- •1. Бу в банках как часть общей системы учёта. Междун. Принципы учёта в б, их содержание.
- •2.Принц. Постр-я плана счетов бу в банках. Структура плана счетов. Банк. Баланс, его сод-е. Формы бал. Б
- •3. Аналит.И синтет. Учёт в б, орг-я, осн. Формы
- •4.Банк. Докум-я, её назн-е. Орг-я документооборота и внутрибанковского контроля.
- •5. Учёт и документооборот по расчётам платёжными поручениями, платёжными требования и платёжными требованиями-поручениями.
- •6.Учёт и документооборот по расчёту чеками из чековых книжек и расчётными чеками.
- •7.Учёт операций с банк. Пластик. Карточками. Особенности учёта в банке-эквайере и банке-эмитенте.
- •8.Учёт расчётов аккредитивами. Особенности учёта непокрытых аккредитивов в банке-эмитенте и исполняющем банке.
- •9.Корресп. И субкорресп. Счета б. Учёт док-в, неоплач.По вине банка.
- •10. Учёт межбанковских расчётов в системе biss
- •11. Учет межбанк. Расч. По рез-там клиринга по сделкам купли-продажи цб и по оп-м с банк. Пластик. Карт-ми
- •12. Учет операций по выдаче и погашению кредитов, предоставляемых юр. Л.
- •13. Учет операций по выдаче и погашению кредитов, предоставляемых физ.Л.
- •14. Порядок создания и учет резервов по сомнительным долгам. Списание зад-сти по кредиту на убытки
- •15. Начисление, взыскание и учет процентов по кредитным операциям. Применение принципа начисления процентных доходов в бух. Учете банков
- •16. Бу акт. Оп-й б. С цб. Учёт по справ. Ст-сти и учёт по цене приобр-я
- •17. Бу опер. С цб, выпущ-ми банком
- •18. Учёт опер. По покупке и продаже ин. Валюты на внутр. Валютн. Рынке
- •19. Учёт операций по купле-продаже банками иностранной валюты в обменных пунктах
- •20. Опред-е финанс. Рез-та от валютных опер.По валютной позиции банка. Учёт финанс. Рез-та от валютно-обменных операций
- •21. Учет вкладных (депозитных) операций с юр. И физ. Лицами. Начисление и учет % по депозитным операциям.
- •22. Учет операций по формированию уф создаваемого банка. Учет неденежн.Взносов в уф банка. Учет опер-й по формир-ю уст-го фонда(уф) при созд-и банка.
- •23. Особенности учета опер-й по увеличению уф действ-х банков.
- •24.Учет резервного фонда и фондов специального назначения.
- •25.Учет поступления, перемещения и выбытия основных средств.
- •Приобретение ос на условиях предварит-ой оплаты:
- •6. Поступл-е ос, внесенных учредителями в виде вклада в уф:
- •26. Учет нематериальных активов банка
- •27. Учет расчетов с проч. Дебит. И кредит. (с бюджетом по налогам, по оплате труда, с подотч-ми лицами.)
- •28. Порядок формирования финрез-тов работы б. Учет приб. И убытков б.
- •29.Отчетность коммерч-ких б-ков, ее значение и классиф-ция (текущая, годовая, консолидированная)
- •30.Международные и национальные стандарты финотчетности. Треб-я к составлению финотчетности.
1. Бу в банках как часть общей системы учёта. Междун. Принципы учёта в б, их содержание.
БУ в б предст. собой с-му непрер-го и спл-го документ-го отраж.инф. о сост.и движ.им-ва б и обязат-тв б методом 2-ой записи в ден.выраж на сч БУ в соотв.с з-м РБ.
Цель БУ в б: выполн.его инф-ой и контр.функции.
Гл. зад. БУ в б:
Формир. полной и достоверной инф.
Обеспеч. контроля за исп-ем собств-ых и привлеч. источников б и упр-ия ими;
обеспеч контроля за нал-ем и движ-ем им-ва б и пр.лиц;
подготовка отч-ти и предст-ие ее данных руков-ву б, акционерам.
Предмет БУ-объекты БУ в б. Объектом-собств.и привлеч.ден.ср-ва,оборот кот. происходит в разл. Банк-их опер-ях. Метод БУ – осн. правила ведения БУ в б.
