- •Введение
- •1. Анализ производственных результатов
- •1.1. Анализ объема и ассортимента продукции
- •Новая структура производства
- •1.2. Анализ структурных сдвигов
- •1.3. Анализ отгрузки и реализации продукции
- •2. Анализ себестоимости продукции
- •Анализ общей суммы затрат на производство продукции
- •Затраты на производство продукции
- •Исходные данные для факторного анализа себестоимости продукции
- •Анализ затрат на рубль товарной продукции
- •3. Анализ финансовых результатов
- •3.1. Анализ состава и динамики балансовой прибыли
- •Анализ состава и динамики балансовой прибыли
- •3.2. Факторный анализ финансовых результатов от реализации продукции (основной деятельности)
- •Исходные данные для факторного анализа финансовых результатов от реализации продукции
- •3.3. Анализ финансовых результатов от прочих видов деятельности
- •3.3.1. Анализ финансовых результатов от реализации основных средств и прочих активов предприятия
- •3.3.2. Анализ доходов и расходов от внереализационных операций
- •3.4. Анализ показателей рентабельности
- •3.4.1. Рентабельность основной деятельности
- •Исходные данные для расчета рентабельности основной деятельности
- •Факторный анализ рентабельности основной деятельности по видам продукции
- •3.4.2. Рентабельность продаж
- •Рентабельность продаж по видам продукции
- •3.4.3. Рентабельность производственного капитала
- •Исходные данные для анализа производственного капитала
- •3.5. Анализ использования прибыли
- •4. Анализ финансового состояния предприятия
- •4.1. Анализ активов предприятия. Оценка его рыночной активности
- •Структура и движение активов предприятия
- •4.2. Анализ пассивов предприятия. Оценка рыночной устойчивости предприятия
- •4.3. Анализ деловой активности предприятия
- •Показатели эффективности использования капитала
- •Расчет показателей деловой активности
- •4.4. Оценка эффективности использования собственного и заемного капитала
- •4.5. Оценка финансовой устойчивости предприятия
- •Расчет показателей финансовой устойчивости
- •4.6. Анализ платежеспособности предприятия
- •Расчет показателей платежеспособности (ликвидности) предприятия
- •5. Анализ использования основных средств
- •Наличие и движение основных средств
- •Факторы изменения фондоотдачи
- •6. Комплексный анализ эффективности деятельности предприятия
- •Исходные данные и расчет показателей для оценки эффективности работы предприятия
- •Разработка и внедрение мероприятий по освоению выявленных резервов повышения эффективности финансово-хозяйственной деятельности предприятия
Новая структура производства
Таблица 3
Вид продукции |
Объем выпуска, тонн |
Цена, тыс.руб. |
Уд. Вес, долей ед. |
|||
План |
факт |
план |
факт |
план |
факт |
|
А |
400 |
504 |
5 |
5,515 |
0,3515 |
0,3707 |
В |
725 |
765 |
8 |
7,353 |
0,6371 |
0,5627 |
С |
12,98 |
90,62 |
6,93 |
6,623 |
0,0114 |
0,0666 |
Итого |
1137,98 |
1359,62 |
|
|
1 |
1 |
Рассчитаем базисные и цепные темпы роста.
Таблица 4
Период |
Товарная продукция, тыс.руб. |
Темпы роста, % |
|
базисные |
цепные |
||
план |
7890 |
100 |
100 |
факт |
9004,596 |
114,13 |
114,13 |
Среднегодовой темп роста (прироста) товарной продукции по выручке от реализации:
Среднегодовой темп роста (прироста) товарной продукции по объему реализации (в натуральном выражении):
Анализируя вышеприведенные расчеты, можно сделать вывод, что увеличив объем производства на 19,48%, предприятие увеличило выручку на 14,13%.
Оценка выполнения плана по ассортименту может производиться:
по способу наименьшего процента:
Таблица 5
Вид продукции |
Товарная продукция, тыс.руб. |
Товарная продукция, зачтенная в выполнение плана по ассортименту, тыс. руб. |
Выпол-нение плана, % |
|
план |
факт |
|||
А |
2000 |
2779,41 |
2000 |
100 |
В |
5800 |
5625 |
5625 |
96,99 |
С |
90 |
600,18 |
90 |
100 |
Σ |
7890 |
9004,596 |
7715 |
|
Из таблицы видно, что по способу наименьшего процента план по ассортименту выполнен на 96,99%.
по способу среднего процента по формуле
,
где:
Ка – процент выполнения плана по ассортименту, %;
- суммарный объем фактически выпущенной продукции каждого вида, но не более их планового выпуска, тыс.руб.;
Впл – суммарный плановый выпуск продукции, тыс.руб.
Из расчетов видно, что план по ассортименту выполнен на 97,78%, т.е. не полностью. Возможными причинами невыполнения плана по ассортименту могут быть: нарушение графика и объемов поставки сырья, материалов, комплектующих, недостатки в организации производства, ошибки в планировании.
1.2. Анализ структурных сдвигов
Невыполнение плана по ассортименту продукции ведет к структурным сдвигам в составе продукции. Изменение структуры продукции оказывает большое влияние на все экономические показатели: объем выпуска в стоимостном выражении, себестоимость товарной продукции, материалоемкость, производительность труда, прибыль, рентабельность.
Для расчета влияния структурных сдвигов на экономические показатели используют метод цепных подстановок или метод средневзвешенных цен.
метод цепных подстановок:
,
где:
- объем выпуска продукции (условный), тыс.руб.;
V – объем продукции общий в натуральных единицах измерения;
УДi – удельный вес (структура) i-го вида продукции в общем объеме производства (фактический и плановый), в долях единицы;
Цi – цена i-го вида продукции, тыс.руб.;
ΔВ – изменение объема выпуска продукции за счет структурных сдвигов, тыс.руб.
Таблица 6
Показатель |
Значение |
|
9268,3 |
|
9426,7 |
|
- 158,5 |
метод средневзвешенных цен:
;
,
где ΔЦстр – изменение средневзвешенной цены.
ΔЦстр = 5*(0,3707 - 0,3515) + 8*(0,5627 – 0,6371) + 6,93*(0,0666 – 0,0114) = - 0,1166
= (-0,1166)*1359,62 = - 158,53
Результаты проведенных расчетов показывают, что из-за структурных сдвигов, а точнее из-за снижения выпуска более дорогой продукции (В) и увеличения выпуска продукции С, произошло снижение объема выпуска в денежном выражении на 158,53 тыс.руб.