Контрольні запитання та завдання

1. Що таке страхування?

2. Визначте страхування як цивільно-правову та фінансово-правову категорію.

3. Назвіть форми й види страхування.

4. Дайте правову характеристику страхових фондів та їх видів.

5. Які органи здійснюють контроль за страховою діяльністю в Україні?

6. Які види обов'язкового страхування ви знаєте?

7. Назвіть суб'єктів державного особистого страхування.

8. Визначте поняття загальнообов'язкового державного соціального страхування.

9. Розкрийте зміст єдиного внеску на загальнообов'язкове державне соціальне страхування.

10. Охарактеризуйте максимальний та мінімальний розмір єдиного внеску на загальнообов'язкове державне соціальне страхування.

11. Принципи збору та ведення обліку єдиного внеску

12. Платники єдиного внеску, їх права та обов'язки

13. Облік платників єдиного внеску

14. База нарахування єдиного внеску

15. Розмір єдиного внеску та пропорції його розподілу за видами загальнообов'язкового державного соціального страхування

16. Порядок обчислення і сплати єдиного внеску.

17. Добровільна сплата єдиного внеску

18. Порядок розподілу страхових коштів за видами загальнообов'язкового державного соціального страхування

19. Державний нагляд за збором та веденням обліку єдиного внеску

20. Державний реєстр загальнообов'язкового державного соціального страхування

21. Повноваження фондів загальнообов'язкового державного соціального страхування у сфері збору та обліку єдиного внеску.

22. Відповідальність за порушення законодавства про збір та ведення обліку єдиного внеску

23. Визначте систему загальнообов'язкового державного пенсійного страхування, його суб'єкти.

24. Які функції здійснює Пенсійний фонд?

25. Визначте джерела формування коштів Пенсійного фонду.

Завдання 1.

Визначте систему державних органів, які здійснюють регулювання страхової діяльності в Україні.

Завдання 2.

Наведіть приклади обов'язкового страхування.

Завдання 3.

Дайте перелік об'єктів обов'язкового державного страхування та загально­обов'язкового державного соціального страхування.

Тестові завдання

1. Для платників ПДВ, в яких обсяг оподатковуваних операцій з продажу товарів (робіт, послуг) за попередній календарний рік менший 7200 неоподат­ковуваних мінімумів доходів громадян, податковий (звітний) період дорівнює:

а) календарному місяцю;

б) календарному кварталу;

в) або календарному місяцю, або календарному кварталу (на вибір платника).

2. Податок - це обов'язковий внесок до:

а) Державного бюджету України;

б) місцевих бюджетів;

в) державних цільових фондів;

г) децентралізованих фондів.

3. Платниками податку на прибуток підприємств є:

а) будь-які суб'єкти господарської діяльності, які здійснюють діяльність, спрямовану на отримання прибутку;

б) будь-які суб'єкти господарської діяльності, які здійснюють діяльність, спрямовану на отримання прибутку як на території України, так і за її ме­жами;

в) резиденти - суб'єкти господарської діяльності, які здійснюють діяль­ність, спрямовану на отримання прибутку як на території України, так і за її межами.

4. Єдиний митний тариф України - це систематизований звід ставок мита, яким обкладаються:

а) усі товари та інші предмети;

б) усі товари та інші предмети, що ввозяться на митну територію України;

в) усі товари та інші предмети, що ввозяться на митну територію України або вивозяться за межі цієї території.

5. Від сплати земельного податку звільняються:

а) установи Збройних Сил та інших військових формувань;

б) землі сільськогосподарського призначення;

в) заповідники.

6. Платником якого податку є особа, яка на митній території України на­дає послуги, пов'язані з транзитом пасажирів (вантажів) через митну тери­торію України:

а) мита;

б) акцизного податку;

в) податку на додану вартість.

7. Платниками податку на доходи фізичних осіб є:

а) резидент, який отримує доходи з джерелом їх походження з території України;

б) нерезидент, який отримує доходи з джерелом їх походження з території України;

в) резидент, який отримує доходи з джерелом їх походження як з території України, так і за її межами;

г) нерезидент, який отримує доходи з джерелом їх походження з території України і має дипломатичні привілеї та імунітет щодо доходів, одержуваних ним безпосередньо від здійснення дипломатичної чи прирівняної до неї між­народним договором іншої діяльності.

