5. Учёт и документооборот по расчётам платёжными поручениями, платёжными требования и платёжными требованиями-поручениями.

Деб. пер-д – банк. пер-д, иниц-ром кот-го явл. бенеф-р).

При провед-ии Деб. переводов посредством ПТ исп-ся акцептная или безакцептная форма расчетов. Акцепт. форма исп-ся при расчетах за отгруж. (отпущенные) товары (работы, услуги). Безакцептная - при списании ср-в со счета плат-ка в бесспорном порядке.

ПТ офор-ся бенеф-ром и пред-ся в обслуживающий банк (банк-получатель - БП) для направления в банк, обслуживающий плат-ка (банк-отправитель - БО).

Акцепт – предварит. согласие плат-ка, выраж. в форме заявл-ния на акцепт и содержащее инстр-ции БО испол-ть ПТ в день его пост-ния в БО. Принятые к испол-ю ПТ, акцептованные плате-ком, при наличии достат. ∑ ср-в на счете плат-ка испол-ся БО в полной ∑.

1. если обслуживание в 1 банке

Д-т р/с плат-ка К-т р/с бен-ра;

2. если в разных, то в БО Д-т р/с плат-ка К-т корсчет банка плат-ка,

а в БП Д-т корсчет банка бен-ра К-т р/с бен-ра.

Для взыск. ср-в в бесспорном порядке взыскатель представляет в обслуж. его банк ПТ вместе с исполнит. док-м. Отв-сть за дост-сть и прав-сть инфо, указанной в ПТ, несет взыскатель.

Учет расчетов ПП и ПТ-П

Кредитовый перевод – банковск. перевод, инициатором которого явл. плат-к.

ПП- платежная инструкция, где банк-отпр-ль по поручению плат-ка осущ. перевод ден. ср-в в банк-получатель лицу, указанному в поручении (бенеф-ру).

В соотв. с постоянно действ. ПП банк-отпр-ль обязуется переводить ср-ва плат-ка в пользу бенеф-ра в определенные сроки, при поступл-и ден. ср-в на счет плат-ка или в др. случаях.

Банк-отпр-ль вправе отказаться от приема к исп-ю ПП-я плат.в случае отс-ия или недост.сти ср-в на счете плат-ка для исполнения этого ПП-я, если иное не предусмотрено договором между банком и плат-ком. При наличии договора банка с клиентом на прием к исполнению ПП в случае отсутствия ср-в на тек. счете плат-ка ПП в неоплаченной сумме приходуется по внебаланс. сч. 99814 и помещается в картотеку к данному счету.

ПТП является платежной инструкцией, сод. треб-ие бенеф-ра к плат-ку оплатить стоим-ть поставл-го по договору товара, провести платежи по др. операциям на основании напр-ых ему (минуя обслуживающий банк) расчетных, отгрузочных и иных док-ов, предусм-ых договором.

ПТП представляется бенеф-ром непоср-венно плат-ку, минуя обслуживающие их банки. Об отказе полностью или частично оплатить ПТП плат-к уведомляет непоср-венно бенеф-ра в порядке и сроки, определяемые договором, заключенным между ними.

6.Учёт и документооборот по расчёту чеками из чековых книжек и расчётными чеками.

Чек - это цен.бум, сод. ничем не обусловленное распоряжение чекодателя произвести платеж указанной в нем суммы чекодержателю.

Чекодатель (плательщик) – юр.л., ИП, физ.л, осущ-ее расчеты за товары, работы, услуги посредством чека.

Банк чекодателя - банк, его филиалы (отделения), где чекодатель имеет ср-ва, предн-ые в уплату чеков из чек. книжек либо расчетных чеков.

Чекодержатель (поставщик) – юр.л либо ИП, явл-ся получателем платежа по чеку из чек. книжки или расчетному чеку.

Срок действия чек. книжки - 1 год.

При депонировании ср-в: Д-т тек. Сч. клиента или сч.по уч.кредитов К-т 317 (3171,3172, 3173, 3174, 3175)

Принятые в уплату чеки из чек. книжек чекодержатель предст-ет в банк-чекодержателя вместе с поручением-реестром.

В случае, когда чекодатель и чекодержатель обслуж-ся в разных банках, сумма принятых на инкассо банком чекодержателя чеков из чековых книжек и поручений-реестров учитывается на внебалансовом счете 99872 и списывается в расход счета с одновременным оприходованием на внебалансовом счете 99871 при их отсылке в банк чекодателя.

В банке чекодержателя происходит зачисление средств на счет чекодержателя:Расход 99871

Дебет корреспондентский счет Кредит 1812

Дебет 1812 Кредит счет чекодержателя.