурные единицы) осуществляется решениями руководства филиалов на основе типовых положений, утвержденных руководством ОАО «РЖД».
По решению руководства ОАО «РЖД» в ведение руководства филиалов может передаваться управление конкретными источниками и направлениями финансирования по существующей в настоящее время форме.
Исполнитель бюджета (руководство филиала ОАО «РЖД») несет ответственность за полное и своевременное исполнение бюджетных назначений.
Отчеты об исполнении бюджетов составляются Казначейством ОАО «РЖД», анализируются Департаментом экономики и стратегического развития и Департаментом управления финансами ОАО «РЖД». Результаты анализа используются при составлении бюджета и баланса на следующий плановый период.
В случае отсутствия объективных причин для неисполнения бюджетных назначений руководство акционерного общества привлекает к ответственности исполнителя в соответствии с действующим законодательством.
Расчетные операции по сбору выручки за перевозки грузов, пассажиров, багажа и грузобагажа, получение заемных средств, субвенций и субсидий осуществляются в соответствии с Гражданским кодексом Российской Федерации (статьи 861-885), Бюджетным кодексом Российской Федерации, Федеральным законом «О центральном банке Российской Федерации и банковской деятельности», постановлениями Правительства Российской Федерации и нормативными документами Банка России.
Выручка за перевозки грузов, пассажиров, багажа и грузобагажа, заемные и привлеченные средства, субвенции и субсидии зачисляются на расчетные счета ОАО «РЖД».
Выручка за перевозки грузов и пассажиров и связанные с ними услуги централизуется на транзитных счетах ОАО «РЖД» с последующим зачислением на расчетные счета при железных дорогах для покрытия текущих расходов, уплаты налогов и обязательных взносов, финансирования объектов инвестиций в размерах, предусмотренных бюджетами, и осуществления других затрат.
Выручка от прочих видов деятельности поступает на расчетные счета при железных дорогах и других филиалах ОАО «РЖД».
Бухгалтерский учет осуществляется в соответствии с Федеральным законом «О бухгалтерском учете», Положением по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в Российской Федерации, утвержденным приказом Минфина России №34н от 29.07.1998г., положениями по бухгалтерскому учету, планом счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций, утвержденным приказом Минфина России №94н от 31.10.2000г., рабочим планом счетов и учетной политикой ОАО «РЖД».
Налоговый учет ведется в соответствии с требованиями налогового законодательства Российской Федерации (Налогового кодекса Российской Федерации, Закона Российской Федерации «Об основах налоговой системы в Российской Федерации», другими законами - федеральными, региональными и местными), постановлениями и решениями Правительства Российской Федерации.
Статистический учет осуществляется в порядке, установленном Госкомстатом России.
Управленческий учет ведется в соответствии с установленными руководством ОАО «РЖД» правилами и служит для принятия управленческих решений в сфере хозяйственной деятельности ОАО «РЖД».
Система внутреннего контроля через установленные процедуры и правила обеспечивает контроль над целесообразностью совершения операций, их соответствием действующему законодательству и внутренним нормативным актам ОАО «РЖД», полнотой исполнения и правильностью отражения в учете. Система внутреннего контроля реализуется посредством общего и специального контроля, способствует эффективной и результативной работе организации и позволяет адекватно и своевременно минимизировать определенные заранее бизнес - риски ОАО «РЖД». Система внутреннего контроля посредством установленных процедур также обеспечивает приемлемое качество внутренней и внешней отчетности и взаимодействует с системой внешнего контроля.
Функции внутреннего контроля и взаимодействие с внешними аудиторами осуществляет Департамент внутреннего аудита и контроля по согласованию с главным бухгалтером.