- •1. Бу в банках как часть общей системы учёта. Междун. Принципы учёта в б, их содержание.
- •2.Принц. Постр-я плана счетов бу в банках. Структура плана счетов. Банк. Баланс, его сод-е. Формы бал. Б
- •3. Аналит.И синтет. Учёт в б, орг-я, осн. Формы
- •4.Банк. Докум-я, её назн-е. Орг-я документооборота и внутрибанковского контроля.
- •5. Учёт и документооборот по расчётам платёжными поручениями, платёжными требования и платёжными требованиями-поручениями.
- •6.Учёт и документооборот по расчёту чеками из чековых книжек и расчётными чеками.
- •7.Учёт операций с банк. Пластик. Карточками. Особенности учёта в банке-эквайере и банке-эмитенте.
- •8.Учёт расчётов аккредитивами. Особенности учёта непокрытых аккредитивов в банке-эмитенте и исполняющем банке.
- •9.Корресп. И субкорресп. Счета б. Учёт док-в, неоплач.По вине банка.
- •10. Учёт межбанковских расчётов в системе biss
- •11. Учет межбанк. Расч. По рез-там клиринга по сделкам купли-продажи цб и по оп-м с банк. Пластик. Карт-ми
- •12. Учет операций по выдаче и погашению кредитов, предоставляемых юр. Л.
- •13. Учет операций по выдаче и погашению кредитов, предоставляемых физ.Л.
- •14. Порядок создания и учет резервов по сомнительным долгам. Списание зад-сти по кредиту на убытки
- •15. Начисление, взыскание и учет процентов по кредитным операциям. Применение принципа начисления процентных доходов в бух. Учете банков
- •16. Бу акт. Оп-й б. С цб. Учёт по справ. Ст-сти и учёт по цене приобр-я
- •17. Бу опер. С цб, выпущ-ми банком
- •18. Учёт опер. По покупке и продаже ин. Валюты на внутр. Валютн. Рынке
- •19. Учёт операций по купле-продаже банками иностранной валюты в обменных пунктах
- •20. Опред-е финанс. Рез-та от валютных опер.По валютной позиции банка. Учёт финанс. Рез-та от валютно-обменных операций
- •21. Учет вкладных (депозитных) операций с юр. И физ. Лицами. Начисление и учет % по депозитным операциям.
- •22. Учет операций по формированию уф создаваемого банка. Учет неденежн.Взносов в уф банка. Учет опер-й по формир-ю уст-го фонда(уф) при созд-и банка.
- •23. Особенности учета опер-й по увеличению уф действ-х банков.
- •24.Учет резервного фонда и фондов специального назначения.
- •25.Учет поступления, перемещения и выбытия основных средств.
- •Приобретение ос на условиях предварит-ой оплаты:
- •6. Поступл-е ос, внесенных учредителями в виде вклада в уф:
- •26. Учет нематериальных активов банка
- •27. Учет расчетов с проч. Дебит. И кредит. (с бюджетом по налогам, по оплате труда, с подотч-ми лицами.)
- •28. Порядок формирования финрез-тов работы б. Учет приб. И убытков б.
- •29.Отчетность коммерч-ких б-ков, ее значение и классиф-ция (текущая, годовая, консолидированная)
- •30.Международные и национальные стандарты финотчетности. Треб-я к составлению финотчетности.
19. Учёт операций по купле-продаже банками иностранной валюты в обменных пунктах
Покупка, продажа, конверсия наличн. ин. валюты в обм. пунктах и кассах банков отраж-ся по соотв-м баланс. сч. группы 10
Покупка, продажа, конверсия нал. ин. вал. на примере обм. пункта банка:
1. при выдаче в подотчет работнику обм. пункта:
нал. ин. валюты: Д-т 1020 К-т 1010;
нал. бел. руб.: Д-т 1020 К-т 1010;
2. по отчету кассира обменного пункта согласно реестру купленной наличной ин. вал.:
зачисл-е купл. ин. вал.: Д-т 1020 К-т 6901;
списание уплач-ых бел.руб.: Д-т 6911 К-т 1020;
3. по отчету кассира согласно реестру проданной нал. ин. вал:
спис-е проданной ин. вал: Д-т 6901 К-т 1020;
зач-е получ-х бел.руб.: Д-т 1020 К-т 6911;
4. по отчету кассира согласно реестру конверсии наличной ин. вал.:
зачисление купл. ин. вал.: Д-т 1020 К-т 6901;
списание проданной ин. вал.: Д-т 6901 К-т 1020;
отраже рублев. эквивалента вал. позиции: Д-т 6911 К-т 6911;
5. зачисление в кассу банка остатков:
нал. ин. вал.: Д-т 1010 К-т 1020;
нал. бел.руб: Д-т 1010 К-т 1020.
