3. Нарахування та облік процентів за користування кредитом.

Нарахування та облік процентів за користування кредитом здійснюється відповідно до “Правил бухгалтерського обліку процентних та комісійних доходів і витрат банків”, затверджених постановою Правління НБУ з використанням методу “факт-факт”, факт/360, 30/360.

Питання для самоконтролю

1. Дайте визначення банківського кредиту

2. За якими критеріями можна класифікувати банківські кредити?

3. За яких умов банк може отримати ліцензію на надання кредитів в Україні?

4. З обов’язковим додержанням яких умов та на яких засадах здійснюється надання кредитів в Україні?

5. Назвіть принципи кредитування.

Тема: 8 Облік касових операцій

Програмна анотація

1. Організація касової роботи в установах банку.

2. Документообіг і облік за операціями кас щодо приймання готівки.

3. Документообіг і облік операцій видаткових кас.

4. Інкасація грошової виручки.

Ключові поняття теми: готівка, каса, прибуткові документи, видаткові документи.

1. Організація касової роботи в установах банку.

Під час здійснення касових операцій банки мають забезпечити:

• своєчасну видачу клієнтам банкнот та монет;

• документальне оформлення руху готівки в операційній касі;

• своєчасне відображення касових операцій в бух. обліку;

• задоволення потреб клієнтів у готівці.

Матеріально – відповідальною особою за зберігання грошей та цінностей є керівник банку, головний бухгалтер і завідувач каси (старший касир).

З кожним працівником каси укладається угода про повну матеріальну відповідальність.

Касири повинні мати зразки підписів керівників банку і бухгалтерських працівників, уповноважених підписувати прибуткові і видаткові касові документи, а бухгалтери – зразки підписів касирів.

2. Документообіг і облік за операціями кас щодо приймання готівки.

Одержавши прибуткові документи, касир зобов’язаний:

• перевірити наявність і тотожність підписів операційних працівників наявним у нього зразкам;

• звірити відповідність сум, зазначених у документі, цифрами і літерами;

• викликати особу, яка вносить гроші, і прийняти їх поаркушним перерахуванням.

3. Документообіг і облік операцій видаткових кас.

а) підприємствам, організаціям, установам – виключно за грошовими чеками затвердженої форми, які відриваються з розрахункової чекової книжки;

б) індивідуальним позичальникам, які одержують позики в банку, вкладникам і пенсіонерам – за видатковими касовими ордерами і видатковими ордерами, форма яких затверджена Національним банком України. У такому ж порядку оформляється видача грошей на витрати для утримання апарату управління та інші витрати – видача заробітної плати, премій та матеріальної допомоги, у підзвіт на відрядження і господарські витрати, погашення здійснених господарських, представницьких, канцелярських витрат без одержання авансу.