8. Об'єктом оподаткування доходів фізичної особи-нерези­дента є:

а) доходи з джерелом їх походження з України;

б) іноземні доходи;

в) доходи з джерелом їх походження з України, які підлягають кінцевому оподаткуванню під час їх виплати.

9 Платниками акцизного податку є:

а) нерезиденти, які здійснюють виготовлення підакцизних товарів (по­слуг) на митній території України безпосередньо або через їх постійні пред­ставництва;

б) фізичні особи, які одержують підакцизні предмети, переслані з-за митно­го кордону України у вигляді поштових відправлень в обсягах або вартістю, Що не перевищують норми безмитного провезення (пересилання) для таких фізичних осіб, визначені митним законодавством;

в) нерезиденти, які ввозять підакцизні речі на митну територію України у вигляді супроводжувального або несупроводжувального багажу;

г) фізичні особи, які купують підакцизні товари у податкових агентів.

10. Об'єктом оподаткування ПДВ є операції платників податку з:

а) вивезення (пересилання) товарів за межі митної території України та надання послуг (виконання робіт) для їх споживання за межами митної тери­торії України;

б) продажу банківських металів, банкнот і монет Національного банку

України;

в) продажу монет для нумізматичних цілей, базою оподаткування яких є

продажна вартість;

г) надання послуг із страхування і перестрахування, передбачених Зако­ном України «Про страхування», соціального і пенсійного страхування.

11. Податок на прибуток підприємств сплачується до бюджету:

а) не пізніше 20 числа місяця, наступного за звітним кварталом;

б) не пізніше 10 числа місяця, наступного за звітним кварталом;

в) не пізніше 20 числа місяця, наступного за звітним місяцем;

г) не пізніше 10 числа місяця, наступного за звітним місяцем.

12. Мито нараховується:

а) податковим органом;

б) платником мита;

в) митним органом.

13. До валового доходу платника податку на прибуток підприємств не включаються:

а) загальні доходи від продажу товарів (робіт, послуг);

б) доходи від здійснення банківських, страхових та інших операцій з на­дання фінансових послуг;

в) доходи від безповоротної фінансової допомоги та безоплатних товарів (робіт, послуг), що отримуються неприбутковими організаціями;

г) кошти або майно, що надходять у вигляді міжнародної технічної допомо­ги, яка надається іншими державами відповідно до міжнародних угод.

14. Об'єктом оподаткування ПДВ є операції платників податку з:

а) виплат заробітної плати, пенсій, стипендій, субсидій, дотацій, інших грошових або майнових виплат фізичним особам за рахунок бюджетів;

б) продажу колекційних марок, конвертів чи листівок для філателістичних потреб, базою оподаткування яких є продажна вартість;

в) оплати вартості державних платних послуг, які надаються фізичним або юридичним особам органами виконавчої влади і місцевого самовряду­вання;

г) отримання ліцензії (дозволу), сертифікатів у вигляді зборів, державно­го мита.

15. Датою збільшення валового доходу платника податку на прибуток під­приємств вважається дата:

а) яка припадає на податковий період, протягом якого відбувається будь-яка з подій, що сталася раніше;

б) дата зарахування коштів від покупця (замовника) на банківський рахунок платника податку в оплату товарів (робіт, послуг), що підлягають продажу;

в) у разі продажу товарів (робіт, послуг) за готівку - дата її оприбуткування в касі платника податку;

г) дата відвантаження товарів, а для робіт (послуг) - дата фактичного на­дання результатів робіт (послуг) платником податку.

16. Державні податкові інспекції видають громадянам - платникам земель­ного податку платіжне повідомлення про сплату податку до:

а) 15 квітня;

б) 15 червня;

в) 15 липня.

17. Датою виникнення податкових зобов'язань з ПДВ з продажу товарів (робіт, послуг) вважається:

а) будь-яка з подій, що сталася раніше;

б) дата зарахування коштів від покупця (замовника) на банківський рахунок платника податку як оплата товарів (робіт, послуг), що підлягають продажу;

в) дата інкасації готівкових коштів у банківській установі, що обслуговує платника податку;

г) дата відвантаження товарів.

18. Сезонне ввізне і вивізне мито може встановлюватися на строк:

а) не більше трьох місяців з моменту їх встановлення;

б) не більше чотирьох місяців з моменту їх установлення;

в) не більше шести місяців з моменту їх установлення.

