- •1. Бу в банках как часть общей системы учёта. Междун. Принципы учёта в б, их содержание.
- •2.Принц. Постр-я плана счетов бу в банках. Структура плана счетов. Банк. Баланс, его сод-е. Формы бал. Б
- •3. Аналит.И синтет. Учёт в б, орг-я, осн. Формы
- •4.Банк. Докум-я, её назн-е. Орг-я документооборота и внутрибанковского контроля.
- •5. Учёт и документооборот по расчётам платёжными поручениями, платёжными требования и платёжными требованиями-поручениями.
- •6.Учёт и документооборот по расчёту чеками из чековых книжек и расчётными чеками.
- •7.Учёт операций с банк. Пластик. Карточками. Особенности учёта в банке-эквайере и банке-эмитенте.
- •8.Учёт расчётов аккредитивами. Особенности учёта непокрытых аккредитивов в банке-эмитенте и исполняющем банке.
- •9.Корресп. И субкорресп. Счета б. Учёт док-в, неоплач.По вине банка.
- •10. Учёт межбанковских расчётов в системе biss
- •11. Учет межбанк. Расч. По рез-там клиринга по сделкам купли-продажи цб и по оп-м с банк. Пластик. Карт-ми
- •12. Учет операций по выдаче и погашению кредитов, предоставляемых юр. Л.
- •13. Учет операций по выдаче и погашению кредитов, предоставляемых физ.Л.
- •14. Порядок создания и учет резервов по сомнительным долгам. Списание зад-сти по кредиту на убытки
- •15. Начисление, взыскание и учет процентов по кредитным операциям. Применение принципа начисления процентных доходов в бух. Учете банков
- •16. Бу акт. Оп-й б. С цб. Учёт по справ. Ст-сти и учёт по цене приобр-я
- •17. Бу опер. С цб, выпущ-ми банком
- •18. Учёт опер. По покупке и продаже ин. Валюты на внутр. Валютн. Рынке
- •19. Учёт операций по купле-продаже банками иностранной валюты в обменных пунктах
- •20. Опред-е финанс. Рез-та от валютных опер.По валютной позиции банка. Учёт финанс. Рез-та от валютно-обменных операций
- •21. Учет вкладных (депозитных) операций с юр. И физ. Лицами. Начисление и учет % по депозитным операциям.
- •22. Учет операций по формированию уф создаваемого банка. Учет неденежн.Взносов в уф банка. Учет опер-й по формир-ю уст-го фонда(уф) при созд-и банка.
- •23. Особенности учета опер-й по увеличению уф действ-х банков.
- •24.Учет резервного фонда и фондов специального назначения.
- •25.Учет поступления, перемещения и выбытия основных средств.
- •Приобретение ос на условиях предварит-ой оплаты:
- •6. Поступл-е ос, внесенных учредителями в виде вклада в уф:
- •26. Учет нематериальных активов банка
- •27. Учет расчетов с проч. Дебит. И кредит. (с бюджетом по налогам, по оплате труда, с подотч-ми лицами.)
- •28. Порядок формирования финрез-тов работы б. Учет приб. И убытков б.
- •29.Отчетность коммерч-ких б-ков, ее значение и классиф-ция (текущая, годовая, консолидированная)
- •30.Международные и национальные стандарты финотчетности. Треб-я к составлению финотчетности.
7.Учёт операций с банк. Пластик. Карточками. Особенности учёта в банке-эквайере и банке-эмитенте.
БПК - платежный инструмент, обеспечий доступ к банк. сч. и провед. расчетов в безнал. форме за товары (работы, услуги), получ. нал. ден. ср-в и осущ. иных операций в соотв. с законодат-ом РБ.
При зачисл. нал. ден.ср-в на карт-счета (для физ.л):
Д-т 1010, счета по учету ден. ср-в физ. лиц
К-т 3014; 3114; 34ХХ.
Перечис. ср-в на карт-счет юр. лица производится с его тек. сч.:
Д-т 301х – тек (расч) сч клиентов, корреспондентский сч.банка
К-т карт-сч. клиентов
В банке-эквайере операции с карточками:
Задолж-ть банка-эмитента перед банком-эквайером и банка-эквайера перед ПТС (ПВН, банкоматом) Д-т 1802 К-т 3812
Зачисл. ср-в на счет ПТС (ПВН, банкомата)
Д-т 3812 К-т счет ПТС (ПВН, банкомата);
Поступ. Ден.ср-в от банков-эмитентов Д-т счет банка-эмитента; К-т 1802
В банке-эмитенте операции с карточками
Задолж-ть держателей карточек перед банком-эмитентом и банка-эмитента перед банком-эквайером Д-т 3802 К-т 1812
Перечисл.ден. ср-в в банк-эквайер Д-т 1812 К-т счет банка-эквайера;
Спис. Ден. ср-в со сч-в по уч. опер.с карточками клиентов
Д-т карт-счета клиентов К-т 3802
8.Учёт расчётов аккредитивами. Особенности учёта непокрытых аккредитивов в банке-эмитенте и исполняющем банке.
