- •Суть, значення та роль бухгалтерського обліку в системі управління банківською діяльністю
- •Види обліку, їх характеристика
- •Мета обліку
- •Регулювання
- •Предмет бухгалтерського аналізу
- •Спрямованість
- •Відкритість
- •Функції та завдання Національного банку України
- •Предмет і метод бухгалтерського обліку
- •Тема 2: Основи побудови бухгалтерського обліку в банках України
- •4. Параметри і форми аналітичного обліку
- •5. Банківська документація
- •Тема 3: Організація бухгалтерського процесу
- •Тема 4: Облік операцій з формування статутного капіталу
- •Тема: 5 Облік міжбанківських розрахунків
- •1. Суть міжбанківських розрахунків та їх форми.
- •Кореспондентський рахунок – рахунок, призначений для обліку розрахунків, які банк виконує за дорученням і на кошти іншого банку.
- •2. Облік міжбанківських розрахунків за прямими кореспондентськими угодами.
- •Облік операцій, що здійснюються за прямими кореспондентськими рахунками
- •3. Облік міжбанківських розрахунків через систему електронних платежів.
- •4. Облік міжбанківських розрахунків через внутрішньобанківську платіжну систему.
- •Облік операцій, що здійснюються у внутрішньобанківській системі
- •Питання для самоконтролю
- •Тема: 6 Поточні рахунки і облік розрахункових операцій
- •1. Характеристика платіжних розрахунків клієнтів банку.
- •2. Порядок відкриття і режим функціонування платіжних рахунків.
- •3. Порядок і облік операцій при розрахунках платіжними дорученнями, вимогами-дорученнями
- •4. Облік операцій при розрахунках розрахунковими чеками при розрахунках акредитивами, при здійсненні розрахунків векселями.
- •Суб’єктами в економічних відносинах при розрахунках акредитивами
- •Питання для самоконтролю
- •Тема: 7 Облік кредитних операцій
- •2. Документальне оформлення кредитних операцій.
- •3. Нарахування та облік процентів за користування кредитом.
- •Питання для самоконтролю
- •Тема: 8 Облік касових операцій
- •Організація касової роботи в установах банку.
- •2. Документообіг і облік за операціями кас щодо приймання готівки.
- •3. Документообіг і облік операцій видаткових кас.
- •4. Інкасація грошової виручки.
- •Питання для самоконтролю
- •Тема: 9 Облік вкладних (депозитних) операцій
- •Економічний зміст вкладних (депозитних) операцій
- •2. Види вкладів (депозитів)
- •За економічною суттю вклади (депозити) поділяються:
- •3. Порядок відкриття та режим функціонування депозитного рахунку
- •4. Облік вкладних (депозитних) операцій
- •Основна кореспонденція рахунків з обліку депозитних операцій фізичних осіб
- •Основна кореспонденція рахунків
- •Питання для самоконтролю:
- •Тема 10: Облік операцій з цінними паперами Програмна анотація
- •1. Економічний зміст та види цінних паперів
- •Облік операцій банку в боргові цінні папери
- •Облік пасивних операцій банку з цінними паперами за власними борговими зобов‛язаннями
- •Нарахування та облік розрахунків за дивідендами.
- •Тема 11: Облік операцій в іноземній валюті Програмна анотація
- •Сутність валютних операцій
- •Порядок відкриття поточних рахунків у іноземній валюті
- •3. Облік операцій в іноземній валюті
- •4. Організація кореспондентських відносин із зарубіжними банками
- •Тема 12: Облік основних засобів, нематеріальних активів та матеріалів Програмна анотація
- •1. Визначення та оцінка основних засобів
- •2. Організація аналітичного обліку
- •3. Синтетичний облік основних засобів
- •4. Порядок та облік нарахування амортизації основних засобів
- •5. Інвентаризація основних засобів та відображення в обліку її результатів
- •6. Види та облік нематеріальних активів
- •7. Облік малоцінних та швидкозношуваних предметів та господарських матеріалів
- •Тема 13: Облік доходів, витрат і фінансових результатів діяльності банків Програмна анотація
- •1. Об’єкти обліку в складі доходів і витрат банку
- •2. Облік доходів і витрат
- •Облік фінансового результату
- •Облік операцій з розподілу чистого прибутку банку
- •Тема 14: Складання та подання фінансових звітів банку
- •Класифікація звітності установ банку
- •Класифікація та склад фінансової звітності за звітним періодом
- •2. Характеристика звітності комерційних банків.
- •3. Призначення форм звітності та їх економічна сутність.
- •Список рекомендованої літератури: Нормативна
- •Основна
- •Internet-ресурси:
3. Порядок і облік операцій при розрахунках платіжними дорученнями, вимогами-дорученнями
Реквізити платіжного
доручення встановлюються Національним
банком України. На платіжних дорученнях
у разі потреби платник може вказати
дату валютування, але ця дата не може
виходити за межі строку дії платіжного
доручення.
Кількість
примірників розрахункових документів
відповідає потребам сторін, що беруть
участь у розрахунках. Документи
виготовляються з використанням технічних
засобів або заповнюються від руки
(кульковою ручкою); виправлення і
підчистки заборонені.
Доручення
приймаються від платника до виконання
банками протягом 10 календарних днів з
дня виписки; день заповнення не
враховується. До виконання банк приймає
доручення тільки в межах наявних коштів
на рахунках платника, якщо інше не
зазначено умовами договору на
розрахунково-касове обслуговування.
Платіжні
доручення застосовуються в розрахунках
за платежами товарного і нетоварного
характеру: за фактично відвантажену
продукцію (виконані роботи та послуги),
у порядку попередньої оплати, для
завершення розрахунків за актами
звіряння взаємної заборгованості
підприємств. Про це зазначається в
рядку “Призначення
платежу” з посиланням на назву, номер,
дату товарно-транспортного чи іншого
документа, що підтверджує відвантаження
продукції (виконання робіт, надання
послуг).
Платник
Постачальник
1
2
4
3
6
Банк
платника
Банк
одержувача
5
1 – укладання
угоди-контракту;
2 – відвантаження
продукції, товарів, здача робіт, послуг;
3 – передання
платіжного доручення на право списання
суми платежу;
4 – виписка із
поточного рахунка про списання грошових
коштів;
5 – платіжне
доручення (повідомлення) про зарахування
платежу на поточний рахунок одержувача;
6 – виписка із
поточного рахунка про зарахування
платежу.
1
Постачальник
Покупець
2
3
4
5
6
5
Банк
постачальника
Банк
покупця
1 – угода з
зазначенням форми розрахунків –
платіжними вимогами-дорученнями;
2 – відвантаження
товару, продукції або передання робіт,
послуг;
3 – документи про
відвантаження і платіжні вимоги-доручення,
відправлені або вручені покупцеві;
4 – покупець
дооформлює платіжні документи і здає
у свій банк на оплату;
5 – банк покупця
здійснює платіж із врученням виписки
про це з поточного рахунка платника і
надсилає документи в банк постачальника;
6 – банк постачальника
зараховує кошти на рахунок свого клієнта
з врученням виписки про це з його
поточного рахунка.