Тема 4. Облік грошових коштів та дебіторської заборгованості Лекція 1. Облік грошових коштів

ПЛАН

1. Облік готівки на підприємствах малого та середнього бізнесу

2. Облік грошових коштів на рахунках у банку на малих підприємствах

Мета теми – розкрити особливості обліку грошових коштів та дебіторської заборгованості на підприємствах малого та середнього бізнесу

Список основної літератури:

1. Наказ № 237 від 08.10.99 Зареєстровано в Міністерстві м. Київ юстиції України 25 жовтня 1999 р. За N725/4018 Положення (стандарт) бухгалтерського обліку 10 «Дебіторська заборгованість»

2. Наказ Міністерства фінансів України від 19 квітня 2001 року n 186 «Про затвердження спрощеного плану рахунків бухгалтерського обліку»

3. Наказ Міністерства фінансів України 25.06 № 422 «Методичні рекомендації по застосуванню регістрів бухгалтерського обліку малими підприємствами»

4. Хом’як Р. Л., Скибінська З.М. Облік на підприємствах малого бізнесу: Навчальни посібник. – Львів: «Магнолія-2006», 2007. – 205 с.

Список додаткової літератури:

5. Буряк п. Ю., Шевців л. Ю., Хом’як р. Л. Облік на підприємствах малого бізнесу: Навчальний посібник. – к.: вд «Професіонал», 2005. – 272 с.

1.Спрощений План рахунку для обліку загальної інформації про грошову готівку й грошові документи передбачено рахунок 30 «Каса». Даний рахунок об’єднує наступні рахунки загального Плану рахунків: 331 «Грошові документи в національній валюті», 332 «Грошові документи в путі в іноземної валюті».

За дебітом рахунку 30 відображається надходження грошових коштів до каси підприємства.

За кредитом рахунку 30 відображається виплата коштів з каси підприємства.

Наведемо найбільш розповсюджені проводки щодо обліку

за рахунком 30 «Каса» з використанням спрощеного Плану рахунків

№ з/п	Зміст господарської операції	Кореспонду­ючі рахунки
		Д	К
1	Оприбуткована наявна виручка від реалізації продукції, товарів (ро­біт, послуг)	30	37
2	Відображено отримання наявних грошових коштів з банківського рахунку до каси підприємства	30	31
3	Здана наявна виручка з каси підприємства в банк самостійно	31	30
4	Здана наявна виручка з каси підприємства в банк через службу інка­сації	31	30
5	Відображено надходження виручки, зданої в банк через інкасатора, на банківський рахунок підприємства	31	31
6	Надходження внесків в статутний капітал підприємства від учасни­ків грошовими коштами до каси підприємства	30	40
7	Погашена заборгованість постачальниками й підрядчиками з каси підприємства за надходженні ТМЦ	68	30
8	Виплачена заробітна плата з каси підприємства	66	30

2.Для обліку наявності й руху грошових коштів, які знаходяться на рахунках у банку та які мають змогу бути використані для поточних операцій, призначений рахунок 31 «Рахунки у банку». Даний рахунок об’єднує наступні рахунки загального Плану рахунків: 333 «Грошові кошти в путі в національній валюті», 334 «Грошові кошти в путі в іноземної валюті».

За дебітом рахунку 31 відображається надходження грошових коштів до рахунках банку підприємства.

За кредитом рахунку 31 відображається витрати грошових коштів з банківського рахунку