20. Опред-е финанс. Рез-та от валютных опер.По валютной позиции банка. Учёт финанс. Рез-та от валютно-обменных операций
В конце кажд. расч-го пер-да опр-ся фин. рез-т от осуществл. банком операций в ин. валюте, кот. соверш-ся в 2-х разл. валютах. Расчетн. период (день или месяц) устан-ся в учетной политике банка.
Фин. рез-т опр-ся в бел. руб. путем сравнения остатков по счетам валютн. позиции. Разница между остатками по счетам валютной позиции отраж-ся по баланс. сч. 6911 в корреспонд-и с балан. сч. 6980. При этом соверш-ся бухг-е проводки:
Д-т 6911 К-т 6980 либо Д-т 6980 К-т 6911.
Остатки по сч. валютн.позиции д.б. одинак. в конце кажд. расч-го пер-да.
Внебаланс. сч. в расчете фин-го рез-та не участвуют.
В последн. раб. день месс. накопл. фин. рез-т, образов-ся на баланс. сч. 6980, относится на баланс. сч. по уч. дох-ов (8241) или расх. (9241). При этом соверш-ся бухг. проводки: Д-т 6980 К-т 8241 либо Д-т 9241 К-т 6980.
21. Учет вкладных (депозитных) операций с юр. И физ. Лицами. Начисление и учет % по депозитным операциям.
Уч. депозитных опер-ий юр. лиц.
Депозитный сч. откр-ся на основании договора банк-го депозита. При откр-и депоз-го сч. предприятие предст-ет в банк след.док-ты: заявл-ие; дубликат извещания о присвоении УНН; справку органов ФСЗН. ИП еще дают копию док-та о госрегистрации. При размещении клиентами ден. ср-в на срочные вклады - банк обязан возвращать вклады, выплач-ть по нему % по истеч-и указ-го в договоре срока. При размещ-и на условные вклады банк обязан возвр-ть вклад и выпл-ть по нему % при наступл-и (не наступл-и) опред-го в договоре события.
При перечисл-и ден ср-тв юр. лиц с тек. сч. на сч. по вкладам:
Д3012, К3402,3412,3422,
при погаш-и данных видов вкладов –
Д 3012 К 3402,3412,3422.
При начисл-и % по вкладам
Д6833 К3470,3472,3471.
При наступл-и срока причисляются % на тек сч. юр лица
Д9034, К6833.
По истичении срока хранения клиенту выпл-ся сумма вклада и %: Д 3402,3412,3422 К 3012.
Уч. депозитных операций физ. лиц.
Срочные вклады физ лиц — это обязат-ва на конкр. срок, по истеч-и кот. вклад либо закрыв-ся, а невостреб-ые вкладчиком ден. ср-ва перечисл-ся на счете до востреб-ия, либо переоформл-ся новым депозитным договором. Нач-ие % по срочным депоз-м сч. физ.лиц осущ-ся еженедельно.
При зачислении ден ср-тв Д 1010 К3414.
В конце мес. начисл-ся %: Д9045 К3471.
При наступл-и срока выплаты %: Д9045,3471 К 3014.
При снятии вкладчиком % с тек-го сч.: Д 3014 К 1010.
По истеч-и срока вклада при его закр-и состав-ся мемориальный ордер и проводка:Д3414 Д 3471 Д 9045 К 1010.
Если вкладчик получил сумму % большую, чем положено:
Д-т 3414 Д-т 3471 К-т 9045
При покупке сертификата физлицом Д-т 1010 К-т 4930;
при выдаче сертификата физ лицу Д-т 9083 К-т 3014;
при погашении сертиф-та Д 4930 К 1010.
Начисление и уч. % по депозитным операциям.
открытие деп сч. физ л. ДТ3012 КТ3414
наращ-тся %-ы по депозитному счету физ л.
ДТ9056 КТ3471
увеличение вклада на наращенные %-ы ДТ3471 КТ3414
закрытие срочного депозитного счета физ л.
ДТ3414 КТ3012