24.Учет резервного фонда и фондов специального назначения.

Учет рез-вного фонда (РФ)

РФ созд-ся банком для покрытия убытков, возникающих в рез-те их деят-ти.

Форм-ние (пополнение) РФ отраж-ся на пассивном балансовом сч. 7321:

1. отчисл-я из прибыли отч. года до даты подписания форм год. отчета: Д-т 7362 К-т 7321

2. итоговые отчисл-я в РФ из прибыли отч.:

Д-т7350 К-т 7321.

3. в РФ банка могут производиться аванс. отчисл-я:

Д-т 7380 К-т 7321.

Ср-ва РФ исп-ся по решению собрания акционеров в следующих целях:

1. увел-е УФ: Д-т 7321; К-т 7301

2. покрытие убытков прошлых лет Д-т 7321 К-т 7350

и отч. года: Д-т 7321 К-т 7370.

Учет средств фонда развития банка и прочих фондов

Фонд развития банк. дела - часть собств. ср-в банка, кот. исп-ся как ист-к фин-ния кап.вложений. Его ср-ва расход-ся строго на опред. цели: на стр-во, рек-цию, расш-ние и соверш-ние матер. базы банка. Фонд созд-ся в размере отчисл-й из прибыли по нормативам, установл. советом дир-ров банка.

В состав проч. фондов могут входить, например, фонд для выплаты дивидендов, фонд предоставления займов сотруд-кам на стр-во и приобр-е жилья, др. цел. фонды. Эти фонды форм-ся в % от ∑ бал. прибыли в пределах нормативов и отчислений, установл. самим банком.

1. авансовые отчисления от ∑ прибыли в течение года:

Д-т 7380 К-т 7327, 7329.

2. отч-я из прибыли отч. года до даты подпис-я форм год. отч-ти на пополнение фонда развития банка и прочих фондов:

Д-т 7362 К-т 7327, 7329

3. направление утвержд. нераспредел. прибыли прошлых лет на пополнение фондов:

Д-т 7350 К-т 7327, 7329.

Ср-ва фондов исп-ся по решению собрания акц-ров в след. целях:

1. покрытие убытка отч. года за счет имеющихся ср-в фонда развития банка и пр. фондов:

Д-т 7327, 7329 К-т 7370

2. направл-е неиспольз. ср-в фондов, начисл. за счет прибыли отч. года, в случае ожид. убытка:

Д-т 7327, 7329 К-т 7380

3. напр-е ср-в фондов на покрытие убытка прошлых лет:

Д-т 7327, 7329 К-т 7350

4. напр-е средств фондов на пополнение УФ:

Д-т 7327, 7329 К-т 6661.

25.Учет поступления, перемещения и выбытия основных средств.

Основные ср-ва поступают в учр-я банка:-в результате капитальных вложений, -получения от других юридических и физических лиц безвозмездно, -в обмен на другое имущество.

1. Приобретение ос на условиях предварит-ой оплаты:

предварительная оплата поставщику: Д-т 6540 К-т сч. поставщика

поступление ОС: Д-т 5561 К-т 6540

оприходование ОС Д-т 5510, 552Х, 5531 К-т 5561

2. приобретение ОС на условиях послед. оплаты:

поступление ОС: Д-т 5561 К-т 6640

оприходование ОС: Д-т 5510, 552Х, 5531 К-т 5561

3.Строит-во и сооружение ОС подрядным способом:

представление подрядчикам авансов: Д-т 6540 К-т сч. подрядчика;

представление подрядчику материалов: Д-т 6540 К-т 5600 ;

4.Строит-во и сооружение ОС хоз-ым способом:

передача оборудования в монтаж: Д-т 5562 К-т 5570

оприходование ОС: Д-т 5510 К-т 5562 .

5.Оприходование безвозмездно получ-ых ОС:

поступление ОС: Д-т 5510 К-т 8399

Получ-е услуг сторонних орг-ий, связанных с безвозмездным получ. ОС: Д-т 5561 К-т 6540 (6640)