Облік фінансового результату
Облік операцій з розподілу чистого прибутку банку
№ |
Зміст операції |
Дебет рахунка |
Кредит рахунка |
1 |
Відрахування до резервного фонду |
5040 |
5021 |
2 |
Відрахування в загальний резерв |
5040 |
5020 |
3 |
Нарахування дивідендів акціонерам |
5040 |
3631 „Кредиторська заборгованість перед акціонерами банку за дивідендами” |
4 |
Виплата дивідендів акціонерам |
3631 |
1001 „Коррахунок” |
5 |
Капіталізація дивідендів, що спрямовуються на збільшення статутного капіталу |
5040 |
5003 „Дивіденди, які направлені на збільшення статутного капіталу” |
6 |
Облік залишку нерозподіленого прибутку |
5040 |
5030 „Прибутки минулих років” |
Питання для самоконтролю:
Які основні вимоги щодо ведення обліку доходів і витрат Ви знаєте?
Які основні принципи класифікації рахунків для обліку доходів і витрат банків Ви знаєте?
Який порядок формування фінансових результатів банківської діяльності?
В чому полягають особливості податкового обліку валових доходів та валових витрат банку?
Як здійснюється облік фінансових результатів?
Як здійснюється облік операцій з розподілу чистого прибутку банку?
Тема 14: Складання та подання фінансових звітів банку
Програмна анотація
Класифікація звітності установ банку.
Характеристика звітності комерційних банків.
Призначення форм звітності та їх економічна сутність.
Ключові поняття теми: фінансова звітність, балансовий звіт, звіт про фінансові результати, звіт про рух грошових коштів, звіт про власний капітал, примітки до фінансових звітів
Класифікація звітності установ банку
Класифікація та склад фінансової звітності за звітним періодом
Періодичність звітності |
Форми фінансової звітності |
Щоденна |
Баланс |
Місячна |
Баланс Звіт про прибутки та збитки |
Квартальна |
Балансовий звіт Звіт про фінансові результати Примітка “Зобов’язання банку”, які обліковуються на позабалансових рахунках |
Річна |
Балансовий звіт Звіт про фінансові результати Звіт про рух грошових коштів Звіт про власний капітал Примітки |