19. Акцизний податок обчислюється за ставками у процентах до обороту з продажу товарів, що реалізуються за вільними цінами, з урахуванням:

а) їхньої вартості за цими цінами;

б) їхньої вартості за цими цінами, без урахування акцизного збору;

в) їхньої вартості за цими цінами, без урахування акцизного збору, без по­датку на додану вартість.

20. Операції з продажу переробним підприємствам молока і м'яса живою вагою сільськогосподарськими товаровиробниками всіх форм власності й гос­подарювання:

а) оподатковуються ПДВ за ставкою 20%;

б) оподатковуються за нульовою ставкою;

в) звільняються від оподаткування.

21. Громадянин - платник податку на нерухоме майно, відмінне від земельної ділянки, який не має постійного місця проживання в Україні, подає декларацію податковому органу:

а) за місцем проживання;

б) за місцем продажу товарів;

в) за місцем проживання або за місцем продажу товарів (на вибір).

22. Датою збільшення валових витрат виробництва (обігу) платника подат­ку на прибуток підприємств уважається:

а) дата оприбуткування платником податку товарів;

б) дата фактичного отримання платником податку результатів робіт (по­слуг);

в) дата списання коштів із банківських рахунків платника податку на оплату товарів (робіт, послуг);

г) дата, яка припадає на податковий період, протягом якого відбувається будь-яка з подій, що сталася раніше.

23. Базою оподаткування ПДВ операцій з продажу товарів (робіт, по­слуг) є:

а) договірна (контрактна) вартість, визначена за вільними або регульова­ними цінами (тарифами);

б) договірна (контрактна) вартість, визначена за вільними або регульова­ними цінами (тарифами) з урахуванням податку на додану вартість, акцизного збору, ввізного мита, інших загальнодержавних податків і зборів (обов'язкових платежів), що включаються в ціну товарів (робіт, послуг);

в) договірна (контрактна) вартість, визначена за вільними або регульо­ваними цінами (тарифами) з урахуванням акцизного збору, ввізного мита, інших загальнодержавних податків і зборів (обов'язкових платежів), за ви­нятком податку на додану вартість, що включаються в ціну товарів (робіт, послуг);

г) договірна (контрактна) вартість, визначена за вільними або регульова­ними цінами (тарифами) з урахуванням акцизного збору, ввізного мита, за винятком податку на додану вартість, що включаються в ціну товарів (робіт, послуг).

24. Сільськогосподарські підприємства - товаровиробники за трактори ко­лісні сплачують збір за першу реєстрацію транспортних засобів у розмірі:

а) 100% ставки податку;

б) 25% ставки податку;

в) 50% ставки податку;

г) звільняються від плати.

25. Суми акцизного податку з товарів, ввезених на територію України, зара­ховуються:

а) до Державного бюджету України;

б) до місцевого бюджету за місцем їх реалізації;

в) до державного і місцевого бюджетів у співвідношеннях, установлених Верховною Радою України.

26. До валового доходу платника податку на прибуток підприємств не включаються:

а) суми коштів страхового резерву, використаних не за призначенням;

б) доходи у вигляді вартості товарів (робіт, послуг), безоплатно наданих платникові податку у звітному періоді, коли такі операції здійснюються між платником податку та його відокремленими підрозділами, що не мають ста­тусу юридичної особи;

в) доходи у вигляді сум державного мита, попередньо сплаченого позива­чем, що повертається на його користь за рішенням суду;

г) суми коштів у частині надмірно сплачених податків, зборів (обов'язкових платежів), що повертаються або мають бути повернені платникові податку з бюджетів, якщо такі суми не були включені до складу валових витрат.

27. Ставку податку на прибуток підприємств з 1 січня 2012 року по 31 грудня 2012 року включно становить:

а) 21%;

б) 16%;

в) 25%.

28. База оподаткування ПДВ операцій з натуральних виплат у рахунок оплати праці фізичним особам, що перебувають у трудових відносинах із платником податку, визначається виходячи з:

а) фактичної ціни операції;

б) ціни операції, нижчої за звичайні ціни;

в) фактичної ціни операції, але не нижчої за звичайні ціни;

г) фактичної ціни операції, нижчої за звичайні ціни.