Принципы БУ
по Международным стандартам финн.отчетности (МСФО).
- Непрерывность д-ти. комм банк будет непрерывно осущ свою д-ть в буд и не имеет предпосылок для ликвидации или соверш опер на невыгодных для себя условиях.
- Отраж.дох.и расх. Б. по методу начисл.. На сегодн день Д должны отражаться в БУ на стадии их начисления в том периоде, за кот.они начислены.
- Постоянство правил БУ КБ должны руков-ся в своей д-ти одними и теми же правилами БУ, кроме возникн-ия случаев сущ-ых перемен в своей д-ти, а также при изм законодат-ва.
-Принцип осторожности. Активы и пассивы, доходы и расходы коммерческих банков должны отражаться в бухгалтерском учете с достаточной степенью осторожности, чтобы не переносить действующие риски на следующие периоды.
-Своевременность отражения операций. Опер в КБ в отраж в день их совершения.
-Приоритет содержания над формой. Опер банка отражаются в соотв с их эк сущн, а не в соотв с их юр формой.
-Принцип открытости. Отчетность банка д б понятной инф-му пользователю и избегать двусмысленности в отражении позиции банка.
-Составление сводного баланса. Банк ежедневно составляет сводный баланс в целом, вкл все опер своих филиалов и отделений.
-Оц. активов и обязательств банка. А приним к БУ по их первоначальной ст-ти, а в дальнейшем оцениваются по тек (по справедливой стоимости) с исп отд корректирующих счетов для их переоц. Обязат-ва банка отраж-ся в БУ в соотв с условиями договора.
2.Принц. Постр-я плана счетов бу в банках. Структура плана счетов. Банк. Баланс, его сод-е. Формы бал. Б
В основу построения Плана счетов положены следующие базовые принципы:
Разделение счетов на А и П, А-П счета.
Единообразное отраж. операций, соверш-ых в разл. видах валют, отказ от “валютного раздела” баланса
Единая временная стр-ра А и П операций.
Разрешение банкам принимать решение об открытии доп-ых счетов, необх. для более точного отражения соверш-ых операций.
Разделение счетов по типам клиентов.
Расчеты с филиалами.
Финансир-ие капит-ых вложений.
Нумерация лицевых счетов клиентов.
Класс 1,2,3,4,5,6,7,8,9
Класс 10 (99) (Внебалансовые счета) учитыв гарантии и поруч-ва как выдан банком, так и получ им; обязат-ва банка по опер с ц/б, по вал сделкам и сделкам с ц\б, по фин инстр-там, проч обяз-ва; портф ц\б банка и ц\б клиентов; различ цен-ти и док, такие как док-ты по расч опер-м, по ин опер-м, бланки стро отч-сти, бланки ц\б и др.
Банк. баланс — это бухг. баланс, отображающий состояние привлеч. и собств. ср-тв, их ист-и, размещ. в кред-ых и др. операциях.
1. Все счета дел. на баланс. и внебаланс..
2. Все счета в балансе банка группируются в разделы.
3. Внутри отд. разделов примен. дополн-ая группировка счетов по ряду признаков .
4. Баланс КБ подчиняется двухсторонней системе построения.
5. Все счета в балансе банка м.б не только А или П, но и парными.
6. БУ по всем счетам ведется методом двойной записи, при котором каждая операция одновременно отражается на двух взаимосвязанных счетах (суммы, кот. списываются по дебету счета, одноврем. Отраж. по кредиту корреспондирующего счета).
Формы ББ
Бухгалт. баланс (форма №1) явл. способом группировки и обобщенного отражения в ден. выраж.хоз-ых ср-тв по составу и размещению, а также по источникам их образ. на опр. дату.
Формы ББ по функциональной роли: -вступит., -операционные с подраздел. на годовые и промежут., -соединит., -разделит., -санируемые, - ликвидац-ые, - сводные, - консолидированные, -отдельные.
Формы ББ по полноте оценки: -баланс брутто, -баланс нетто.
Формы ББ по форме регистров в системе БУ: -проверочные, -оборотные, -шахматные.