- •1. Бу в банках как часть общей системы учёта. Междун. Принципы учёта в б, их содержание.
- •2.Принц. Постр-я плана счетов бу в банках. Структура плана счетов. Банк. Баланс, его сод-е. Формы бал. Б
- •3. Аналит.И синтет. Учёт в б, орг-я, осн. Формы
- •4.Банк. Докум-я, её назн-е. Орг-я документооборота и внутрибанковского контроля.
- •5. Учёт и документооборот по расчётам платёжными поручениями, платёжными требования и платёжными требованиями-поручениями.
- •6.Учёт и документооборот по расчёту чеками из чековых книжек и расчётными чеками.
- •7.Учёт операций с банк. Пластик. Карточками. Особенности учёта в банке-эквайере и банке-эмитенте.
- •8.Учёт расчётов аккредитивами. Особенности учёта непокрытых аккредитивов в банке-эмитенте и исполняющем банке.
- •9.Корресп. И субкорресп. Счета б. Учёт док-в, неоплач.По вине банка.
- •10. Учёт межбанковских расчётов в системе biss
- •11. Учет межбанк. Расч. По рез-там клиринга по сделкам купли-продажи цб и по оп-м с банк. Пластик. Карт-ми
- •12. Учет операций по выдаче и погашению кредитов, предоставляемых юр. Л.
- •13. Учет операций по выдаче и погашению кредитов, предоставляемых физ.Л.
- •14. Порядок создания и учет резервов по сомнительным долгам. Списание зад-сти по кредиту на убытки
- •15. Начисление, взыскание и учет процентов по кредитным операциям. Применение принципа начисления процентных доходов в бух. Учете банков
- •16. Бу акт. Оп-й б. С цб. Учёт по справ. Ст-сти и учёт по цене приобр-я
- •17. Бу опер. С цб, выпущ-ми банком
- •18. Учёт опер. По покупке и продаже ин. Валюты на внутр. Валютн. Рынке
- •19. Учёт операций по купле-продаже банками иностранной валюты в обменных пунктах
- •20. Опред-е финанс. Рез-та от валютных опер.По валютной позиции банка. Учёт финанс. Рез-та от валютно-обменных операций
- •21. Учет вкладных (депозитных) операций с юр. И физ. Лицами. Начисление и учет % по депозитным операциям.
- •22. Учет операций по формированию уф создаваемого банка. Учет неденежн.Взносов в уф банка. Учет опер-й по формир-ю уст-го фонда(уф) при созд-и банка.
- •23. Особенности учета опер-й по увеличению уф действ-х банков.
- •24.Учет резервного фонда и фондов специального назначения.
- •25.Учет поступления, перемещения и выбытия основных средств.
- •Приобретение ос на условиях предварит-ой оплаты:
- •6. Поступл-е ос, внесенных учредителями в виде вклада в уф:
- •26. Учет нематериальных активов банка
- •27. Учет расчетов с проч. Дебит. И кредит. (с бюджетом по налогам, по оплате труда, с подотч-ми лицами.)
- •28. Порядок формирования финрез-тов работы б. Учет приб. И убытков б.
- •29.Отчетность коммерч-ких б-ков, ее значение и классиф-ция (текущая, годовая, консолидированная)
- •30.Международные и национальные стандарты финотчетности. Треб-я к составлению финотчетности.
28. Порядок формирования финрез-тов работы б. Учет приб. И убытков б.
Конечный рез-т деят-ти б. опред-ся путем сравнения д-дов и р-дов, получ-ых и произвед-ых за отч пер. В ББ прибыль отраж-ся на акт-пассивнос сч.7373. Кредитовое сальдо по этому счету показ-ет прибыль б., а дебетовое – убыток. Прибыль (убыток) на этом счете образ-ся путем закрытия на него д-дов и р-дов б. в последний раб. день отч. года.
В первый раб. день нового при наличии прибыли отч. года
Д 7370 К 7361
и Д 7362 К 7380;
при наличии убытка Д 7361 К 7370
и Д 7362 К 7380.
