ВОПРОСЫ

1. Сущность финансов предприятий 4

1.1. Финансы предприятий, их функции 4

1.2. Финансовые ресурсы предприятия 7

Вопросы для обсуждения 9

2. Организация финансовой работы на предприятии 10

2.1. Содержание финансовой работы на предприятии 10

2.2. Сущность финансового планирования 12

2.3. Оперативная работа 13

2.4. Организация контрольно-аналитической работы (будет поделен на два вопроса) 14

Вопросы для обсуждения 20

3. Организация финансовой работы на железнодорожном транспорте 21

3.1. Особенности железнодорожного транспорта 21

3.2. Сущность финансов отрасли 23

3.3. Существующий порядок управления

доходными поступлениями на транспорте 25

3.4. Состав выручки дороги 26

3.5. Положение о порядке проведения операций

по доходным счетам ОАО «РЖД» 34

Вопросы для обсуждения 36

4. Финансы железнодорожного транспорта 37

4.1. Состав финансовых ресурсов ОАО «РЖД» 37

4.2. Направления использования финансовых ресурсов 38

4.3. Управление финансами 39

4.4. Управление инвестиционной деятельностью 42

4.5. Система контроля за использованием денежных средств (будет поделен на два вопроса) 44

Вопросы для обсуждения 48

5. Основы бюджетного процесса на железнодорожном транспорте 51

5.1. Цель и задачи бюджетирования 51

5.2. Перечень бюджетов системы бюджетного управления ОАО «РЖД» 52

5.3. Принципы составления бюджетных форм 56

5.4. Общие правила заполнения бюджетных форм 57

Вопросы для обсуждения 57

6. Характеристика бюджетов ОАО «РЖД» 58

6.1. Сводный бюджет продаж 58

6.2. Сводный бюджет производства 59

6.3. Сводный бюджет мотивации 60

6.4. Сводный бюджет затрат 61

6.5. Сводный бюджет капитальных вложений 63

6.6. Сводный бюджет запасов и закупок 64

6.7. Сводный бюджет кредитов и займов 65

6.8. Сводный бюджет доходов и расходов 65

6.9. Сводный бюджет движения дебиторской и кредиторской

задолженности 67

6.10. Сводный бюджет движения денежных средств 68

6.11. Сводный прогнозный баланс 69

6.12. Мастер-бюджет 75

МИНИСТЕРСТВО ТРАНСПОРТА РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

ФЕДЕРАЛЬНОЕ АГЕНТСТВО ЖЕЛЕЗНОДОРОЖНОГО ТРАНСПОРТА

ГОСУДАРСТВЕННОЕ ОБРАЗОВАТЕЛЬНОЕ УЧРЕЖДЕНИЕ ВЫСШЕГО ПРОФЕССИОНАЛЬНОГО ОБРАЗОВАНИЯ

САМАРСКАЯ ГОСУДАРСТВЕННАЯ АКАДЕМИЯ ПУТЕЙ СООБЩЕНИЯ

Н.О. Михаленок, А.И. Охрименко, В.Е. Павлович

Финансы предприятий железнодорожного транспорта

Учебное пособие

Рекомендовано учебно-методическим объединением УМО-ж.д. в качестве учебного пособия для студентов экономических специальностей

2-ое издание дополненное и исправленное

САМАРА 2005

УДК 658.14/.17(075.8)

ББК 65.290-95я73

М 69

Рецензенты:

Доктор эконом. наук, профессор, зав. кафедрой «Коммерция и логистика» Самарской государственной академии

Сосунова Л.А.

Финансовый директор НПЦ «Инфотранс»

Назмеев Р.Х.

Кандидат экономических наук, доцент, и.о. зав. кафедрой «Финансы и инвестиции» НОУ ВПО

Международный институт рынка,

Сорокина М.Г.

Кандидат экономических наук, доцент кафедры «Финансы и кредит» МИИТ,

Губкевич Т.В.

Михаленок Н.О.

М 69 Финансы предприятий [Текст]: учеб. пособие/Н.О. Михаленок, А.И. Охрименко, В.Е. Павлович; под общей редакцией Н.О. Михаленок. – 2-ое изд., перераб. и доп. – Самара: СамГАПС – 78 с.

ISBN

Рассмотрена сущность финансов предприятий и их функции, организация финансовой работы на предприятии, особенности финансов железнодорожного транспорта, реформа системы управления финансами железнодорожного транспорта.

Предназначено для студентов экономических специальностей.

УДК 658.14/.17(075.8)

ISBN © Самарская государственная академия путей сообщения, 2003, 2005

© Михаленок Н.О., Охрименко А.И., Павлович В.Е., 2003, 2005

Введение

Осуществляемые в стране реформы привели к увеличению объемов и потоков социально-экономических связей, повышению роли распределительных отношений. Появились и продолжают развиваться негосударственный сектор экономики, современная банковская система, рынки товаров, услуг, капитала. Предприятия перешли к широкому использованию рыночных методов регулирования своей деловой активности.

Огромную роль как в самой структуре рыночных отношений, так и в механизме их регулирования со стороны государства играют финансы. Они - неотъемлемая часть рыночных отношений и одновременно важный инструмент реализации государственной политики. Вот почему сегодня как никогда важно хорошо знать природу финансов, глубоко разбираться в особенностях их функционирования, видеть способы наиболее полного их использования в интересах эффективного развития общественного производства.

Хорошее знание финансовой сферы деятельности необходимо еще и потому, что страна переживает глубокий экономический и финансовый кризис. Первостепенное значение в этих условиях приобретают правильные ответы на вопросы о том, как стабилизировать экономическую ситуацию, что может обеспечить эффективное ведение хозяйства, какими методами можно добиться нормализации.

Финансы предприятий занимают ведущее место в воспроизводственном процессе и формировании собственных денежных средств и централизованных финансовых ресурсов государства.

Учебное пособие содержит четыре раздела, в которых отражаются вопросы, предусмотренные Государственным образовательным стандартом для студентов экономических специальностей.

В разделах отражаются сущность финансов предприятий и их функции, организация финансовой работы на предприятии, особенности финансов железнодорожного транспорта, реформа системы управления финансами железнодорожного транспорта, организация расчетов за перевозки, существующий порядок управления доходными поступлениями на дороге, система проведения операций по доходным счетам ОАО «РЖД», планирование финансово-экономических показателей, осуществления казначейского контроля ОАО «РЖД».