2. Облік міжбанківських розрахунків за прямими кореспондентськими угодами.

Облік операцій, що здійснюються за прямими кореспондентськими рахунками

Зміст операцій	Дебет рахунка	Кредит рахунка
Отримання платежу на користь клієнта	1500	2600
Сплата банком комісійних за обслуговування рахунка	7100	1500
Банк вирішив розмістити надлишок коштів на своєму коррахунку на короткостроковий депозит	1512	1500
За дорученням банку-кореспондента з його коррахунка здійснено платіж на користь клієнта	1600	2600

3. Облік міжбанківських розрахунків через систему електронних платежів.

При здійсненні розрахунків через СЕП використовуються рахунки двох типів:

1. Кореспондентський рахунок, на якому обліковуються підсумкові обороти за день. Кореспондентський рахунок відкривається на балансовому рахунку 1200.

2. Технічний рахунок, який існує для відображення операцій по кожному документу.

Відображення операцій при здійсненні розрахунків через СЕП проводиться на балансових рахунках:

• 1200 “Кореспондентський рахунок у Національному банку України”;

• 1300 “Кореспондентський рахунок Національного банку України в банку”.

4. Облік міжбанківських розрахунків через внутрішньобанківську платіжну систему.

При здійсненні розрахунків через СЕП використовуються рахунки:

• 3900 “Рахунки, що відкриті в установах банку”;

• 3901 “Рахунки, що відкриті для установ банку”.

Рахунок 3900 є активно-пасивним рахунком і призначається для обліку розрахунків у національній або іноземній валюті між установами, підвідомчими одному банку. За дебетом рахунка проводяться суми, які надходять на користь банку та його клієнтів. За кредитом рахунка проводяться суми, які списуються згідно з дорученням банку за його операціями та операціями його клієнтів.

Рахунок 3901 є активно-пасивним і призначається для обліку розрахунків у національній та іноземній валюті між установами, підвідомчими одному банку. За кредитом рахунка проводяться суми, які надходять на користь установи та її клієнтів. За дебетом рахунка проводяться суми, які списуються згідно з дорученням установи за її власними операціями та операціями її клієнтів.

Облік операцій, що здійснюються у внутрішньобанківській системі

Зміст операції	Дебет рахунка	Кредит рахунка
Надходження коштів на користь клієнтів банку в підвідомчих установах банку	3900	2600
Перерахування коштів за дорученням підзвітних установ банку за операціями його клієнтів	2600	3900
Надходження на коррахунок коштів на користь підвідомчої установи банку	1200	3901
Перерахування коштів з коррахунка підвідомчої установи банку за її власними операціями та операціями клієнтів	3901	1200