- •1. Бу в банках как часть общей системы учёта. Междун. Принципы учёта в б, их содержание.
- •2.Принц. Постр-я плана счетов бу в банках. Структура плана счетов. Банк. Баланс, его сод-е. Формы бал. Б
- •3. Аналит.И синтет. Учёт в б, орг-я, осн. Формы
- •4.Банк. Докум-я, её назн-е. Орг-я документооборота и внутрибанковского контроля.
- •5. Учёт и документооборот по расчётам платёжными поручениями, платёжными требования и платёжными требованиями-поручениями.
- •6.Учёт и документооборот по расчёту чеками из чековых книжек и расчётными чеками.
- •7.Учёт операций с банк. Пластик. Карточками. Особенности учёта в банке-эквайере и банке-эмитенте.
- •8.Учёт расчётов аккредитивами. Особенности учёта непокрытых аккредитивов в банке-эмитенте и исполняющем банке.
- •9.Корресп. И субкорресп. Счета б. Учёт док-в, неоплач.По вине банка.
- •10. Учёт межбанковских расчётов в системе biss
- •11. Учет межбанк. Расч. По рез-там клиринга по сделкам купли-продажи цб и по оп-м с банк. Пластик. Карт-ми
- •12. Учет операций по выдаче и погашению кредитов, предоставляемых юр. Л.
- •13. Учет операций по выдаче и погашению кредитов, предоставляемых физ.Л.
- •14. Порядок создания и учет резервов по сомнительным долгам. Списание зад-сти по кредиту на убытки
- •15. Начисление, взыскание и учет процентов по кредитным операциям. Применение принципа начисления процентных доходов в бух. Учете банков
- •16. Бу акт. Оп-й б. С цб. Учёт по справ. Ст-сти и учёт по цене приобр-я
- •17. Бу опер. С цб, выпущ-ми банком
- •18. Учёт опер. По покупке и продаже ин. Валюты на внутр. Валютн. Рынке
- •19. Учёт операций по купле-продаже банками иностранной валюты в обменных пунктах
- •20. Опред-е финанс. Рез-та от валютных опер.По валютной позиции банка. Учёт финанс. Рез-та от валютно-обменных операций
- •21. Учет вкладных (депозитных) операций с юр. И физ. Лицами. Начисление и учет % по депозитным операциям.
- •22. Учет операций по формированию уф создаваемого банка. Учет неденежн.Взносов в уф банка. Учет опер-й по формир-ю уст-го фонда(уф) при созд-и банка.
- •23. Особенности учета опер-й по увеличению уф действ-х банков.
- •24.Учет резервного фонда и фондов специального назначения.
- •25.Учет поступления, перемещения и выбытия основных средств.
- •Приобретение ос на условиях предварит-ой оплаты:
- •6. Поступл-е ос, внесенных учредителями в виде вклада в уф:
- •26. Учет нематериальных активов банка
- •27. Учет расчетов с проч. Дебит. И кредит. (с бюджетом по налогам, по оплате труда, с подотч-ми лицами.)
- •28. Порядок формирования финрез-тов работы б. Учет приб. И убытков б.
- •29.Отчетность коммерч-ких б-ков, ее значение и классиф-ция (текущая, годовая, консолидированная)
- •30.Международные и национальные стандарты финотчетности. Треб-я к составлению финотчетности.
10. Учёт межбанковских расчётов в системе biss
C-ма BISS исп. при расчетах на валовой основе в режиме реального времени каждый платеж по корсчету провод. в полной сумме индивид-о.
Передача электр. платежных докум.в в с-му BISS произв. банком отправителем непоср. после спис. ден. срв со сч. клиентов: Д-т расчетный счет; К-т 6100.
Срочность ден. переводов по платежам, инициированным его клиентами, устанавл.я банком-отправителем в зависим. от порядка и сроков исполнения срочных ден.переводов, опред-ых в договоре тек. (расч.) банк-го сч.между банком-отправителем и клиентом.
