- •Финансы предприятий железнодорожного транспорта
- •Введение
- •Сущность финансов предприятий
- •Финансы предприятий, их функции
- •Эти отношения называются финансами.
- •1.2. Финансовые ресурсы предприятия
- •Вопросы для обсуждения
- •Организация финансовой работы на предприятии
- •Содержание финансовой работы на предприятии
- •Важнейшими направлениями работы финансовой структуры являются:
- •Финансовое планирование;
- •Сущность финансового планирования
- •Оперативная работа
- •Организация контрольно-аналитической работы
- •Вопросы для обсуждения
- •Организация финансовой работы на железнодорожном транспорте
- •3.1. Особенности железнодорожного транспорта
- •3.2. Сущность финансов отрасли
- •3.3. Существующий порядок управления доходными поступлениями на транспорте
- •3.4. Состав выручки дороги
- •Выручка ________________________________________ в % к итогу
- •Выручка от внереализационных операций
- •3.5. Положение о порядке проведения операций по расчетным счетам оао «ржд»
- •Вопросы для обсуждения
- •Финансы железнодорожного транспорта
- •4.1. Состав финансовых ресурсов оао «ржд»
- •4.2. Направления использования финансовых ресурсов
- •1. По текущей деятельности:
- •2. По финансовой деятельности:
- •4.3. Управление финансами
- •4.4. Управление инвестиционной деятельностью
- •4.5. Система контроля за использованием денежных средств
- •Вопросы для обсуждения
- •Состав финансовых ресурсов оао «ржд».
- •5. Основы бюджетного процесса на железнодорожном транспорте
- •5.1. Цель и задачи бюджетирования
- •5.2. Перечень бюджетов системы бюджетного управления
- •5.3. Принципы составления бюджетных форм
- •Полнота
- •Взаимосвязанность
- •Контролируемость
- •Иерархичность
- •5.4. Общие правила заполнения бюджетных форм Соответствие учету
- •Остатки на начало периода
- •Использование прочих статей
- •Вопросы для обсуждения
- •6. Характеристика бюджетов оао «ржд»
- •6.1. Сводный бюджет продаж Назначение
- •Структура
- •6.2. Сводный бюджет производства
- •6.3. Сводный бюджет мотивации
- •6.4. Сводный бюджет затрат
- •Структура
- •Влияние на другие бюджеты
- •6.5. Сводный бюджет капитальных вложений Назначение
- •Структура
- •Влияние на другие бюджеты
- •Контроль исполнения
- •6.6. Сводный бюджет запасов и закупок Назначение
- •Структура
- •Влияние на другие бюджеты
- •6.7. Сводный бюджет кредитов и займов
- •6.8. Сводный бюджет доходов и расходов
- •Влияние на другие бюджеты
- •Контроль исполнения
- •6.9. Сводный бюджет движения дебиторской и кредиторской задолженности Назначение
- •Структура
- •Влияние на другие бюджеты
- •Контроль исполнения
- •6.10. Сводный бюджет движения денежных средств Назначение
- •Структура
- •Влияние на другие бюджеты
- •Порядок формирования
- •6.11. Сводный прогнозный баланс
- •6.12. Мастер-бюджет
- •Вопросы для обсуждения:
- •Заключение
- •Библиографический список
- •Оглавление
3.4. Состав выручки дороги
Большую часть выручки железных дорог составляет выручка от перевозок:
-
от перевозки грузов во внутригосударственном и международном сообщениях;
-
от перевозки пассажиров во внутригородских и международных сообщениях;
-
от перевозки почты и багажа;
-
прочие выручки (от обслуживания подъездных путей, аренды подвижного состава и др.);
-
дополнительные сборы (за хранение грузов, за подачу и уборку вагонов, за маневровую работу локомотивов и др.).
Провозные платежи, сборы и штрафы, связанные с перевозкой грузов и грузобагажа, при оплате наличными деньгами вносятся в кассу станции (товарную, багажную, билетную). Безналичные расчеты по таким перевозкам осуществляются через технологические центры по обработке перевозочных документов (ТехПД).
При расчетах через ТехПД предусматривается форма:
-
предварительной оплаты платежными поручениями на основной расчетный счет (ОРС) и подсобные расчетные счета ;
-
плановыми платежами на основании соглашений ТехПД и плательщиков, в которых предусматривается порядок определения месячной и текущей суммы планового платежа, срок перечисления сумм, порядок расчетов, ответственность за несвоевременную оплату;
Каждый плательщик, производящий расчеты через ТехПД, заключает соглашение о производстве расчетов, включающее определение форм расчетов, сроков их производства и ответственность.