Аккредитив – обязат-во, в силу кот. банк-эмитент, действ-ий по поруч. клиента (приказодателя) об открытии аккредитива и в соответствии с его указанием, должен провести платежи получателю ден. ср-в (бенефициару).
При откр-ии покрытого аккредитива приказодатель обязан предоставить банку-эмитенту покрытие в сумме аккредитива. Предоставленные ср-ва депонируются на пассивном баланс. сч. 316 (3161, 3162, 3163, 3164, 3165).
Для внебаланс. уч. покрытых аккредитивов исп. Сч. 99816.
При откр. банком непокрытого аккредитива покрытие по нему может не спис-ся со сч. приказодателя в момент открытия, а переводиться приказодателем в теч. срока действия аккредитива до момента осуще. платежа по нему.
После получ. бенефициаром извещения об открытии в его пользу аккредитива он напр. в обслуж-ий его банк предусм-ые аккредитивом докум. с сопроводит-ым письмом.
Исполн-ий банк в срок, не превыш-ий семи банковских дней, след. за днем получ. докум-в по аккредитиву, тщательно проверяет указанные докум., чтобы удостовериться, что по внешним признакам они соотв.условиям аккредитива и не противоречат друг другу.
После проверки исполн-ий банк отправляет документы банку-эмитенту. Поступившие в банк-эмитент докум. по аккредитиву проверяются уполномоченным работником банка-эмитента на их соотв. по внешним признакам условиям аккредитива и выдаются приказодателю в теч. 7 банк. дней, след. за днем их получения.
Закрытие аккредитива оформл. в теч. 10 дней после истеч. срока для представл-ия докум. с прибавлением срока, необх. для почтовой пересылки документов от исполняющего банка до банка-эмитента.
9.Корресп. И субкорресп. Счета б. Учёт док-в, неоплач.По вине банка.
Для устан-ия корресп-их отнош. с НБ и открытия корресп-го сч уполномочые банки предст. в Упр-ие межбанковских корресп-их отнош.НБ след. докум.: 1) двусторонний договор об устан-ии корресп-их отнош; 2) заявление на откр корресп-го сч; 3) копия учредит-го докум; 4) карточку с образцами подписей должностных лиц банка и оттиска печати, заверенную в общеустан-ом порядке.
Так как Нац. банк устанавливает корресп-ие отнош. и взаимод-ет только с головными банками, филиалы банков для осуществления расчетов (своих и клиентов) открыв. на своем балансе и на балансе головного банка субкорресп-кие сч.
На субкорресп-ие сч распростран-ся те же правила ведения операций, что и на корресп-ие.
Корресп-ий сч. банка открыв. в НБ на пассивном балан. сч. 3200. Каждому банку на баланс. сч. 3200 открыв-ся лиц.сч.. В банках ср-ва на корресп-ом счете учитываются на активном баланс. сч.1201.
Филиалам Ком.банка для провед. расчетов открыв. Суббкорресп-ие сч в головном банке. На балансе филиала ср-ва на субкорресп-ом сч. учитыв. на активном баланс. сч. 6100. На балансе головного банка эти ср-ва учитыв. на пассивном балансовом счете 6110. Эти сч связывают филиалы и головной банк.
При отс-ии ср-в на корресп-ом сч. банка расчетные докум. помещ.в картотеку к вне-ому счету N 99815. Банк напр. своему клиенту извещение о помещ. расчетного документа в картотеку, о чем делается отметка на всех экземплярах расч-го докум..
Клиент (взыскатель) имеет право полного или частичного отзыва расчетных докум. из картотеки до их оплаты на основании составл. в произвольной форме заявления клиента (взыскателя).
В докум. дня банка по внебал-ому сч. N 99815 помещ. заявл. на частичный отзыв расч-го докум.
При полном или частичном отзыве из картотеки ПП на перечисление ден.ср-в в бюджет, госуд-ые целевые бюдж. и внебюдж. фонды в банк-получатель для выдачи бенефициару не позднее след. банк. дня напр.извещения.
Оплата расч. докум-ов из картотеки производится по мере поступл. ср-в на корресп-ий сч. банка. Допуск. частичная оплата расч. докум. из картотеки. Частичная оплата расч. докум. оформл. мемориальным ордером.
Суммы полностью или частично оплач-ых расч. докум.спис-ся в расход по внебал-ому счету N 99815.
В случае невозможности исполнения ПП клиента на перечисл. остатка при закрытии тек. (расч.) сч. во вновь избранный им банк из-за отс. ср-в на корресп-ом сч. банка ср-ва, спис-ые со сч. клиента, отраж. по баланс. сч.3813