5.2. Перечень бюджетов системы бюджетного управления

ОАО «РЖД»

Система бюджетного управления ОАО «РЖД» включает в себя следующие сводные бюджеты:

Сводный бюджет продаж - предназначен для планирования и контроля объема продаж; в бюджете отражаются объемы продаж по основным видам деятельности, продуктам, работам и услугам; с целью повышения информативности форма дополнена объемными показателями;

Сводный бюджет производства - предназначен для планирования и контроля деятельности в натуральном выражении; в бюджет входят объемные и качественные показатели железнодорожных перевозок, показатели текущей эксплуатации основных средств на перевозках, затраты на капитальный ремонт и натуральные показатели капитального ремонта, затраты на работы, выполняемые в рамках инвестиционной программы и работы, выполняемые для иных юридических лиц, а также показатели состава и использования трудовых ресурсов.

Сводный бюджет мотивации - предназначен для расчета мотивационных отчислений и направления их в распоряжение структурных подразделений для материального стимулирования деятельности.

Сводный бюджет затрат - предназначен для планирования и контроля объема всех затрат периода в разрезе элементов. В бюджете приводится также себестоимость по видам деятельности.

Сводный бюджет капитальных вложений - предназначен для планирования и контроля объемов капитальных вложений, осуществляемых филиалом в качестве заказчика.

Сводный бюджет запасов и закупок - предназначен для планирования и контроля объема запасов и закупок во взаимосвязи с расходом материалов в производство; кроме того, в бюджете контролируются иные поступления и выбытия материалов - как от внешних контрагентов, так и по внутрихозяйственному обороту.

Сводный бюджет доходов и расходов - предназначен для планирования и контроля доходов и расходов по видам деятельности, а также прочих доходов и расходов; в бюджете доходов и расходов выявляется финансовый результат по прочим продажам на уровне подразделений и общий финансовый результат на уровне компании в целом.

Сводный бюджет кредитов и займов - предназначен для планирования и контроля получения и возврата кредитов и займов, а также расчета и уплаты процентов по ним.

Сводный бюджет движения дебиторской и кредиторской задолженности - предназначен для планирования и контроля остатков дебиторской и кредиторской задолженности и расчетов с дебиторами и кредиторами.

Сводный бюджет движения денежных средств - предназначен для планирования и контроля остатков и движения денежных средств, а также внутрихозяйственных расчетов; служит основой для формирования бюджетной росписи документа оперативного контроля движения денежных средств.

Сводный прогнозный баланс - предназначен для расчета значений укрупненных статей бухгалтерского баланса на конец текущего периода; прогнозный баланс позволяет прогнозировать сальдо по счетам оборотных активов, основных средств, краткосрочной кредиторской задолженности и капитала.

Мастер-Бюджет - предназначен для обобщения ключевых показателей деятельности и представления их в компактном виде для рассмотрения и утверждения высшим руководством компании.

Кроме указанного перечня в Системе бюджетного управления существует Справочник общих параметров. Он предназначен для задания значений общих макроэкономических (напр. ставки налогов) взаимосвязей бюджетов.

Бюджеты приведены в порядке, соответствующем последовательности их заполнения. В сводных бюджетах по показателям рассчитаны относительные отклонения фактического значения к плановому, абсолютные отклонения фактического значения от планового, относительные отклонения фактического значения к фактическому значению соответствующего периода прошлого года.