- •1. Бу в банках как часть общей системы учёта. Междун. Принципы учёта в б, их содержание.
- •2.Принц. Постр-я плана счетов бу в банках. Структура плана счетов. Банк. Баланс, его сод-е. Формы бал. Б
- •3. Аналит.И синтет. Учёт в б, орг-я, осн. Формы
- •4.Банк. Докум-я, её назн-е. Орг-я документооборота и внутрибанковского контроля.
- •5. Учёт и документооборот по расчётам платёжными поручениями, платёжными требования и платёжными требованиями-поручениями.
- •6.Учёт и документооборот по расчёту чеками из чековых книжек и расчётными чеками.
- •7.Учёт операций с банк. Пластик. Карточками. Особенности учёта в банке-эквайере и банке-эмитенте.
- •8.Учёт расчётов аккредитивами. Особенности учёта непокрытых аккредитивов в банке-эмитенте и исполняющем банке.
- •9.Корресп. И субкорресп. Счета б. Учёт док-в, неоплач.По вине банка.
- •10. Учёт межбанковских расчётов в системе biss
- •11. Учет межбанк. Расч. По рез-там клиринга по сделкам купли-продажи цб и по оп-м с банк. Пластик. Карт-ми
- •12. Учет операций по выдаче и погашению кредитов, предоставляемых юр. Л.
- •13. Учет операций по выдаче и погашению кредитов, предоставляемых физ.Л.
- •14. Порядок создания и учет резервов по сомнительным долгам. Списание зад-сти по кредиту на убытки
- •15. Начисление, взыскание и учет процентов по кредитным операциям. Применение принципа начисления процентных доходов в бух. Учете банков
- •16. Бу акт. Оп-й б. С цб. Учёт по справ. Ст-сти и учёт по цене приобр-я
- •17. Бу опер. С цб, выпущ-ми банком
- •18. Учёт опер. По покупке и продаже ин. Валюты на внутр. Валютн. Рынке
- •19. Учёт операций по купле-продаже банками иностранной валюты в обменных пунктах
- •20. Опред-е финанс. Рез-та от валютных опер.По валютной позиции банка. Учёт финанс. Рез-та от валютно-обменных операций
- •21. Учет вкладных (депозитных) операций с юр. И физ. Лицами. Начисление и учет % по депозитным операциям.
- •22. Учет операций по формированию уф создаваемого банка. Учет неденежн.Взносов в уф банка. Учет опер-й по формир-ю уст-го фонда(уф) при созд-и банка.
- •23. Особенности учета опер-й по увеличению уф действ-х банков.
- •24.Учет резервного фонда и фондов специального назначения.
- •25.Учет поступления, перемещения и выбытия основных средств.
- •Приобретение ос на условиях предварит-ой оплаты:
- •6. Поступл-е ос, внесенных учредителями в виде вклада в уф:
- •26. Учет нематериальных активов банка
- •27. Учет расчетов с проч. Дебит. И кредит. (с бюджетом по налогам, по оплате труда, с подотч-ми лицами.)
- •28. Порядок формирования финрез-тов работы б. Учет приб. И убытков б.
- •29.Отчетность коммерч-ких б-ков, ее значение и классиф-ция (текущая, годовая, консолидированная)
- •30.Международные и национальные стандарты финотчетности. Треб-я к составлению финотчетности.
12. Учет операций по выдаче и погашению кредитов, предоставляемых юр. Л.
Кредитование – предоставл. банком собств. или привлеч. ден. ср-в от своего имени и за свой сч. на усл. возвр., платности, срочн. и обеспеч. с заключ. между кредитодат. и кредитополуч. кред. договора.
Предостав. ден. ср-в в форме кредита юр. л (кроме банков), ИП:
Д-т 2Х20 – сч по уч крср кредитов, 2Х3Х – сч по уч долгоср кредитов
К-т тек сч кредитополучателя, сч продавца (поставщика), сч др-го юр.л, ИП, 316Х, 1010
Предоставл ден ср-в в форме кредита на сумму фактически исполненных обязат-в по предоставл. кредита:
Расход 99112
Оприход. прин-го обеспечения исполнения обязат-тв по предоставленному кредиту:
Приход 99034 9955Х
Погаш. (возврат) кредитов юр.л(кроме банков), ИП:
Д-т тек. (расч.) сч кредитополучателя, сч др. юр.л, ИП, 3161 (3162, 3163, 3165) - остатки неисп-го аккредитива, 1010— в соотв. с законодат-ом РБ
К-т 2X20, 2ХЗХ
Спис. неисп. прин-го обеспечения исполнения обязат-в по кредитам осущ. при оконч-ом погаш. (возврате) кредита и %-в за польз-ие им:
Расход: 99034, 9955Х— на сумму неиспользованного обеспечения.
