17. Бу опер. С цб, выпущ-ми банком

Опер-и банка с собств-ми долгов-ми ЦБ отраж-ся в БУ на пассивн. сч. гр.49 «ЦБ выпущ. банком».ЦБ учит. по номин-й ст-ти.

Разм-е (продажа) 1-ым владельцам ЦБ с % дох-м отраж. в БУ след. образ.:

1.на цену размещ.(продажи) первым влад-ам.

Д-т счет плат-ка К-т 49ХХ.

2.на разн-цу м/у ценой размещ-я (продажи) и номин-й стоим-ю:

Д-т 49ХХ К-т 497Х – начисл. % расходы.

Расход 9984Х – бланки строгой отчетн-ти либо(если банки ЦБ выдав-ли под отчет)

Размещ-е (продажа) первым владельцам ЦБ с дисконтн. Доходом:

1. на цену размещ-я (продажи) первым владельцам:

Д-т – сч. плательщика К-т 49ХХ - ЦБ, выпущ-ые банком;

2. на сумму дисконта, относ-ся к оставш. сроку до погаш.: Д-т 6834 К-т 49ХХ

Расход 9984Х - бланки строгой отчетности (цб)

либо (если бланки цб выдавались под отчет)

Учет % расх-в:

1. начисл. % расх-в по ЦБ с % дох-м:

Д-т 908Х - % расх. по ЦБ, выпущ. банком.

К-т 497Х – начисл. % расходы.

2. Отнесен-е на % расх-ы суммы дисконта по ЦБ с дисконт.дох-м: Д-т 908Х К-т 6834.

Погаш-е собств. ЦБ с % дох-м:

1. на номин. ст-ть

Д-т 49ХХ –ЦБ выпущ. банком.К-т 1811,3811.

2. на сумму % расх-в, начисл. за период обращ-я:

Д-т 497Х – начисл. % расх. К-т 1811,3811.

3. На цену погаш-я (выкупа до срока погаш-я)

Д-т 1811, 3811 К-т счет получ. ср-в.

Опер-и по погаш-ю (выкуп до срока погаш-я) собств. ЦБ с дисконт. дох-м:

1. на цену погаш-я:

Д-т 49ХХ ЦБ выпущ. банком К-т сч. пол-ля ср-в.

2. на сумму дисконта, относящ. к оставш-ся сроку до погаш-я:

Д-т 49ХХ К-т 6834.

18. Учёт опер. По покупке и продаже ин. Валюты на внутр. Валютн. Рынке

Пок-ка, продажа, конверсия ин. валюты, соверш-е банком от своего имени и за свой сч., отраж-ся по сч. вал-ой позиции на дату соверш. опер-и по поступл-ю либо переч-ю ин. валюты.

Если дата закл-я сделки покупки, продажи ин. вал. не совпадает с датой пост-я (переч-я) ин. вал. и (или) с датой пост-я (переч-я) бел.руб., то обязат-ва и треб. сторон, вытек-е из данной сделки, отраж. по внебал. сч.групп 9931.

При надлеж-м исполнении обязат-тв по поставке ин. вал. исп-ся сч. вал. позиции. Дебит. или кред. зад-ть отраж-ся по баланс. сч. гр. 18 и 38, предназн. для расч. по операциям с ин. вал.. При одноврем-м надлеж-м исполнении (в один день) обеими обязанными сторонами своих обязат-тв бал. сч. гр. 18 и 38 могут не исп-ся.

Если дата закл-я сделки покупки, продажи, конверсии ин. валюты совпадает с датой пост-я (переч-я) ин. валюты и с датой пост-я (переч-я) бел.руб, то треб-ия и обязат-ва сторон, вытек-ие из данной сделки, на внебал. сч. не отраж-ся.

Пок. ин. вал. банком от своего имени и за свой сч.

1. поступл. ин. вал.: Д-т корресп. сч., тек. (расч.) и иные сч. по уч. ден. ср-тв, предусм-е закон-вом К-т 6901 "Вал. позиция";

Д-т 6911 К-т 1810 (1800), 3810 (3800);

2. перечисл. бел.руб.:Д-т 1810 (1800), 3810 (3800) - в банке-покупателе

К-т 1800 (1810) - в банке-продавце

либо К-т тек. (расч.) и иные сч. по уч. ден. ср-тв, предусм-е закон-вом.

Продажа ин. вал. банком от своего имени и за свой сч.:1. переч-е ин. валюты:Д-т 6901 К-т корресп. счет, тек. (расч.) и иные сч. по уч. ден. ср-тв, предусм-е закон-вом;

Д-т 1800 (1810), 3800 (3810) К-т 6911

2. поступл. бел. руб.:Д-т 1800 (1810) - в банке-покупателе либо Д-т тек. (расч.) и иные сч. по уч. ден. ср-тв, предусм-е закон-вом

К-т 1800 (1810), 3800 (3810) - в банке-продавце.

Конверсия ин. вал. банком от своего имени и за свой сч.: 1. Поступл. ин. вал.:Д-т корресп. сч., тек.(расч.) и иные сч. по уч. ден. ср-тв, предусм-е закон-вом К-т 6901

2. перечисл. ин. вал.:Д-т 6901

К-т корресп.сч, тек (расч) и иные сч по уч. ден. ср-тв, предусм-е закон-вом;

3. отражение рублевого эквивалента валютной позиции:Д-т 6911 К-т 6911.