Основна кореспонденція рахунків

з обліку депозитних операцій суб’єктів господарювання

№ з/п	Зміст операції	Кореспонденція рахунків
		Дебет	Кредит
1	У банку розміщено депозит суб’єктів господарювання
	– короткостроковий	1200 “Кореспондентський рахунок в НБУ”	2610 “Короткострокові вклади (депозити) суб. господарювання”
	– довгостроковий	1200 “Кореспондентський рахунок в НБУ”	2615 “Довгострокові вклади (депозити) суб. господарювання”
2	Нараховані проценти за строковими вкладами суб. господарювання	7021 “Процентні витрати за строковими коштами суб’єктів господарювання”	2618 “Нараховані витрати за строковими коштами суб. господарювання”
3	Банком перераховано проценти на поточний рахунок суб. господарювання	2618 “Нараховані витрати за строковими коштами суб’єктів господарювання”	1200 “Кореспондентський рахунок в НБУ”
4	Банком повернено номінал депозиту суб. господарювання	2610 “Короткострокові вклади (депозити) суб’єктів господарювання”	1200 “Кореспондентський рахунок в НБУ”

70	Процентні витрати
700	Процентні витрати за коштами, отриманими від Національного банку України
701	Процентні витрати за коштами, що отримані від інших банків
702	Процентні витрати за операціями із суб’єктами господарювання
703	Процентні витрати за коштами бюджету та позабюджетних фондів України
704	Процентні витрати за операціями з фізичними особами

Питання для самоконтролю:

1. В чому полягає сутність депозитних операцій?

2. Назвіть види вкладів.

3. Які документи представляються в банк для відкриття рахунку суб’єктом господарювання?

4. Охарактеризуйте рахунки. призначені для обліку депозитних операцій?

5. Які рахунки призначені для обліку витрат банку?

Тема 10: Облік операцій з цінними паперами Програмна анотація

1. Економічний зміст та види цінних паперів.

2. Облік операцій банку в боргові цінні папери

3. Облік пасивних операцій банку з цінними паперами за власними борговими зобов’язаннями.

4. Нарахування та облік розрахунків за дивідендами.

Ключові поняття теми: акції, облігації, казначейські зобов’язання, ощадні сертифікати, векселі, приватизаційні папери,

1. Економічний зміст та види цінних паперів

У 3 розділі “Операції з цінними паперами та інші активи і зобов’язання” міститься близько 40 рахунків з обліку операцій з цінними паперами. В перший клас “Казначейські та міжбанківські операції” введено близько 20 рахунків для відокремленого обліку операцій з цінними паперами, що рефінансуються Національним банком України та емітовані цим банком, у другий клас “Операції з клієнтами” введено п’ять рахунків для обліку операцій з урахуванням векселів, чотири рахунки для обліку операцій РЕПО. Передбачено окремі рахунки для обліку дебіторської і кредиторської заборгованості за різними видами операцій з цінними паперами, а також рахунки для обліку доходів та витрат за операціями з цінними паперами

Оскільки банк може виконувати безліч операцій у різних валютах, то план рахунків комерційного банку забезпечує мультивалютний облік операцій. Операції у іноземній валюті здійснюються за тими самими рахунками, що й операції в гривні