- •Сущность и назначение налогов.
- •Функции налогов
- •Система налогового законодательства
- •Экономические и правовые аспекты построения налогов
- •Налоговые агенты
- •Элементы налогов
- •Налоговая база
- •Налоговые ставки
- •Понятие налоговой льготы
- •Порядок и сроки уплаты налога
- •Принципы налогообложения
- •Налоговая система государства
- •Классификация платежей налогового характера
- •Международная классификация налогов Система налоговой классификации оэср
- •Налоговая классификация Международного валютного фонда
- •Классификация налогов на снс
- •Налоговая классификация по европейской системе экономических интегрированных счетов есэис
- •Права и обязанности налогоплательщиков
- •Обязанности налогоплательщиков
- •Налоговые правоотношения
- •Права и обязанности налоговых органов
- •Обязанности налоговых органов
- •Налоговая обязанность
- •Налоговая политика государства
- •Налоговая система рф
- •Таможенные органы как участники налоговых правоотношений
- •Финансовые органы как участники налоговых правоотношений
- •Органы внутренних дел как участники налоговых правоотношений
- •Налоговая политика
- •Налоговые правонарушения
Международная классификация налогов Система налоговой классификации оэср
Система налоговой классификации представляет собой детальное подразделение налогов, позволяющее получить сравнительную информацию по налогам для международных сравнительных сопоставлений налоговых поступлений в целях выявления долгосрочных тенденций в налогообложении.
Система ОЭСР состоит из групп и подгрупп. Данные подгруппы подразделяются на налоги:
Периодические
Непериодические
Взимаемы с физических лиц
Взимаемые с юридических лиц
Налоги по классификации ОЭСР подразделяются на следующие группы:
Группа налогов на доход, прибыль и поступления от капитала
На доход
На прибыль и поступления от капитала физических лиц
На прибыль и поступления от капитала ООО и АО
Взносы и социальное страхование
Налоги, взимаемые с работающих по найму
С нанимателей
Работающих на себя или незанятых
Налоги на заработную плату и рабочую силу
Налоги на собственность
Периодические на недвижимую собственность (налоги на домовладение и другие виды периодического обложения недвижимой собственности)
Периодические на собственность (налоги индивидов и налоги корпораций)
Налоги на сделки с движимым и недвижимым имуществом
Другие непериодические налоги на имущество (налоги на активы)
Налоги на товары и услуги
На производство, продажу, аренду и поставку товаров и предоставление услуг (общие налоги и налоги на определенные товары и услуги)
Использование товаров или разрешение на использование товаров (периодические налоги и нераспределенные налоги)
Налоговая классификация Международного валютного фонда
Главная задача – иметь сравнительную информацию по налогам для международных налоговых сопоставлений. Делится на группы:
Доход, прибыль и поступления от капитала
Налоги взимаемые с физических лиц
Налоги взимаемые с корпораций
Взносы на социальное страхование
Те же подгруппы, что и в классификации ОЭСР
Собственность
Налоги периодические на недвижимость
На сделки с движимым и недвижимым имуществом
Прочих непериодических
Периодических на активы
Группа внутренних налогов на товары и услуги (нет подгрупп)
Акцизы
Общие налоги на продажи, оборот или добавленную стоимость
Импортные пошлины
Экспортные пошлины
Налоги на специфические услуги
Налоги на прибыль от экспорта \ импорта
Валютные налоги
Налоги на международные сделки
Классификация налогов на снс
Данная классификация представляет собой подразделение налогов по методам их взимания, характеру применяемых ставок и объектам налогообложения и позволяет решить проблемы бухгалтерского учета при использовании методики национальных счетов. Налоги по данной классификации подразделяются:
На прямые – в основном на доход
Косвенные – импортные пошлины, налоги на потребление и другие косвенные налоги
Налоговая классификация по европейской системе экономических интегрированных счетов есэис
Данная классификация позволяет решать проблемы бухгалтерского учета при использовании методики национальных счетов.
На доход
На производство и импорт (включает налоги)
Налог на доход и собственность
Налог на капитал
Налоги на производство
Регистрационные сборы и пошлины
На общий оборот (включает налоги)
Акцизные сборы
Импортные пошлины и с\х обязательные отчисления
Налоги на потребление товаров и на услуги