29. До складу загального місячного оподатковуваного доходу фізичної особи включаються:

а) пеня, яка сплачується на користь платника податку за рахунок бюджету (цільового страхового фонду) внаслідок несвоєчасного повернення надміру сплачених податків, зборів (обов'язкових платежів) або інших сум бюджетного відшкодування;

б) доходи з джерелом їх походження з України, які підлягають кінцевому

оподаткуванню під час їх виплати;

в) доходи у вигляді заробітної платні, інші виплати й винагороди, нарахо­вані (виплачені) платникові податку відповідно до умов трудового або цивіль­но-правового договору;

г) кошти або майно (немайнові активи), отримані платником податку як ха­бар, викрадені чи знайдені як скарб, не зданий державі згідно з законом.

30. Операції з продажу робіт (послуг), призначених для використання та споживання за межами митної території України:

а) оподатковуються ПДВ за ставкою 20%;

б) оподатковуються за нульовою ставкою;

в) звільняються від оподаткування.

31. Амортизації підлягають витрати на:

а) утримання основних фондів, що перебувають на консервації;

б) витрати бюджетів на будівництво та утримання споруд благоустрою й житлових будинків, придбання і збереження бібліотечних і архівних фондів;

в) витрати бюджетів на будівництво та утримання автомобільних доріг за­гального користування;

г) витрати на придбання, ремонт, реконструкцію, модернізацію або інші поліпшення невиробничих фондів.

32. Базою оподаткування ПДВ для товарів, які ввозяться (пересилаються) на митну територію України платниками податку, є:

а) договірна (контрактна) вартість таких товарів, але не менша митної вар­тості, зазначеної у ввізній митній декларації з урахуванням витрат на транс­портування, навантаження, розвантаження, перевантаження та страхування до пункту перетину митного кордону України, сплати брокерських, агентських, комісійних та інших видів винагород, пов'язаних з ввезенням (пересиланням) таких товарів, плати за використання об'єктів інтелектуальної власності, що належать до таких товарів, акцизних зборів, ввізного мита, а також інших по­датків, зборів (обов'язкових платежів), за винятком податку на додану вар­тість, що включаються до ціни товарів (робіт, послуг);

б) договірна (контрактна) вартість таких товарів;

в) договірна (контрактна) вартість таких товарів, але не менша митної вар­тості, зазначеної у ввізній митній декларації;

г) договірна (контрактна) вартість таких товарів, але не менша митної вар­тості, зазначеної у ввізній митній декларації, з урахуванням витрат на транс­портування, навантаження, розвантаження, перевантаження та страхування до пункту перетину митного кордону України, сплати брокерських, агентських, комісійних та інших видів винагород, пов'язаних з увезенням (пересиланням) таких товарів, плати за використання об'єктів інтелектуальної власності, що належать до таких товарів.

33. Платниками збору на обов'язкове державне пенсійне страхування є:

а) фізичні особи - суб'єкти підприємницької діяльності, які не використо­вують працю найманих працівників;

б) державні підприємства, установи, які набувають нерухоме майно кош­том державного бюджету;

в) громадяни, які придбали житло вперше;

г) фізичні особи, які користуються послугами стільникового зв'язку.

34. Операції з поставки для заправки (дозаправки) та постачання космічних кораблів, а також супутників:

а) оподатковуються ПДВ за ставкою 20%;

б) оподатковуються за нульовою ставкою;

в) звільняються від оподаткування.

35. Систему оподаткування в Україні складають:

а) сукупність загальнодержавних податків;

б) сукупність місцевих податків;

в) сукупність загальнодержавних і місцевих податків;

г) сукупність податків і зборів (обов'язкових платежів) до бюджетів та до державних цільових фондів.

36. Ставки акцизного податку є єдиними:

а) на всій території України;

б) на території області;

в) на території територіальних громад.

37. Базою оподаткування ПДВ для робіт (послуг), які виконуються (нада­ються) нерезидентами на митній території України, є:

а) договірна (контрактна) вартість таких робіт (послуг) з урахуванням акциз­ного збору, а також інших податків, зборів (обов'язкових платежів);

б) договірна (контрактна) вартість таких робіт (послуг);

в) договірна (контрактна) вартість таких робіт (послуг) з урахуванням акциз­ного збору;

г) договірна (контрактна) вартість таких робіт (послуг) з урахуванням акциз­ного збору, а також інших податків, зборів (обов'язкових платежів), за винятком податку на додану вартість, що включаються до ціни продажу робіт (послуг).

38. Платником земельного податку є:

а) землекористувач;

б) власник землі;

в) орендар землі.