Расчеты за перевозки пассажиров и багажа производятся в основном наличными деньгами, с оплатой в билетную и багажную кассы станций. Безналичные расчеты допускаются только в случае предварительной оплаты таких перевозок платежными поручениями на расчетный счет по учету выручки от перевозок, открытый по месту нахождения дороги.
Кроме того, в сумму выручки включается выручка от реализации продукции, работ, услуг вспомогательных производств, подсобного сельского хозяйства, непромышленных предприятий и организаций производства строительно-монтажных работ и капитального ремонта, эксплуатации жилищно-коммунальных хозяйства и прочих видов деятельности железной дороги. В состав выручки также входит сумма выручки от реализации основных средств и прочих активов и доходы от внереализационных операций, а так же дотации местных органов на пригородные перевозки.
Удельный вес различных групп от общей суммы выручки составляет:
Выручка ________________________________________ в % к итогу
Выручка дороги, всего 100,0
Из них:
-
от перевозок 92,9
-
от подсобно-вспомогательной деятельности 4,2
-
от внереализационных операций 2,9
-
от прочих операций -
Из приведенных данных следует, что основная деятельность железнодорожного транспорта (перевозки) обеспечивается за счет выручки, получаемых в виде тарифов, сборов, штрафов и других платежей за перевозки грузов, пассажиров, багажа и оказание различных транспортных и других платных услуг населению и отправителям грузов, грузобагажа.
Структура выручки определяется структурой перевозок по их видам и операциям перевозочного процесса, принятой системой построения тарифов, действующим порядком формирования выручки и финансирования железной дороги, взаимоотношениями с пользователями транспортных услуг, учетной политикой.
Основная масса выручки за перевозку грузов образуется за счет получения тарифной платы, которая составляет более 92% всей выручки. Точный расчет тарифных расстояний, правильное применение прейскуранта №10-01 (тарифное руководство №1 ОАО «РЖД») обеспечивает полноту платы за перевозку грузов.
К дополнительным сборам относятся суммы, взыскиваемые за услуги, оказываемые при перевозке грузов и использование инфраструктуры.
Дополнительные сборы, уд. вес в общей сумме сборов, %
-
за хранение груза и багажа 5,0
-
за подачу - уборку вагонов 66,0
-
за маневровую работу локомотивов 1,0
-
прочие сборы 28,0,
из которых 25 % составляют договорные тарифы: за пользование стяжками, включая комиссионный сбор; за задержку возврата стяжек; за пользование стропами, включая комиссионный сбор; за задержку возврата стропов; сборы, связанные с выполнением таможенных операций; за пользование поддонами, за пользование контейнерами; за пользование вагонами (кроме рефрижераторного подвижного состава); сбор за внесение изменений в принятые заявки на перевозки грузов в вагонах; сбор за переадресовку грузов в вагонах; за не предъявление грузов в соответствии с назначением на указанную железную дорогу; за объявленную ценность воинских грузов; за сопровождение и охрану воинских грузов; за пробег локомотива, принадлежащего организации федерального железнодорожного транспорта; за внесение изменений в принятые заявки на перевозки грузов в контейнерах; за переадресовку грузов в контейнерах; за пользование подъездными путями; плата за пользование подвижным составом филиалов ОАО РЖД «Рефсервис»; плата за время нахождения подвижного состава ГУП «Рефсервис ОАО «РЖД»» на станционных путях; за пользование фитинговыми платформами; за хранение груза в контейнере.
В целях расширения самостоятельности дорог, более полного учета, индивидуальных запросов грузоотправителей и грузополучателей, стимулирования повышения качества перевозок грузов и других транспортных услуг железные дороги могут устанавливать по договоренности с предприятиями – грузоотправителями договорные тарифы (сборы). Размеры договорных тарифов устанавливаются на базе действующих тарифов на перевозки соответствующих грузов с повышением платы в пределах экономического эффекта, образующегося у грузоотправителя и грузополучателя и среднесетевой рентабельности – 35%. При выполнении перевозок с отступлением от условий договорного тарифа по вине железной дороги договорной тариф снижается в размере, определяемом сторонами. Грузоотправитель вносит в перевозочные документы отметку «Перевозки по договорному тарифу».
