- •Глава 11. Бюджетирование
- •Глава 11. Бюджетирование
- •Глава 11. Бюджетирование 3
- •Глава 11. Бюджетирование
- •11.1. Сущность бюджетирования
- •Цели и задачи фирмы
- •Понятие планирования
- •11.2. Неоднозначность проекта «Планирование»
- •Почему в настоящее время планирование деятельности предприятия стало серьёзной проблемой?
- •Недостатки сложившейся системы планирования
- •Почему надо планировать?
- •Бюджетирование позволяет:
- •11.3. Цели бюджетирования
- •11.4. Виды бюджетов
- •11.5. Организация бюджетного процесса Директор по бюджету и бюджетный комитет
- •Бюджетный период
- •Методы составления бюджетов
- •Выбор подхода к бюджетированию
- •11.6. Схема составления бюджета
- •Этап 1. Назначение ответственного за бюджетирование
- •Этап 2. Ознакомление менеджеров с руководящими установками для подготовки бюджета
- •Этап 3. Определение ключевого, или ограничивающего, фактора
- •Этап 4. Подготовка бюджета для области, связанной с ограничивающим фактором
- •Этап 5. Подготовка проектов бюджетов для всех остальных областей
- •Этап 6. Пересмотр и координирование бюджетов
- •11.8. Пример построения бюджета в торговой компании
- •Шаг 1.А: бюджет продаж и Шаг 1.B: бюджет поступления денег от продаж
- •Шаг 1.C: бюджет закупок и Шаг 1.D: бюджет выплат по закупкам
- •Шаг 1.E: бюджет операционных расходов, Шаг 1.F: бюджет выплат по расходам
- •Шаг 2: бюджет отчета о прибылях и убытках
- •Шаг 3.А: инвестиционный бюджет
- •Шаг 3.B: бюджет денежных средств
- •Шаг 3.C: бюджет балансового отчета
- •11.9. Пример построения бюджета в производственной компании
- •Шаг 1.А: Бюджет продаж и Шаг 1.B: Бюджет поступления денег от продаж
- •Шаг 1.C: Бюджет производства
- •Шаг 1.D: Бюджет использования материалов
- •Шаг 1.E: Бюджет приобретения материалов
- •Шаг 1.F: Бюджет прямых затрат на оплату труда
- •Шаг 1.G: Бюджет производственных накладных расходов
- •Шаг 1.H: Бюджет себестоимости произведенной продукции
- •Шаг 1.I: Бюджет себестоимости реализованной продукции
- •Шаг 1.J: Бюджет административных расходов
- •Шаг 1.K: Бюджет расходов на сбыт
- •Шаг 1.L: Бюджетный отчет о прибыли
- •Шаг 2.А: Бюджет денежных средств
- •Шаг 2.B: Бюджетный баланс
- •11.10. Задания
Шаг 1.А: Бюджет продаж и Шаг 1.B: Бюджет поступления денег от продаж
Составленный на основании прогноза продаж бюджет ОАО «Сириус» представлен в таблице 11.21, а график ожидаемых денежных поступлений от реализации продукции в таблице 11.22.
Таблица 11.21. Бюджет продаж ОАО «Сириус» на 2002 год
№ п/п |
Показатель |
Квартал |
Всего за год |
|||
I |
II |
III |
IV |
|||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Объем продаж, единиц (табл.11.14) |
84 000 |
78 000 |
108 000 |
120 000 |
390 000 |
|
|
Цена за единицу, у.е. (табл.11.14) |
36 |
36 |
37,5 |
39 |
X |
|
|
Доход от продаж, у.е. (п.1 •п2) |
3 024 000 |
2 808 000 |
4 050 000 |
4 680 000 |
14 562 000 |
Таблица 11.22. График ожидаемых денежных поступлений, у.е.
№ п/п |
Показатель |
Квартал |
Всего за год |
|||
I |
II |
III |
IV |
|||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Дебиторская задолженность на 1 января 2002 г. (табл.11.13) |
165 000 |
|
|
|
165 000 |
|
|
Продажи в I квартале |
|
|
|
|
|
|
|
3 024 000 • 0,7 (табл.11.11 и табл.11.14) |
2 116800 |
|
|
|
2 116800 |
|
|
3 024 000 • 0,3 |
|
907200 |
|
|
907 200 |
|
|
Продажи во II квартале |
|
|
|
|
|
|
|
2 808 000 • 0,7 |
|
1 965 600 |
|
|
1 965 600 |
|
|
2 808 000 • 0,3 |
|
|
842 400 |
|
842 400 |
|
|
Продажи в III квартале |
|
|
|
|
|
|
|
4 050 000 • 0,7 |
|
|
2 835 000 |
|
2 835 000 |
|
|
4 050 000 • 0,3 |
|
|
|
1 215 000 |
1 215 000 |
|
|
Продажи в IV квартале |
|
|
|
|
|
|
|
4 680 000 • 0,7 |
|
|
|
3 276 000 |
3 276 000 |
|
|
Всего денежных поступлений |
2 281 800 |
2 872 800 |
3 677 400 |
4 491 000 |
13 323 000 |