Распределение прибыли банков РБ по 2-ум напр-ям: 1.на формир-е и пополнение РФ, фонда разв-я б., прочих фондов, а также на пополнение УФ; 2.на выплату дивид-дов.
При наличии у б. убытка по итогам отч. года на его покрытие направл-ся неиспольз-ые ср-ва прочих фондов, фонда разв-я б. и РФ:
Д7329,7327,7321 К7370,7361.
При наличии непокрытого убытка прошлых лет его погаш-е производится либо за счет прибыли отч. года, либо за счет неиспольз-ых средств фондов б.:
Д7380,7329,7327,7321 К7350.
29.Отчетность коммерч-ких б-ков, ее значение и классиф-ция (текущая, годовая, консолидированная)
Отчетность – сис-ма пок-лей, отражающих рез-ты хоздеят-ти орг-ции за отч-ый период.
Отч-ть по видам подразд. на бухг, стат-кую и операт-ую. Бухотч-ть содержит сведения об имущ-ве и обяз-вах, их источниках и финрезульт-ов по стоим-ым пок-лям. Такая отчетность сост-ся на основ-и данных анал-го и синт-го учета и подтв-ся первичными док-ми. Статотчетность отражает сведения по отд-ым показ-лям хоздеят-ти орг-ции как в натур., так и в стоим-ом выраж-и.Она сост-ся по данным статистики, бухг. и операт-го уч. Операт. отч-ть содержит сведения по осн-ым пок-лям за короткие промежутки врем.– сутки, пятидн, неделю, декаду. Она сост-ся на основе данных оперативного уч.
По период-ти сост-я отч-ть бывает текущая(промежут) и годовая. Текущая сост-ся ежедневно, по пятидн-ам, еженед-о, ежемес, ежекварт-о и за полугодие. Годовая сост-ся за отч. год. Бухотч-ть подпис-ся руков-лем и главбухом, к-ые несут отв-ть за доставерное составл-е и своеврем-ть ее представл-я.
Осн-ой формой тек. отч-ти явл. ежедн-ый бухбаланс, к-ый сост-ся по баланс. сч. 4-го порядка и внебаланс. сч. Он д.б. составлен не позднее след. раб. дня. С целью контроля за хоздеят-ю КБ ежеквартально предст. в НБ 15-го числа, след-го за отч-ым кварталом Отчет о приб-лях и уб-ках (ОПУ). Он сост-ся по видам д-дов и р-дов по баланс. сч. 3-го порядка с определ-ем финрез-та.
Годовая бухотч-ть сост-ся за отч. год и вкл-ет: 1.ББ, 2.ОПУ, 3.Отчет об изм-ях в кап-ле, 4.Отчет о движ. ден. ср-в, 5.Примечания, уч. пол-ка и пояснит. записка.
Годовой ББ предст. собой группир-ку сч. А и П по их хар-ру, в порядке, отражающем их ликв-ть.
ОПУ сост-ся по осн-ым видам д-дов и р-дов, сгруппир-ых по хар-ру, т.е. %-ые д-ды и р-ды, комиссионные, д-ды и р-ды по опер. с ЦБ и от опер. с инвалютой.
Отчет о движ. ден. ср-в раскр-ет инф-цию о воздействии операц, ивестиц. и финн. деят-ти б. на состояние его ден. ср-в за соотв. отч-ый пер.
Примечания к отчетности предн-ны для обеспечения дополн. инф-ции, к-ая не представлена в самой отч-ти, но необх-ма для достоверного представления.
Консолидированная финотч-ть – консол-ая отч-ть о деят-ти б-кой группы и (или) б-го холдинга, представленная как финотч-ть единой орг-ции. Она состоит из: 1. консол-го баланса, 2.консол-го ОПУ, 3.консол-го отчета об изм-ии кап-ла, 4.консол-го отчета о движ. ден. ср-в и примечаний, вкл. краткое описание существ-ых элементов уче. пол-ки и прочие пояснения.