Кроме того, к дополнительным сборам относятся так называемые тарифные платежи, которые состоят из: набора по перечням с других дорог; провозной платы за перевозки грузов, взыска по квитанции разных сборов по отправлению, облагаемой НДС; провозной платой за перевозки грузов, взыска по квитанции разных сборов по прибытию, облагаемых НДС; внутристанционных перевозок; провоза пассажиров в пригородном сообщении, взыска по квитанции разных сборов или штрафным; провозной платы за перевозку багажа, взыскиваемой по квитанциям разных сборов; провозной платы за перевозку грузобагажа, взыскиваемой по квитанции разных сборов; провозной платы за перевозки грузов, взыскиваемой по квитанции разных сборов по отправлению, не облагаемой НДС; погашения начетов по перечням недоборов по внутригосударственным перевозкам; погашения начетов по недовзносам; провозной платы за перевозки грузов, взыскиваемой по квитанциям разных сборов по прибытию, не облагаемых НДС; погашения начетов по недоборам и недовзносам по пассажирским перевозкам; недоборов с НДС 0 % по перечням, поступившим с других дорог; погашение начетов по перечням недоборов по международным перевозкам, облагаемых НДС; погашения начетов по перечням недоборов по международным перевозкам, облагаемых НДС по ставке 0%; провозной платы за перевозку груза в контейнере, взыскиваемых по квитанциям разных сборов по отправлению, облагаемых НДС; провозной платы за перевозку груза в контейнере, взыскиваемой по квитанциям разных сборов по прибытию, облагаемых НДС; провозной платы за перевозку груза в контейнере, по квитанции разных сборов по отправлению, не облагаемых НДС; провозной платы за перевозку груза в контейнере, по квитанции разных сборов по прибытию, не облагаемых НДС.
В состав выручки от пассажирских перевозок включаются выручка от перевозки пассажиров и от перевозки почты и багажа.
Структура выручки от пассажирских перевозок по дороге:
Всего по пассажирским перевозкам 100,0
-
перевозки пассажиров 96,0
-
от перевозки почты 2,0
-
от перевозки багажа 1,0
-
прочие поступления 1,0
в том числе: за работы и услуги по договорным тарифам, учитываемые в составе о доходах от перевозок; комиссионный сбор за предварительную продажу и заказ билетов пассажирам; плата за провоз пассажиров, взыскиваемая бригадирами поездов дальнего следования по квитанциям разного сбора; плата за провоз пассажиров, взыскиваемая ревизорами поездов дальнего следования по штрафным квитанциям; плата за провоз пассажиров, взыскиваемая ревизорами поездов местного сообщения по штрафным квитанциям; за провоз пассажиров, взыскиваемый бригадирами поездов местного сообщения по квитанциям р/с; плата за перевозку излишней ручной клади, взыскиваемая ревизорами по квитанциям р/с; за провоз пассажиров по катушечным билетам.
Кроме вышеперечисленных дополнительных сборов как по грузовым, так и по пассажирским перевозкам дорога собирает платежи за услуги клиентуре и пассажирам, сборы за транспортно-экспедиционное обслуживание, а так же имеет иные разнородные поступления: сбор за взвешивание груза в случаях, не предусмотренных Уставом железнодорожного транспорта Российской Федерации; сбор за очистку, промывку, дезинфекцию грузовых вагонов и цистерн; сбор за транспортно-экспедиционное обслуживание грузоотправителей и грузополучателей; плата за реализацию запорно-пломбировочных устройств (ЗПУ) для вагонов; за услуги по договорным ставкам, не предусмотренным тарифом; плата за реализацию запорно-пломбировочных устройств (ЗПУ) для контейнеров; плата за реализацию чая и кондитерских изделий; сбор за доставку билетов пассажирам, прием групповых заявок; плата за хранение ручной клади в автоматических, станционных и передвижных камерах хранения и другие, а так же по договорным ставкам: въезд на места общего пользования железнодорожных станций автотранспорта, если это не связано с приемом и выдачей груза; перевод стрелок, открытие и закрытие ворот, шлагбаумов на переездах, закрытие башмаками на железнодорожных подъездных путях, не принадлежащих железной дороге; промывка зерновозов после выгрузки незерновых грузов, очистка вагона после выгрузки; обеспечение грузоотправителя дополнительными комплектами перевозочных документов, бланками заявок на перевозку грузов; осуществление инспекторского надзора за железнодорожными подъездными путями, не принадлежащими железным дорогам и другие.