39. До валового доходу платника податку на прибуток підприємств не включаються:

а) доходи від продажу цінних паперів;

б) суми коштів або вартість майна, що надходять платникові податку у ви­гляді прямих інвестицій;

в) суми одержаного платником податку емісійного доходу;

г) суми акцизного збору, податку на додану вартість, отримані (нараховані) підприємством у складі ціни продажу продукції (робіт, послуг).

40. Операції з поставки для заправки або постачання морських (океансь­ких) суден, що використовуються для рятування або подання допомоги у ней­тральних або територіальних водах інших країн:

а) оподатковуються ПДВ за ставкою 20%;

б) оподатковуються за нульовою ставкою;

в) звільняються від оподаткування.

41. До складу загального місячного оподатковуваного доходу фізичної особи включаються:

а) доходи від продажу об'єктів прав інтелектуальної (промислової) влас­ності;

б) сума пенсій, отримуваних платником податку з Пенсійного фонду Ук­раїни;

в) сума доходів, отриманих платником податку від розміщення ним коштів у цінні папери, емітовані Міністерством фінансів України;

г) аліменти, що виплачуються платникові податку згідно з рішенням суду.

42. Збір за першу реєстрацію транспортних засобів сплачується:

а) перед реєстрацією транспортних засобів;

б) після реєстрації транспортних засобів;

в) перед перереєстрацією транспортних засобів;

г) перед технічним оглядом транспортних засобів; ґ) після технічного огляду транспортних засобів.

43. До складу валових витрат платника податку на прибуток підприємств включаються:

а) витрати платника податку, пов'язані зі стоянкою та паркуванням легко­вих автомобілів;

б) суми будь-яких витрат, сплачених (нарахованих) протягом звітного періо­ду у зв'язку з підготовкою, організацією, веденням виробництва, продажем продукції (робіт, послуг) і охороною праці;

в) потреби на придбання, будівництво, реконструкцію, модернізацію, ре­монт та інші поліпшення основних фондів і витрати, пов'язані з видобутком корисних копалин;

г) суми коштів або вартість майна, добровільно перераховані (передані) до Державного бюджету України, але не більше ніж чотири відсотки оподаткова­ного прибутку попереднього звітного періоду.

44. Сплата ПДВ проводиться не пізніше:

а) 10 числа місяці, що настає за звітним періодом;

б) 15 числа місяця, що настає за звітним періодом;

в) 20 числа місяця, що настає за звітним періодом.

45. Не підлягає оподаткуванню акцизним податком оборот із реалізації:

а) легкових автомобілів;

б) легкових автомобілів спеціального призначення для інвалідів;

в) легкових автомобілів спеціального призначення для інвалідів, оплата вартості яких провадиться органами соціального забезпечення.

46. Операції з подання благодійної допомоги у вигляді товарів (робіт, по­слуг), оподатковуваних акцизним податком, цінних паперів, нематеріальних ак­тивів і товарів (робіт, послуг), призначених для використання у підприємниць­кій діяльності:

а) оподатковуються ПДВ за ставкою 20%;

б) оподатковуються за нульовою ставкою;

в) звільняються від оподаткування.

47. Операції з продажу або передання у власність новозбудованого житла фізичним особам для його використання як місця проживання:

а) оподатковуються ПДВ за ставкою 20%;

б) оподатковуються за нульовою ставкою;

в) звільняються від оподаткування.

48. Юридичні особи обчислюють суму земельного податку і подають дані відповідній державній податковій інспекції до:

а) 1 січня;

б) 15 січня;

в) 1 лютого;

г) 15 лютого.

49. Операції з продажу вітчизняних продуктів дитячого харчування молоч­ними кухнями та спеціалізованими магазинами і куточками:

а) звільняються від оподаткування ПДВ;

б) оподатковуються за нульовою ставкою;

в) оподатковуються за ставкою 20%.

50. Амортизації підлягають витрати на:

а) самостійне виготовлення основних фондів для власних виробничих по­треб, включаючи витрати на виплату заробітної плати працівникам, які були зайняті на виготовленні таких основних фондів;

б) придбання основних фондів або нематеріальних активів з метою їх по­дальшого продажу іншим особам чи їх використання як комплектуючих (скла­дових частин) інших основних фондів, призначених для подальшого продажу іншим особам;

в) проведення всіх видів ремонту, реконструкції, модернізації та інших ви­дів поліпшення основних фондів;

г) поліпшення якості земель, не пов'язаних з будівництвом.

