4. Облік вкладних (депозитних) операцій
Структура депозитів у Плані рахунків бухгалтерського обліку комерційного банку
АКТИВНІ ДЕПОЗИТИ |
|
12 Кошти на вимогу НБУ 120 Кошти до запитання в НБУ 121 Строкові вклади (депозити) в НБУ |
15 Кошти в інших банках 150 Кошти на вимогу в інших банках 151 Строкові вклади (депозити), що розміщені в інших банках |
ПАСИВНІ ДЕПОЗИТИ |
|
13 Кошти НБУ 130 Кореспондентський рахунок НБУ в банку |
25 Кошти бюджету та позабюджетних фондів України 251 Кошти Державного бюджету України 252 Бюджетні кошти клієнтів, які утримуються за рахунок Державного бюджету України 253 Кошти бюджетних установ, що включаються до спеціального фонду Державного бюджету України 254 Кошти місцевих бюджетів та бюджетні коти клієнтів, які утримуються за рахунок місцевих бюджетів 255 Кошти бюджетних установ, що включаються до спеціального фонду бюджетів АРК, областей, міст Києва і Севастополя 256 Кошти позабюджетних фондів |
16 Кошти інших банках 160 Кошти до запитання інших банків 161 Строкові депозити інших банків |
|
26 Кошти клієнтів банку 260 Кошти на вимогу суб’єктів господарювання 261 Строкові кошти суб’єктів господарювання 262 Кошти на вимогу фізичних осіб 263 Короткострокові кошти фізичних осіб |
|
Депозити в Плані рахунків бухгалтерського обліку в комерційних банках відображаються в І і ІІ класах:
за контрагентами;
за строковістю.
Депозити і кошти інших банків обліковуються в 1 класі Плану рахунків за видами
Основна кореспонденція рахунків з обліку депозитних операцій фізичних осіб
№ з/п |
Зміст операції |
Кореспонденція рахунків |
|
Дебет |
Кредит |
||
1 |
Внесено готівку на депозитний рахунок |
||
– до 1 року |
1001 “Банкноти та монети в касі банку” |
2630 “Короткострокові вклади (депозити) фізичних осіб” |
|
– більше 1 року |
1001 “Банкноти та монети в касі банку” |
2635 “Довгострокові вклади (депозити) фізичних осіб” |
|
2 |
Нараховано відсотки по депозитному вкладу |
7041 “Процентні витрати за строковими коштами фізичних осіб” |
2638 “Нараховані витрати за строковими коштами фізичних осіб” |
3 |
Повернено депозит після закінчення терміну дії договору |
||
– короткостроковий |
2630 “Короткострокові вклади (депозити) фізичних осіб” |
1001 “Банкноти та монети в касі банку” |
|
– довгостроковий |
2635 “Довгострокові вклади (депозити) фізичних осіб” |
1001 “Банкноти та монети в касі банку” |
|
4 |
Зараховано відсотки на картковий рахунок |
2638 “Нараховані витрати за строковими коштами фізичних осіб” |
2909 “Інші кредиторська заборгованість за операціями з клієнтами банку” |
5 |
Одночасно на цю ж суму робиться бухгалтерське проведення |
2909 “Інші кредиторська заборгованість за операціями з клієнтами банку” |
2625 “Кошти на вимогу фізичних осіб для здійснення операцій з використанням платіжних карток” |