- •Сущность и назначение налогов.
- •Функции налогов
- •Система налогового законодательства
- •Экономические и правовые аспекты построения налогов
- •Налоговые агенты
- •Элементы налогов
- •Налоговая база
- •Налоговые ставки
- •Понятие налоговой льготы
- •Порядок и сроки уплаты налога
- •Принципы налогообложения
- •Налоговая система государства
- •Классификация платежей налогового характера
- •Международная классификация налогов Система налоговой классификации оэср
- •Налоговая классификация Международного валютного фонда
- •Классификация налогов на снс
- •Налоговая классификация по европейской системе экономических интегрированных счетов есэис
- •Права и обязанности налогоплательщиков
- •Обязанности налогоплательщиков
- •Налоговые правоотношения
- •Права и обязанности налоговых органов
- •Обязанности налоговых органов
- •Налоговая обязанность
- •Налоговая политика государства
- •Налоговая система рф
- •Таможенные органы как участники налоговых правоотношений
- •Финансовые органы как участники налоговых правоотношений
- •Органы внутренних дел как участники налоговых правоотношений
- •Налоговая политика
- •Налоговые правонарушения
Права и обязанности налогоплательщиков
Права на информацию
Получение бесплатной информации, в том числе письменной форме о порядке исчисления и уплаты налогов
Письменное разъяснение от министерства финансов и финансовых органов субъектов Российской федерации по вопросам применения законодательства
Права, связанные с исполнением обязанностей по уплате налога и сбора
Использование налоговых льгот
Получение отсрочки, рассрочки или инвестиционного налогового кредита
Своевременный зачет и возврат излишне уплаченных сумм налогов, пени и штрафов
Самостоятельное исчисление налога
Переход на специальный налоговый режим
Права, связанные с налоговым учетом и контролем
Право присутствовать при проведении выездной налоговой проверки
Право представлять пояснения по исчислению и уплате налогов
Группа прав, связанная с защитой интересов налогоплательщиков
Право на соблюдение и сохранение налоговой тайны
Право не выполнять неправомерные акты и требования налоговых органов
Право на возмещение в полном объеме убытков причиненных незаконными актами налоговых органов или незаконными действиями их должностных лиц
Плательщики сборов имеют те же права, что и налогоплательщики
Обязанности налогоплательщиков
Обязанности связанные с фактом наличия объекта налогообложения
Обязанность уплачивать законно установленные налоги
Вести в установленном порядке учет своих доходов и расходов
Представлять в налоговые органы налоговую декларацию, а так же бухгалтерскую отчетность
Предоставлять налоговым органам документы для исчисления и уплаты налогов
Обеспечивать в течение четырех лет сохранность данных бухгалтерского учета и других документов подтверждающих полученные доходы и уплаченные или удержанные налоги
Обязанности не связанные с фактом наличия объекта налогообложения
Встать на учет в налоговых органах если такая обязанность предусмотрена кодексом
Предоставлять налоговому органу необходимую информацию и документы
Иные обязанности предусмотренные налоговым законодательством. Налогоплательщики организации и индивидуальные предприниматели дополнительно обязаны письменно сообщать в налоговый орган по месту нахождения организации следующую информацию:
Об открытии или закрытии счета в семидневный срок
О всех случаях участия в российских и иностранных организациях в срок не позднее одного месяца со дня начала такого участия
О реорганизации в срок не позднее трех дней со дня принятия такого решения
Обо всех обособленных подразделениях, созданных на территории РФ в срок не позднее одного месяца со дня их создания, реорганизации или ликвидации
За невыполнение или ненадлежащее выполнение возложенных на него обязанностей налогоплательщик или плательщик сборов несет ответственность в соответствии с законодательством РФ. Плательщики, уплачивающие налоги в связи с перемещение товаров через таможенную границу РФ несут обязанности, предусмотренные таможенным законодательством РФ.
Д\З Международная классификация; права и обязанности налогоплательщиков и налоговых органов.