Анализ платежных документов

К платежным документам относятся финансовые и коммерческие векселя.

Информационной базой для внутреннего анализа операций с валютными векселями являются аналитические данные по счетам 58, 60, субсчет «Векселя выданные», 62, субсчет «Векселя полученные».

При анализе рассчитывают:

– абсолютное изменение кредиторской задолженности по векселям, выданным в иностранной валюте

,

где – сумма векселей, выданных на начало года, долл. США

– сумма векселей, выданных на конец года, долл. США

– абсолютное изменение дебиторской задолженности, обеспеченной полученными векселями в иностранной валюте

,

где – сумма векселей, полученных на начало года, долл. США

– сумма векселей, полученных на конец года, долл. США

– относительное изменение кредиторской задолженности по векселям

– относительное изменение дебиторской задолженности, обеспеченной векселями

– темп роста (снижения) кредиторской задолженности

– темп роста (снижения) дебиторской задолженности, обеспеченной векселями

– влияние факторов на абсолютное изменение кредиторской задолженности

,

где – сумма векселей, выданных на начало года, долл. США

– сумма выданных векселей в течение отчетного года, долл. США;

– сумма погашенных (оплаченных) векселей в течение отчетного года, долл. США;

– сумма векселей, выданных на конец года, долл. США.

– влияние факторов на абсолютное изменение дебиторской задолженности, обеспеченной векселями

,

где – сумма векселей, полученная на начало года, долл. США;

– сумма векселей, полученная в течение отчетного года, долл. США;

– сумма, полученная по векселям в течение отчетного года, долл. США;

– сумма векселей, полученная на коней года, долл. США.

– оборачиваемость дебиторской задолженности в числе оборотов

,

где – оборачиваемость дебиторской задолженности по векселям полученным, число оборотов;

– сумма на начало года дебиторской задолженности, обеспеченной векселями полученными, долл. США;

– сумма дебиторской задолженности на конец года, долл. США;

– сумма дебиторской задолженности, полученная по векселям в отчетном году, долл. США.

– оборачиваемость в числе оборотов кредиторской задолженности, обеспеченной векселями выданными

,

где – оборачиваемость кредиторской задолженности по векселям выданным, число оборотов;

– сумма кредиторской задолженности, обеспеченной выданными векселями на начало года, долл. США;

– сумма кредиторской задолженности, обеспеченной векселями на конец года, долл. США;

– сумма кредиторской задолженности, выплаченная по векселям в отчетном году, долл. США.

– средняя продолжительность оборота дебиторской задолженности, обеспеченной векселями

,

где – оборачиваемость дебиторской задолженности, дн.

– средняя продолжительность оборота кредиторской задолженности

,

где – оборачиваемость кредиторской задолженности, дн.

– цена приобретения

,

где номинальная цена векселя, долл. США;

– дисконт, %;

– цена приобретения векселя, долл. США.

– абсолютный размер дохода по векселю

– доходность векселя за срок займа

.