- •1. Бу в банках как часть общей системы учёта. Междун. Принципы учёта в б, их содержание.
- •2.Принц. Постр-я плана счетов бу в банках. Структура плана счетов. Банк. Баланс, его сод-е. Формы бал. Б
- •3. Аналит.И синтет. Учёт в б, орг-я, осн. Формы
- •4.Банк. Докум-я, её назн-е. Орг-я документооборота и внутрибанковского контроля.
- •5. Учёт и документооборот по расчётам платёжными поручениями, платёжными требования и платёжными требованиями-поручениями.
- •6.Учёт и документооборот по расчёту чеками из чековых книжек и расчётными чеками.
- •7.Учёт операций с банк. Пластик. Карточками. Особенности учёта в банке-эквайере и банке-эмитенте.
- •8.Учёт расчётов аккредитивами. Особенности учёта непокрытых аккредитивов в банке-эмитенте и исполняющем банке.
- •9.Корресп. И субкорресп. Счета б. Учёт док-в, неоплач.По вине банка.
- •10. Учёт межбанковских расчётов в системе biss
- •11. Учет межбанк. Расч. По рез-там клиринга по сделкам купли-продажи цб и по оп-м с банк. Пластик. Карт-ми
- •12. Учет операций по выдаче и погашению кредитов, предоставляемых юр. Л.
- •13. Учет операций по выдаче и погашению кредитов, предоставляемых физ.Л.
- •14. Порядок создания и учет резервов по сомнительным долгам. Списание зад-сти по кредиту на убытки
- •15. Начисление, взыскание и учет процентов по кредитным операциям. Применение принципа начисления процентных доходов в бух. Учете банков
- •16. Бу акт. Оп-й б. С цб. Учёт по справ. Ст-сти и учёт по цене приобр-я
- •17. Бу опер. С цб, выпущ-ми банком
- •18. Учёт опер. По покупке и продаже ин. Валюты на внутр. Валютн. Рынке
- •19. Учёт операций по купле-продаже банками иностранной валюты в обменных пунктах
- •20. Опред-е финанс. Рез-та от валютных опер.По валютной позиции банка. Учёт финанс. Рез-та от валютно-обменных операций
- •21. Учет вкладных (депозитных) операций с юр. И физ. Лицами. Начисление и учет % по депозитным операциям.
- •22. Учет операций по формированию уф создаваемого банка. Учет неденежн.Взносов в уф банка. Учет опер-й по формир-ю уст-го фонда(уф) при созд-и банка.
- •23. Особенности учета опер-й по увеличению уф действ-х банков.
- •24.Учет резервного фонда и фондов специального назначения.
- •25.Учет поступления, перемещения и выбытия основных средств.
- •Приобретение ос на условиях предварит-ой оплаты:
- •6. Поступл-е ос, внесенных учредителями в виде вклада в уф:
- •26. Учет нематериальных активов банка
- •27. Учет расчетов с проч. Дебит. И кредит. (с бюджетом по налогам, по оплате труда, с подотч-ми лицами.)
- •28. Порядок формирования финрез-тов работы б. Учет приб. И убытков б.
- •29.Отчетность коммерч-ких б-ков, ее значение и классиф-ция (текущая, годовая, консолидированная)
- •30.Международные и национальные стандарты финотчетности. Треб-я к составлению финотчетности.
22. Учет операций по формированию уф создаваемого банка. Учет неденежн.Взносов в уф банка. Учет опер-й по формир-ю уст-го фонда(уф) при созд-и банка.
В РБ все банки созданы в форме АО (открытых и закрытых), поэтому форм-ие их первон-го кап-ла произв-ся путем эмиссии акций. УФ банка форм-ся за счет вкладов (взносов) юр. и физ. лиц (учред-й и участ-в). Мин-й размер УФ банка устанавл-ся НБ по соглас-ию с Президентом РБ. Для форм-я УФ банка м.б. испол-ны только собств-е ср-ва учред-ей (участ-ов) банка.
Перевод ден. ср-в на врем-й сч. отраж-я в БУ банка-отправ-ля в бел. руб.: Д-т 1010 К-т 3291.
Зач-е нал. ден. ср-в в ин. валюте:
Д-т 1010 или счет инвестора К-т 1202 .
