6.10. Сводный бюджет движения денежных средств Назначение

Бюджет движения денежных средств предназначается для обобщения информации о движении денежных средств и планирования остатков и потоков денежных средств, а также внутрихозяйственных расчетов.

Структура

Статьи сгруппированы по видам деятельности - текущая, инвестиционная и финансовая.

В бюджете выделены следующие блоки:

- движение денежных средств;

- внутрихозяйственные расчеты.

В блоке «Денежные средства» отражается движение денежных средств, а именно:

- Остаток денежных средств на начало периода;

- Поток по текущей деятельности;

- Поток по инвестиционной деятельности;

- Поток по финансовой деятельности;

- Поток по внутриотраслевому финансированию; Раздел «Денежный поток по внутриотраслевому финансированию» предназначен для отражения операций по расчету между филиалами ОАО «РЖД».

- Остаток денежных средств на конец периода;

- Итого поступлений;

- Итого выплат.

В блоке «Внутрихозяйственные расчеты» отражается начисление и списание задолженности по внутрихозяйственным операциям, т.е. при передаче материалов, денег, налогов и других активов и пассивов между подразделениями ОАО « РЖД».

Влияние на другие бюджеты

Информация из Бюджета передается в баланс в части остатков денежных средств и задолженности по внутрихозяйственным операциям.

Порядок формирования

В бюджет переносятся данные из следующих бюджетов:

- Из Сводного бюджета движения дебиторской и кредиторской задолженности - поступления и расходования денежных средств; передача налогов по внутрихозяйственному обороту.

- Из Сводного бюджета кредитов и займов - поступления и расходования средств по финансовой деятельности.

- Из Сводного бюджета капитальных вложений -внутрихозяйственные обороты незавершенных капитальных вложений.

- Из Сводного бюджета запасов и закупок - внутрихозяйственные обороты ТМЦ.

Сальдо на начало предстоящего бюджетного периода планируется с учётом информации по последним отчётным данным по остаткам средств и задолженности текущего бюджетного периода и дельты поступлений и платежей, прогнозируемых в оставшийся отрезок времени до начала предстоящего бюджетного периода.

По окончании планирования движений по статьям задается плановое значение остатка денежных средств на конец периода.

Контроль исполнения

Отчет об исполнении бюджета формируется на основе следующей информации:

- остатки и обороты по счетам 50-55 плана счетов бухгалтерского учета;

- счет 79 плана счетов бухгалтерского учета.

6.11. Сводный прогнозный баланс

Назначение

Баланс предназначен для обобщения показателей активов и пассивов и формирования их динамики. Кроме того, он предназначен для контроля целостности бюджетной модели.

Структура

Структура бюджетного баланса соответствует структуре бухгалтерского баланса ОАО «РЖД» для обеспечения соответствия показателей.

Описание показателей Сводного прогнозного баланса

строка 120 «Основные средства»

Значение на конец периода

Ожидаемое значение на начало периода +Ожидаемое значение на начало периода, Накопленная амортизация - Плановое значение на конец периода, Накопленная амортизация + СБДР, Поступление ОС в результате инвентаризации - СБДР, Расходы, связанные с реализацией основных средств + СБКВ, Ввод в эксплуатацию.

Строка Справочно накопленная амортизация

Значение на конец периода

Ожидаемое значение на начало периода + СБЗ, Амортизационные начисления.

строка 130 «Незавершенное строительство»

Значение на начало/конец периода

СБКВ, «незавершенные капитальные вложения на начало/конец периода» + Сводный бюджет движения дебиторской и кредиторской задолженности, Остаток на начало/конец периода, «Авансы, выданные по инвестициям».

строка 131 «в т.ч. расчеты по авансам выданным»

Значение на начало/конец периода

Сводный бюджет движения дебиторской и кредиторской задолженности, Остаток на начало/конец периода "Авансы выданные по инвестициям".

строка 140 «Долгосрочные Финансовые вложения»

Значение на конец периода

Ожидаемое значение на начало периода + СБДДС, Долгосрочные финансовые вложения - СБДР, Расходы, связанные с реализацией долгосрочных финансовых вложений.

строка 210 «сырье, материалы»

Значение на начало/конец периода

Сводный бюджет запасов и закупок, «Запасы на начало (конец) периода».

строка 213+214 «незавершенное производство и готовая продукция»

Значение на конец периода

Ожидаемое значение на начало периода + Сводный бюджет затрат «Изменение затрат по незавершенному производству».

Строка «неисключительные права на ПО»

Значение на начало/конец периода

Сводный бюджет запасов и закупок, Неисключительные права на программное обеспечение, «Остаток на начало (конец) периода».