Необходимо различать присущие железнодорожному транспорту следующие понятия:
-
доходные поступления – сумма денежных средств, поступивших на доходные счета технологических центров по переработке перевозочных документов и кассы железнодорожных станций за перевозки грузов, пассажиров, багажа, почты, прочие операции, связанные с перевозками и от дополнительных сборов и услуг;
-
выручка дороги – вся сумма денежных средств, поступивших на расчетные счета дороги, отделений дороги и структурных единиц в кассы за перевозки, реализованную продукцию, электроэнергию, топливо, различные виды услуг, оказанных предприятиям и населению.
Получение выручки от ПВБ связано с выпуском продукции, выполнением работ и услуг обслуживающими производствами и хозяйствами как предприятий эксплуатационной деятельности, так и подсобно-вспомогательных предприятий, состоящих на самостоятельном балансе.
Под обслуживающими производствами и хозяйствами понимаются производства и хозяйства, деятельность которых не связана с выполнением перевозочного процесса, с выпуском продукции, выполнением работ по оказанию услуг, осуществляемыми предприятием в порядке его основной деятельности. В функции этих производств и хозяйств входит в частности обслуживание бытовых нужд пассажиров и работников предприятия и оказания различного рода услуг непромышленного хозяйства. Доходы, формирующиеся от реализации и производства погрузочно-разгрузочных работ, транспортно-экспедиционных операций, услуг контор обслуживания пассажиров, подсобного сельского хозяйства, эксплуатации автомобильного транспорта; работ по капитальному ремонту, носящих строительных характер, выполненных внутриподрядным способом, производства строительных – монтажных работ, выполняемых подрядным способом, прочих услуг и продукции подсобных предприятий, электромеханических и механических мастерских.
К выручке предприятий промышленного производства относятся реализация и отпуск продукции шпалопропиточного завода, рельсосварочных поездов, щебеночных заводов.
В объеме реализации и отпуска продукции, работ и услуг по подсобно-вспомогательной деятельности составляют:
_________________________________________________% к итогу
-
промышленное производство 33,0
-
другие вспомогательные производства
и обслуживающие хозяйства 30,0
-
работы по капитальному ремонту и СМР 37,0
Итого 100,0
В составе реализации продукции других вспомогательных производств и обслуживающих хозяйств занимают:
________________________________________________уд.вес в %
-
погрузочно-разгрузочные работы 5,0
-
контора обслуживания пассажиров 8,0
-
транспортно – экспедиционные операции 4,0
-
подсобное сельское хозяйство 1,0
-
услуги клиентуре и пассажирам 13,0
-
остальные вспомогательные хозяйства и производства 68,0
в том числе:
-
оказание платных услуг населению 3,0
-
реализация товаров народного потребления 1,0
-
реализация и отпуск продукции, работ и услуг
предприятиям и организациям, не входящим
в систему ОАО «РЖД» 22,0
Итого 100,0
При производстве продукции промышленного и непромышленного производства различают два вида продажи: реализацию и внутрисистемный отпуск продукции.
Под реализацией продукции понимается продажа готовой продукции, выполненных работ на сторону (в том числе персоналу предприятия) и организациям ОАО «РЖД», не входящим в сводный баланс дороги по основной деятельности.
Под внутрисистемным отпуском продукции (готовых изделий, материальных ценностей и выполненных работ) понимается продажа продукции предприятиям своей дороги, входящим в сводный баланс дороги, для их основной деятельности.
Выручка от производства товаров народного потребления и платных слуг населению складываются от реализации непродовольственных товаров народного потребления, включающих следующие изделия:
-
изготовление мебели, садово-огородного инвентаря, строительных деталей и материалов;
-
железобетонные изделия;
-
прочие (гаражи, котлы, земляная смесь, метлы, цветы, сани, рассада, стиральные машины, пылесосы, холодильники, насосы, изготовление срубов, пошив чехлов для автомашин, куртки меховые, пододеяльники, наволочки и т.д.).
Платные услуги населению включают:
-
бытовые услуги, в том числе пассажирского транспорта (комплектация постельных принадлежностей, чай, газированные напитки, электронные игры);
-
услуги коммунального хозяйства;
-
услуги физкультуры и спорта;
-
санитарно-курортные услуги.
В бытовых услугах широкий перечень работ по:
-
ремонту автомашин, стиральных машин, электродвигателей, телевизоров, часов, обуви, квартир;
-
сварка гаражей, ворот, дверей, химчистка, платные стоянки автомашин, продажа электроплит, дистиллированной воды, прокат холодильников, распиловка дров, установка радиаторов, облицовка стен плиткой, остекление балконов, установка оконных переплетов;
-
реализация товарно-материальных ценностей, шпал и т.п.