В банке-получателе (в НБ) при зач-ии ден. ср-в в ин. валюте на врем-ый сч. соверш-ся сл. проводки:
Д-т 3201 корреспондентский счет К-т 3291.
После гос. регистрации НБ переводит ден. ср-ва с врем-го накопит-го сч. на кор. сч. зарегистр-го банка в бел. руб.:
Д-т3291— в НБ, К-т 1811 — в зарегистрир-ом банке
в ин. вал:
Д-т 3291 — в НБ К-т 3201.
В зарегистрир-ом банке при получ-и ден. ср. соверш-ся сл. пров-ки в бел. руб.:
Д-т 1811 К-т 7301 — на ном-ую ст-ть акций;
в ин. валюте:
Д-т 1202 кор. счет, К-т 6901
Учет неденежн.взносов в УФ банка.
Помимо ден. вкладов, для формир-я уставн-го фонда м.б. использ. вклады в неден. форме – нежил. пом-я и иное необх-е для осущ-я банк. деят-ти им-во, входящее в состав ОФ , за искл-м объектов незавершенного строит-ва. Вкладом учредит-ля в УФ банка не м.б объекты интел-й собств-ти, а также работы.
Произв-ся процед-ра отчужден. им-ва у прежн-го собств-ка, оценка его ст-ти, по кот. оно прих-ся в УФ банка после прох-я гос. регистр-и в НБ:
Д-т 5510,5521,5522,5529 К-т 7301.
Инвестор, внесший вклад в УФ банка в неденежн. форме, стан-ся обладателем акций, выпуск. банком в счет подписки.
23. Особенности учета опер-й по увеличению уф действ-х банков.
В период деят-ти банка его УФ м.б.уменьшен или увел-ен. Источ-ми увел-я УФ банка явл. ср-ва акционеров, включая начисл-е, но не выпл-ые им дивид-ы, а также собств-е ср-ва банка.
1.Оп-ции по увел-ю УФ банков путем выпуска дополн-ых акций в банке-эмитенте:
1.1поступл-е ден. ср-в в оплату акций:
Д-т 1010 либо Д-т счет инвестора К-т 6661;
1.2. перевод ден. ср-в на врем-й счет в бел. руб.:
Д-т 1212 К-т 3291— в НБ;
в ин. валюте: Д-т 1212 К-т 1202 корресп-ий счет.
2. Зачисл-е ден. ср-в в ин. вал. на врем-ый сч.:
Д-т 3201 корресп-ий счет К-т 3291— в НБ.
3.После гос. рег-и увеличения УФ ден. ср-ва с врем-го сч. перев-ся на кор. счет банка-эмитента в бел. рублях:
Д-т 3291— в НБ К-т 1212— в банке-эмитенте;
в ин. валюте: Д-т 3291 — в НБ К-т 3201 корресп-ий счет.
4. Если подписка будет признана несост-ся, ден. ср-ва с врем-го сч. перев-ся на кор. сч. банка-эмитента для послед. возврата инвест-м.
5. В банке-эмитенте при получ-и ден. ср-в совер-ся сл. проводки в бел. руб.: Д-т 6661 К-т 7301
в ин. валюте: Д-т корресп-ий счет 1202 К-т в ин. валюте по офиц-у курсу НБ на дату соверш-я опер-и Д-т 6661 К-т 6901
Размер вкладов в неден-ой форме, вносимых в УФ банка, не м. прев-ть 20 % размера УФ этого банка.
Данная операция сопровож-ся сл. бух. пров-ми:
на сумму вложений: Д-т 5561 К-т 6661;
оприход-е ОС: Д-т 5510 , 552Х К-т 5561.
Пополн-е УФ банка за счет подтвержд-й нераспред-й прибыли отраж-ся в учете след. бух. пров-й:
Д-т 7350 К-т 6661.
Размер УФ, зафиксиров-й в Уставе банка, д. соотв-ть раз-у, отраж-му в балансе по счету 7301 .При напр-и на увелич-е УФ нераспред-й пр-ли прошлых лет и фондов, созд-х за счет пр-ли, новый размер УФ банка не д. превышать вел-ну его чистых активов.