1. По текущей деятельности:

• расходы по основным и прочим видам деятельности;

• расходы от продажи и аренды имущества (в случаях, когда аренда не является предметом деятельности), кроме расходов от продажи ранее приобретенных акций, облигаций и других ценных бумаг сторонних организаций, земельных участков, зданий и иной недвижимости, оборудования, нематериальных активов и других внеоборотных активов;

• выплаты социального характера, не относимые на производство и реализацию продукции (перевозок, товаров, услуг) и включаемые в состав внереализационных расходов ОАО «РЖД»;

• расходы на приобретение основных средств стоимостью не более 10000 рублей за единицу, книг, брошюр и других изданий, стоимость которых полностью списывается на издержки производства при отпуске их в эксплуатацию;

• расходы на обслуживание кредиторской задолженности, кредитов и займов (уплату процентов и погашение основного долга);

• средства на уплату налогов и сборов, штрафов и пени в бюджеты (федеральный, региональный, местные) и внебюджетные фонды;

• уплата штрафных санкций по хозяйственным договорам (соглашениям);

• выплата дивидендов по акциям ОАО «РЖД»;

• перечисление взносов, пожертвований, благотворительной помощи, прочие направления средств, не противоречащие законодательству и уставу ОАО «РЖД»;

2. По финансовой деятельности:

• обслуживание облигаций и других ценных бумаг краткосрочного характера ОАО «РЖД», в т.ч. уплата процентов;

• приобретение на срок до 12 месяцев акций, облигаций и других ценных бумаг сторонних организаций;

3. По инвестиционной деятельности:

• капитальные вложения;

• обслуживание облигаций и других ценных бумаг долгосрочного характера ОАО «РЖД»;

• расходы на обслуживание кредиторской задолженности, кредитов и займов (уплату процентов и погашение основного долга);

• приобретение на срок более 12 месяцев акций, облигаций и других ценных бумаг сторонних организаций;

• приобретение земельных участков, зданий и иной недвижимости, оборудования, нематериальных активов и других внеоборотных активов.

4.3. Управление финансами

Процесс управления финансами предусматривает решение стратегических и текущих вопросов по основной и прочим видам деятельности.

Функции управления финансами включают в себя:

1. финансовый анализ;

2. стратегическое финансовое прогнозирование;

3. планирование финансовых ресурсов и финансовой деятельности;

4. оперативное регулирование финансов;

5. контроль за состоянием финансов;

6. учет финансовых ресурсов.

Финансовый анализ предназначен для формирования информации, необходимой для принятия управленческих решений в области финансов. Основывается на данных бухгалтерского, управленческого, налогового, статистического учета.

Финансовое прогнозирование выявляет ожидаемое в перспективе состояние финансовых ресурсов и потребностей в них, возможные варианты осуществления финансово-хозяйственной деятельности.

При планировании финансовых ресурсов и финансовой деятельности осуществляется:

• определение величин контрольных и плановых финансовых показателей;

• составление и принятие сводных бюджетов и финансовых планов в целом по акционерному обществу и по каждому филиалу с обеспечением сбалансированности финансовых ресурсов;

• разработка и утверждение финансовых разделов целевых программ, бизнес-проектов, бизнес-планов.

• определение уровня дефицитности финансовых ресурсов.

Оперативное регулирование финансов включает реагирование на складывающуюся ситуацию, принятие текущих решений, корректировку бюджетов, финансовых планов в связи с вновь возникающими обстоятельствами с целью перераспределения финансовых ресурсов по направлениям их использования.

Контроль за состоянием финансовых ресурсов, ходом финансовой деятельности на всех уровнях финансовой системы предназначен для представления органам управления финансами информации о соблюдении законов, нормативных документов, использовании финансовых ресурсов, исполнении финансовых планов и бюджетов. Важным элементом финансового контроля является аудиторская проверка.

Контроль за состоянием финансовых ресурсов предполагает:

• установление процедуры (регламента) принятия управленческих решений;

• установление полномочий по использованию финансовых средств по уровням управления;

• определение степени ответственности исполнителей бюджетов и платежных балансов, финансовых разделов целевых программ, бизнес-проектов и бизнес-планов;

• мониторинг соблюдения законодательства, нормативных документов, использования финансовых ресурсов, исполнения бюджетов и финансовых планов;

• взаимодействие с системами внутреннего (Департамент внутреннего аудита и контроля) и внешнего (независимые аудиторы, акционеры) контроля.

Учет финансовых ресурсов выявляет их состояние, наличие на текущий момент, сохранность, динамику изменения, резервы.

Система казначейства ОАО «РЖД»

Рис. 4. Система учета и контроля выручки за грузовые и пассажирские перевозки