- •Суть, значення та роль бухгалтерського обліку в системі управління банківською діяльністю
- •Види обліку, їх характеристика
- •Мета обліку
- •Регулювання
- •Предмет бухгалтерського аналізу
- •Спрямованість
- •Відкритість
- •Функції та завдання Національного банку України
- •Предмет і метод бухгалтерського обліку
- •Тема 2: Основи побудови бухгалтерського обліку в банках України
- •4. Параметри і форми аналітичного обліку
- •5. Банківська документація
- •Тема 3: Організація бухгалтерського процесу
- •Тема 4: Облік операцій з формування статутного капіталу
- •Тема: 5 Облік міжбанківських розрахунків
- •1. Суть міжбанківських розрахунків та їх форми.
- •Кореспондентський рахунок – рахунок, призначений для обліку розрахунків, які банк виконує за дорученням і на кошти іншого банку.
- •2. Облік міжбанківських розрахунків за прямими кореспондентськими угодами.
- •Облік операцій, що здійснюються за прямими кореспондентськими рахунками
- •3. Облік міжбанківських розрахунків через систему електронних платежів.
- •4. Облік міжбанківських розрахунків через внутрішньобанківську платіжну систему.
- •Облік операцій, що здійснюються у внутрішньобанківській системі
- •Питання для самоконтролю
- •Тема: 6 Поточні рахунки і облік розрахункових операцій
- •1. Характеристика платіжних розрахунків клієнтів банку.
- •2. Порядок відкриття і режим функціонування платіжних рахунків.
- •3. Порядок і облік операцій при розрахунках платіжними дорученнями, вимогами-дорученнями
- •4. Облік операцій при розрахунках розрахунковими чеками при розрахунках акредитивами, при здійсненні розрахунків векселями.
- •Суб’єктами в економічних відносинах при розрахунках акредитивами
- •Питання для самоконтролю
- •Тема: 7 Облік кредитних операцій
- •2. Документальне оформлення кредитних операцій.
- •3. Нарахування та облік процентів за користування кредитом.
- •Питання для самоконтролю
- •Тема: 8 Облік касових операцій
- •Організація касової роботи в установах банку.
- •2. Документообіг і облік за операціями кас щодо приймання готівки.
- •3. Документообіг і облік операцій видаткових кас.
- •4. Інкасація грошової виручки.
- •Питання для самоконтролю
- •Тема: 9 Облік вкладних (депозитних) операцій
- •Економічний зміст вкладних (депозитних) операцій
- •2. Види вкладів (депозитів)
- •За економічною суттю вклади (депозити) поділяються:
- •3. Порядок відкриття та режим функціонування депозитного рахунку
- •4. Облік вкладних (депозитних) операцій
- •Основна кореспонденція рахунків з обліку депозитних операцій фізичних осіб
- •Основна кореспонденція рахунків
- •Питання для самоконтролю:
- •Тема 10: Облік операцій з цінними паперами Програмна анотація
- •1. Економічний зміст та види цінних паперів
- •Облік операцій банку в боргові цінні папери
- •Облік пасивних операцій банку з цінними паперами за власними борговими зобов‛язаннями
- •Нарахування та облік розрахунків за дивідендами.
- •Тема 11: Облік операцій в іноземній валюті Програмна анотація
- •Сутність валютних операцій
- •Порядок відкриття поточних рахунків у іноземній валюті
- •3. Облік операцій в іноземній валюті
- •4. Організація кореспондентських відносин із зарубіжними банками
- •Тема 12: Облік основних засобів, нематеріальних активів та матеріалів Програмна анотація
- •1. Визначення та оцінка основних засобів
- •2. Організація аналітичного обліку
- •3. Синтетичний облік основних засобів
- •4. Порядок та облік нарахування амортизації основних засобів
- •5. Інвентаризація основних засобів та відображення в обліку її результатів
- •6. Види та облік нематеріальних активів
- •7. Облік малоцінних та швидкозношуваних предметів та господарських матеріалів
- •Тема 13: Облік доходів, витрат і фінансових результатів діяльності банків Програмна анотація
- •1. Об’єкти обліку в складі доходів і витрат банку
- •2. Облік доходів і витрат
- •Облік фінансового результату
- •Облік операцій з розподілу чистого прибутку банку
- •Тема 14: Складання та подання фінансових звітів банку
- •Класифікація звітності установ банку
- •Класифікація та склад фінансової звітності за звітним періодом
- •2. Характеристика звітності комерційних банків.
- •3. Призначення форм звітності та їх економічна сутність.
- •Список рекомендованої літератури: Нормативна
- •Основна
- •Internet-ресурси:
Питання для самоконтролю
Які основні форми розрахункових документів Ви знаєте?
Прокоментуйте порядок оформлення та приймання розрахункових документів для проведення безготівкових розрахунків установами банків?
Дайте характеристику платіжних розрахунків клієнтів банку.
Який порядок відкриття та режим функціонування платіжних розрахунків?
Який порядок здійснення розрахунків у системі електронних платежів “клієнт-банк”?
Тема: 7 Облік кредитних операцій
Програмна анотація
Сутність та види кредитних операцій.
Документальне оформлення кредитних операцій.
Нарахування та облік процентів за користування кредитом.
Ключові поняття теми: кредит, кредитні операції, кредитна лінія, застава.
1. Сутність та види кредитних операцій
Види кредитів,
які
можуть надаватись згідно з Законом
України “Про банки і банківську
діяльність”
Кредити юридичним
та фізичним особам у національній та
іноземній валюті
Міжбанківські
кредити
Короткострокові
початковий строк
погашення менше одного року
Довгострокові
початковий строк
погашення більше одного року
Включають всі
кредити, надані на купівлю сировини та
інших виробничих запасів, на сезонні
затрати та інші цілі. До кредитів в
поточну діяльність відносять:
операції РЕПО;
ураховані векселі;
факторингові
операції;
кредити за
внутрішніми торговельними операціями;
кредити за
експортно-імпортними операціями;
кредити в поточну
діяльність
2. Документальне оформлення кредитних операцій.
Перш ніж скласти
кредитний договір фахівці з кредитування
банку проводять відповідну роботу щодо
суб’єктів кредитування. Вони оцінюють
кредитний проект, після чого ставлять
питання перед керівництвом банку про
доцільність (чи недоцільність)
кредитування клієнта. Повний пакет
необхідних документів для надання
кредиту передають до юридичного
управління.
Після отримання
висновку від юридичного управління
фахівець передає документи службі
безпеки банку.
Фахівець залучає
спеціалістів банку з оцінки майна, що
пропонується як забезпечення за
кредитом, де під час оцінювання
застосовуються методи:
- витратний;
- аналоговий;
- дохідності.
Після детального
вивчення документів та висновків до
них юридичного управління безпеки
банку і фахівець готують експертний
висновок для винесення питання про
надання кредиту на Кредитний комітет
банку.
заява на надання
кредиту;
засновницькі
документи;
фінансово-економічна
інформація;
заява на кредит,
бізнес-план, контракти;
кредитний договір
та додаткова угода до нього;
документи з
бухгалтерського обліку кредитних
операцій (розрахунки нарахованих
процентів, розпорядження, виписки з
позичкового рахунка і рахунка процентів
та ін.);
документи, що
підтверджують цільове використання
кредитних коштів;
копії протоколу
Кредитного комітету;
інші документи,
які стосуються надання кредиту.