51. Об'єктом оподаткування акцизним податком є:

а) обороти з реалізації вироблених в Україні підакцизних товарів шляхом їх продажу;

б) обороти з реалізації (передачі) для виробництва підакцизних товарів;

в) обсяги відвантажених підакцизних товарів (продукції), виготовлених із давальницької сировини;

г) обороти з реалізації (передачі) товарів (продукції) для власного споживання.

52. Операції з надання пасажирського транспорту в оренду (прокат):

а) оподатковуються ПДВ за ставкою 20%;

б) оподатковуються за нульовою ставкою;

в) звільняються від оподаткування.

53. Ставка податку на доходи фізичних осіб становить:

а) 15 відсотків від об'єкта оподаткування;

б) 5 відсотків від об'єкта оподаткування;

в) 13 відсотків від об'єкта оподаткування;

г) 10 відсотків від об'єкта оподаткування.

54. До складу валових витрат платника податку на прибуток підприємств включаються:

а) потреби на придбання лотерей, участь в азартних іграх;

б) сума коштів, перерахованих підприємствами всеукраїнських об'єднань осіб, які постраждали внаслідок Чорнобильської катастрофи, на яких працює за основним місцем роботи не менше 75 відсотків таких осіб, цим об'єднанням для проведення їхньої благодійної діяльності, але не більше 10 відсотків опо­даткованого прибутку попереднього звітного періоду;

в) суми внесених (нарахованих) податків, зборів (обов'язкових платежів), установлених Законом України «Про систему оподаткування»;

г) потреби на організацію та проведення учт, презентацій, свят, розваг і відпочинку.

55. Операції з продажу (передплати) і доставлення періодичних видань друкованих засобів масової інформації вітчизняного виробництва:

а) оподатковуються ПДВ за ставкою 20%;

б) оподатковуються за нульовою ставкою;

в) звільняються від оподаткування.

56. Податок на нерухоме майно відмінне від земельних ділянок зараховується до:

а) Державного бюджету України;

б) місцевого бюджету за місцем проживання платника;

в) місцевого бюджету за місцем придбання одноразового патенту.

57. Суми акцизного податку, що підлягають сплаті, визначаються:

а) податковим органом;

б) платниками самостійно;

в) митними органами.

58. Операції з продажу путівок на санаторно-курортне лікування та відпо­чинок дітей нерезидентів у закладах за переліком, установленим Кабінетом Міністрів України:

а) оподатковуються ПДВ за ставкою 20%;

б) оподатковуються за нульовою ставкою;

в) звільняються від оподаткування.

59. Для платників єдиного внеску на загальнообов’язкове державне соціальне страхування, які мають статус державного службовця, ставка збору у відсотках з частини сукупного оподатковуваного доходу складає:

а) 1%;

б) 3%;

в) 6%;

г) 10%.

60. Операції з надання послуг із реєстрації актів громадянського стану державними органами, уповноваженими здійснювати таку реєстрацію згідно з законодавством:

а) оподатковуються ПДВ за ставкою 20%;

б) оподатковуються за нульовою ставкою;

в) звільняються від оподаткування.

61. До складу валових витрат платника податку на прибуток підприємств включаються:

а) потреби на утримання органів управління об'єднань платників податку;

б) потреби на виплату дивідендів;

в) суми витрат, не віднесені до складу валових витрат минулих звітних по­даткових періодів у зв'язку з втратою, знищенням або зіпсуттям документів, установлених правилами податкового обліку, та підтверджених такими доку­ментами у звітному податковому періоді;

г) суми витрат, не враховані у минулих податкових періодах у зв'язку з до­пущенням помилок і виявлених у звітному податковому періоді в розрахунку податкового зобов'язання.

62. Платежі за вчинення юридичне значущих дій, надання послуг уповно­важеними державними органами відносять до:

а) зборів;

б) податків;

в) неподаткових платежів.

63. Операції з продажу книжок вітчизняного виробництва; продажу учнівсь­ких зошитів, підручників та навчальних посібників вітчизняного виробництва:

а) оподатковуються ПДВ за ставкою 20%;

б) звільняються від оподаткування;

в) оподатковуються за нульовою ставкою.

64. Ставка податку на прибуток підприємств з 1 квітня 2011 року по 31 грудня 2011 року включно складає:

а) 16%;

б) 23%;

в) 25%;

65. Власники землі та землекористувачі сплачують земельний податок від дня:

а) подання розрахунків податку до органів державної податкової служби;

б) виникнення права власності на земельну ділянку;

в) після реалізації землекористувачами - виробниками товарної сільсько­господарської продукції цієї продукції.