Строка 220 «налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям»

Значение на конец периода

Ожидаемое значение на начало периода + Сводный бюджет изменения дебиторской и кредиторской задолженности, «Изменение НДС по приобретенным ценностям».

строка 241 « покупатели и заказчики»

Значение на начало/конец периода

Сумма по разделу Сводный бюджет движения дебиторской и кредиторской задолженности, «Расчеты с дебиторами» «остаток на начало периода», «Текущая дебиторская задолженность покупателей и заказчиков и прочих дебиторов» + «Просроченная дебиторская задолженность поставщиков и подрядчиков и прочих дебиторов».

строка 245 «авансы выданные»

Значение на начало/конец периода

Сводный бюджет движения дебиторской и кредиторской задолженности, «Расчеты с дебиторами» «остаток на начало/конец периода», «Авансы, выданные прочим поставщикам и подрядчикам»

строка 260 «Денежные средства»

Значение на начало/конец периода

БДДС, «Остаток денежных средств на начало/конец периода»

строка «внутрихозяйственные расчеты»

Значение на конец периода

Сальдо на начало периода + БДДС, «Увеличение дебетового сальдо по внутрихозяйственным расчетам».

строка «ИТОГО АКТИВ»

Значение на начало и конец периода

Сумма разделов «внеоборотные активы» и «оборотные активы».

строка 510 «Долгосрочные кредиты и займы»

Значение на начало и периода

СБК3, Блок Долгосрочные кредиты и займы, «Сальдо на начало/конец периода».

строка 521, 522 «реструктvрируемая задолженность перед бюджетом и внебюджетными Фондами по налогам, сборам»

Значение на начало/конец периода

Сводный бюджет движения дебиторской и кредиторской задолженности, Расчеты по реструктуризированной задолженности по налогам и внебюджетным фондам, «остаток на начало/конец периода».

строка 610 «Краткосрочные кредиты и займы»

Значение на начало/конец периода

Сводный бюджет кредитов и займов, Краткосрочные кредиты и займы, «Сальдо на начало/конец».

строка 621 «поставщикам и подрядчикам»

Значение на начало/конец периода

Сводный бюджет движения дебиторской и кредиторской задолженности, Расчеты с кредиторами (кроме расчетов по налогам и внебюджетным фондам), остаток на начало/конец периода «поставщики и подрядчики в т.ч.».

строка 622 «по налогам и сборам»

Значение на начало/конец периода

Сводный бюджет движения дебиторской и кредиторской задолженности, Расчеты по текущей (нереструктуризованной) задолженности по налогам и внебюджетным фондам, «остаток на начало/конец периода «налоги» + «пени, штрафы»».

строка 623 «персоналу по оплате труда»

Значение на начало/конец периода

Сводный бюджет движения дебиторской и кредиторской задолженности, Расчеты с кредиторами (кроме расчетов по налогам и внебюджетным фондам), «персонал по оплате труда».

строка 625 «внебюджетным фондам»

Значение на начало/конец периода

Сводный бюджет движения дебиторской и кредиторской задолженности, Расчеты по текущей (нереструктуризованной) задолженности по налогам и внебюджетным фондам, остаток на начало/конец периода, «отчисления на соц. нужды».

строка 627 «авансы полученные»

Значение на начало/конец периода

Сводный бюджет движения дебиторской и кредиторской задолженности, Расчеты с кредиторами (кроме расчетов по налогам и внебюджетным фондам), остаток на начало/конец периода, «авансы полученные».

строка 628 «прочие кредиторы»

Значение на начало периода

Сводный бюджет движения дебиторской и кредиторской задолженности, Расчеты с кредиторами (кроме расчетов по налогам и внебюджетным фондам), остаток на начало/конец периода «прочие кредиторы».

строка 660 «прочие краткосрочные обязательства»

строка «в т.ч. внутрихозяйственные расчеты»

Значение на конец периода

Ожидаемое значение на начало периода + БДДС, «Увеличение кредитового сальдо по внутрихозяйственным расчетам».

строка «Балансирующая статья»

Значение на начало и конец периода

Итого актив - Капитал и резервы - Долгосрочные обязательства - Краткосрочные обязательства

строка «ИТОГО ПАССИВ»

Значение на начало и конец периода

Капитал и резервы + Долгосрочные обязательства + краткосрочные обязательства + Балансирующая статья

Контроль исполнения

Отчет об исполнении бюджета формируется на основе оборотно-сальдовой ведомости по всем счетам либо на основе формы 1 «Баланс» бухгалтерской отчетности.