Обраб. срочных электр. платежных докум. из очереди ожидания ср-в с-мой BISS осущ. с уч. приоритета, устан-го банком, а в пределах одного приоритета - с уч. врем. их поступл.по принципу "первым получено - первым исполнено".
Банк-отправитель может отозвать электр. платежный докум. из очереди ожидания ср-тв по срочным и несрочным электр. платежным докум. путем передачи в с-му BISS соотв. электр.сообщения.
НБ осущ отраж.операций по спис. ден. ср-тв с корресп-го сч. банка-отправителя и зачисл. на корресп-ий сч. банка-получателя:
Д-т 3200 по лиц. сч.банка-плательщика;
К-т 3200 по лиц. сч. банка-получателя.
В головном банке-плательщика дел. проводка: Д-т 6110 К-т 1201.
В банке-получателе будет выполнена бухг. проводка, отраж поступл. ср-тв: Д-т 1201; К-т 6110.
Банки-получатели на основ-и оригиналов ЭПД банков-отправителей и электр. служебных докум.зачисл. ден. ср-ва на сч. клиентов. Получателю м.б направлен и оригинал ЭПД банка-отправителя, на основ. кот. дел-ся проводка: Д-т 6100 К-т счет клиента.
Межбанк. расчеты по несрочным электр. платежным докум. осуще. в с-ме BISS с примен-ем на постоянной основе взаимозачета с уч. суммы резерва, устан-го на корресп-ом сч. банка для осущ. расч-в по несрочным электр.платежным докум.
11. Учет межбанк. Расч. По рез-там клиринга по сделкам купли-продажи цб и по оп-м с банк. Пластик. Карт-ми
При клиринге каждый отд. платеж по корсч. не произв-ся, при нем идет взаимный зачет встречных потоков платежей с корсчета и поступлений на корсчет, с отраж. на корсч. только сальдовой позиции. Возможность применения клиринга основана на том, что каждый банк одноврем. явл. плательщиком и получателем ср-тв.
Сальдовая позиция - разница м/ду получ-ми и отпр-ми банком платежами в теч. клирингового сеанса. Если разница явл. отр числом, то банк имеет чистую дебетовую позицию. Если положит-ым числом, то банк имеет чистую кредитовую позицию.
В НБ по результатам клиринга по сделкам купли-продажи цб дел-ся проводка по спис-ю чистой дебетовой позиции:
Д-т 3200; К-т 4650.
Если у банка чистая кредитовая позиция, то она зачисл. на корсчет:
Д-т 4650; К-т 3200.
Чистая дебетовая позиция
Д-т 6110; К-т 1201
Д-т 6339 ; К-т 6100
Чистая кредитовая позиция
Д-т 1201; К-т 6110
Д-т 6100; К-т 6339
Межбанк. расчеты по рез-ам клиринга по опер-ям с исп. БПК осущ в след. порядке:
1)Межбанк. процессинговые центры систем Visa, MasterCard передают в НБ и банки инф. о чистых дебетовых (кредитовых) позициях
2)НБ формир. и напр. в адрес банков электр. сообщ., содерж-ие.инф-ию о суммах чистых дебетовых (кредитовых) позиций либо инф. об отс-ии позиций.
3)банками формир. и напр. в с-му BISS электр. сообщ. для резервир-ия на корресп-ом сч ср-тв в сумме, необх. для погаш. чистой дебетовой позиции, рассчит-ой соотв. системой.
4)НБ формир. и напр. в с-му BISS электр. платежные докум. для спис.(зачисл.) чистых дебетовых (кредитовых) позиций по корресп-им сч. банков – уч-ов систем.
5)Далее в банки-участники и НБ напр. Электр.сообщ. "Подтверждение дебета" и "Подтверждение кредита". НБ передает в с-му BISS эл. Сообщ. для устан-ия режима "Завершение работы с резервом для расч. по рез-ам клиринга по операциям с исп. БПК", после получ. кот. в с-ме BISS производится автоматич. аннулирование остатков резервов на корресп-их сч. банков. НБ в адрес систем БелКарт, Visa, MasterCard направляется инф о полном исполнении обязательств.