БУ пролонгированной зад-ти по кредитам :
Д-т 2X62, 2X63 К-т 2X20, 2ХЗХ
БУ просроченной задолж-ти по кредитам юр.лиц (кроме банков), ИП:
Д-т 2X82, 2X83 К-т 2X20, 2ХЗХ, 2X62, 2X63
13. Учет операций по выдаче и погашению кредитов, предоставляемых физ.Л.
Кредитование – предоставл. банком собств. или привлеч. ден. ср-в от своего имени и за свой сч. на усл. Возвр., платности, срочн. и обеспеч. с заключ. между кредитодателем и кредитополучателем кред. договора.
Предоставл. Ден. ср-в в форме кредита физ.л:
Д-т 241Х – сч. по уч. крср кредитов, 242Х – сч. по уч. долгоср. кредитов
К-т тек. сч. кредитополучателя, сч. продавца (поставщика), сч. др-го юр.л, ИП, 3164, 3174, 1010
Предоставл. ден. ср-в в форме кредита на сумму фактически исполн. Обязат-тв по предоставл. кредита:
Расход 99112
Оприход. прин-го обеспечения исполнения обязат-тв по предоставл-му кредиту:
Приход 99034 9955Х
Погашение (возврат) кредитов физ.л:
Д-т сч по уч. ден. ср.в физ.л,
3174— остатки на чек книжке,
3164— остатки неисп-го аккредитива,
1010
К-т 241Х, 242Х
Спис. неисп-го прин-го обеспеч-ия исполнения обязат-тв по кредитам осущ.при оконч-ом погашении (возврате) кредита и %-в за пользование им:
Расход: 99034
9955Х— на сумму неисп-го обеспечения.
БУ пролонгированной задолж-ти по кредитам физ.л:
Д-т 2461, 2462 К-т 241Х, 242Х
БУ просроченной задолж-ти по кредитам физ.л:
Д-т 2481, 2482 К-т 241X, 242Х, 2461,2462
14. Порядок создания и учет резервов по сомнительным долгам. Списание зад-сти по кредиту на убытки
Резервы
Формир. резервов осущ. на основ-и произвед. банком классифик-и активов;
Формир. на сумму осн. долга;
Формир. в белорусских рублях;
общая вел-на резервов регулир. в целом по банку в зависим. от суммы задолж-ти по активам, а также от группы риска, к кот.они отнесены, не реже 1 раза в мес. не позднее последнего раб. дня отч. мес.
При созд-и увелич-и резерва Д-т 94ХХ К-т 19ХХ или 29ХХ
При уменьш. (аннулировании) резерва
Если резерв создан в тек. году: Д-т 19ХХ или 29ХХ К-т 94ХХ
Если резерв создан в предшеств-е годы:Д-т 19ХХ или 29ХХ К-т 84ХХ
Общая вел-на резерва регулир. банками не реже 1 раза в месяц.
Списание безнад-ой задолж-ти за сч. созд-го резерва Д-т 29ХХ К-т 2Х8Х или др. сч. по уч. кред. задолж-ти
Приход 99892
При возврате должником задолж-ти ранее списанной с баланса Д-т сч. плательщика К-т 8510 .
Расход 9989Х .
По I группе риска спец. резерв на покр. возможных убытков по активам, подверж-ым кред-му риску формир.в размере 1 % от общей суммы задолж-ти.
По 2 грю риска - от 10 до 30 % от общ. суммы задолж-ти.
По 3 резерв - от 30 до 50 % от общ. суммы задолж-ти.
По 4 гр. риска - от 50 до 100 % от общ. суммы задолж-ти.
По 5 гр. риска - 100 % от общ. суммы задолж-ти.