- •Финансы предприятий железнодорожного транспорта
- •Введение
- •Сущность финансов предприятий
- •Финансы предприятий, их функции
- •Эти отношения называются финансами.
- •1.2. Финансовые ресурсы предприятия
- •Вопросы для обсуждения
- •Организация финансовой работы на предприятии
- •Содержание финансовой работы на предприятии
- •Важнейшими направлениями работы финансовой структуры являются:
- •Финансовое планирование;
- •Сущность финансового планирования
- •Оперативная работа
- •Организация контрольно-аналитической работы
- •Вопросы для обсуждения
- •Организация финансовой работы на железнодорожном транспорте
- •3.1. Особенности железнодорожного транспорта
- •3.2. Сущность финансов отрасли
- •3.3. Существующий порядок управления доходными поступлениями на транспорте
- •3.4. Состав выручки дороги
- •Выручка ________________________________________ в % к итогу
- •Выручка от внереализационных операций
- •3.5. Положение о порядке проведения операций по расчетным счетам оао «ржд»
- •Вопросы для обсуждения
- •Финансы железнодорожного транспорта
- •4.1. Состав финансовых ресурсов оао «ржд»
- •4.2. Направления использования финансовых ресурсов
- •1. По текущей деятельности:
- •2. По финансовой деятельности:
- •4.3. Управление финансами
- •4.4. Управление инвестиционной деятельностью
- •4.5. Система контроля за использованием денежных средств
- •Вопросы для обсуждения
- •5. Основы бюджетного процесса на железнодорожном транспорте
- •5.1. Цель и задачи бюджетирования
- •5.2. Перечень бюджетов системы бюджетного управления
- •5.3. Принципы составления бюджетных форм
- •Полнота
- •Взаимосвязанность
- •Контролируемость
- •Иерархичность
- •5.4. Общие правила заполнения бюджетных форм Соответствие учету
- •Остатки на начало периода
- •Использование прочих статей
- •Вопросы для обсуждения
- •6. Характеристика бюджетов оао «ржд»
- •6.1. Сводный бюджет продаж Назначение
- •Структура
- •6.2. Сводный бюджет производства
- •6.3. Сводный бюджет мотивации
- •6.4. Сводный бюджет затрат
- •Структура
- •Влияние на другие бюджеты
- •6.5. Сводный бюджет капитальных вложений Назначение
- •Структура
- •Влияние на другие бюджеты
- •Контроль исполнения
- •6.6. Сводный бюджет запасов и закупок Назначение
- •Структура
- •Влияние на другие бюджеты
- •6.7. Сводный бюджет кредитов и займов
- •6.8. Сводный бюджет доходов и расходов
- •Влияние на другие бюджеты
- •Контроль исполнения
- •6.9. Сводный бюджет движения дебиторской и кредиторской задолженности Назначение
- •Структура
- •Влияние на другие бюджеты
- •Контроль исполнения
- •6.10. Сводный бюджет движения денежных средств Назначение
- •Структура
- •Влияние на другие бюджеты
- •Порядок формирования
- •6.11. Сводный прогнозный баланс
- •6.12. Мастер-бюджет
- •Вопросы для обсуждения:
- •Заключение
- •Библиографический список
- •Оглавление
6.4. Сводный бюджет затрат
Назначение
Сводный бюджет затрат предназначен для планирования и контроля объема затрат: на перевозки и другие сетевые услуги, прочие продажи, продукцию, производимую для последующего потребления в рамках ОАО «РЖД», капитальные вложения, а также внереализационные и операционные расходы, раскладываемые по элементам затрат. Затраты указываются на произведенный в течение периода объем продукции, работ, услуг. Для получения объема затрат периода отдельно приведено изменение объема незавершенного производства.
Таким образом, в бюджете планируются все ресурсы, потребленные филиалом, за период в разрезе элементов затрат. На основании этих показателей в дальнейшем с помощью корректировок, произведенных в Сводном бюджете запасов и закупок и Сводном бюджете движения дебиторской и кредиторской задолженности, формируется основная часть показателей расходования средств Сводного бюджета движения денежных средств.
Кроме того, в бюджете планируется себестоимость по видам деятельности.
Все показатели затрат в Сводном бюджете затрат приводятся в стоимостном выражении в миллионах рублей без НДС.
Структура
Основная часть бюджета представляет собой затраты на производство продукции в разрезе элементов затрат, сгруппированных по следующим разделам:
1. Затраты на перевозки; базируется на первом разделе первой части формы управленческой отчетности 7у.
2. Затраты на прочие продукты и услуги; базируется на втором разделе первой части формы управленческой отчетности 7у.
3. Затраты на производство продукции для ОАО «РЖД» на текущую деятельность; базируется на третьем разделе первой части формы правленческой отчетности 7у.
4. Затраты по инвестиционной деятельности. В этом разделе отражаются затраты, которые относятся к разряду капитальных вложений либо потенциально являются капитальными вложениями и будут использованы при осуществлении капитальных вложений (производство строительных материалов); базируется на третьем разделе первой части формы управленческой отчетности 7у.
5. Операционные и внереализационные расходы, раскладываемые по элементам; базируется на шестой части формы управленческой отчетности 7у. Предназначен для планирования затрат в разрезе элементов по тем статьям, которые раскладываются на элементы.
Вспомогательная часть представлена следующими разделами
1. Справочно: удельная себестоимость перевозок. Данный раздел носит аналитический характер.
2. Справочно: затраты по отдельным статьям. Предназначен для контроля затрат по отдельным статьям.
3. Изменение затрат в незавершенном производстве. Данный раздел предназначен для перехода от затрат на произведенную продукцию к затратам периода.
4. Справочно, для расчета финансовых бюджетов: всего затрат в разрезе элементов. Данный раздел введен с целью определения общего объема используемых ресурсов в разрезе элементов, для последующего расчета показателей финансовых бюджетов.
5. Расходы в разрезе видов деятельности. Раздел предназначен для расчета финансового результата в бюджете доходов и расходов.