66. Ставка податку на нерухоме майно відмінне від земельної ділянки установлюється:

а) не менше розміру 1 мінімальної заробітної плати;

б) для квартир, житлова площа яких не перевищує 240 кв. метрів, та житлових будинків, житлова площа яких не перевищує 500 кв. метрів, ставки податку не можуть перевищувати 1 відсоток розміру мінімальної заробітної плати, встановленої законом на 1 січня звітного (податкового) року;

в) у розмірі 15%.

67. Звільняється від оподаткування прибуток підприємств та організацій гро­мадських організацій інвалідів, майно яких є їхньою власністю, отриманий від:

а) продажу всіх товарів (робіт, послуг);

б) продажу всіх товарів (робіт, послуг), крім підакцизних товарів;

в) продажу всіх товарів (робіт, послуг), крім підакцизних товарів і прибутку, одержаного від грального бізнесу.

68. Податок, утриманий з доходів фізичних осіб-нерезидентів, підлягає зарахуванню:

а) до Державного бюджету України;

б) до бюджету територіальної громади за місцем утримання такого податку;

в) до Державного бюджету України та до бюджету територіальної громади за місцем утримання такого податку у певному співвідношенні, встановленому Верховною Радою України.

69. Платниками податку на нерухоме майно є:

а) громадяни України - суб'єкти підприємницької діяльності;

б) іноземні громадяни, не зареєстровані як суб'єкти підприємницької дія­льності, які здійснюють продаж товарів не більше 4 разів протягом календар­ного року;

в) особи без громадянства, не зареєстровані як суб'єкти підприємницької діяльності, які здійснюють продаж товарів не більше 4 разів протягом кален­дарного року.

70. До складу валових витрат платника податку на прибуток підприємств включаються:

а) суми коштів або вартість майна, добровільно перераховані (передані) для цільового використання з метою охорони культурної спадщини устано­вам науки, освіти, культури, заповідникам, музеям-заповідникам, але не більше ніж десять відсотків оподатковуваного прибутку попереднього звітно­го періоду;

б) суми витрат, пов'язаних з придбанням, добудовою об'єкта незаверше­ного будівництва та введенням його в експлуатацію, які виникають у платника податку - покупця об'єкта незавершеного будівництва протягом строку будів­ництва, визначеного умовами приватизації;

в) потреби на сплату вартості торгових патентів, яка враховується у змен­шення податкових зобов'язань платника податку;

г) потреби на сплату штрафів та/або неустойки чи пені за рішенням сторін договору або за рішенням відповідних державних органів, суду.

71. Операції з продажу товарів (робіт, послуг) підприємствами роздрібної торгівлі, які розташовані на території України у зонах митного контролю (без­митних магазинах):

а) оподатковуються ПДВ за ставкою 20%;

б) оподатковуються за нульовою ставкою;

в) звільняються від оподаткування.

72. Об'єктом обкладання єдином внеском на загальнообов’язкове державне соціальне страхування для платників збору - фізичних осіб, які працюють на умовах трудового договору (контракту), є:

а) фактичні витрати на оплату праці працівників;

б) сума оподатковуваного доходу (прибутку);

в) сукупний оподатковуваний дохід;

73. Суми акцизного податку з товарів, вироблених в Україні, зараховується:

а) до Державного бюджету України;

б) до місцевого бюджету за місцем їх виробництва;

в) до державного і місцевого бюджетів за місцем їх виробництва у співвід­ношеннях, установлених Верховною Радою України.

74. Платники податку на прибуток підприємств подають до податкового органу податкову декларацію про прибуток за звітний квартал не пізніше:

а) 15 числа місяця, що настає за звітним кварталом;

б) 20 числа місяця, що настає за звітним кварталом;

в) 25 числа місяця, що настає за звітним кварталом.

75. Збір за першу реєстрацію транспортних засобів є:

а) загальнодержавним податком;

б) місцевим податком;

в) непрямим податком;

г) змішаним податком.

76. До складу валових витрат платника податку на прибуток підприємств включаються:

а) потреби на сплату податку на прибуток підприємств, податку на нерухо­мість;

б) суми витрат, пов'язаних із розвідкою (дорозвідкою) та облаштуванням нафтових і газових родовищ (за винятком витрат на спорудження будь-яких свердловин, що використовуються для розроблення нафтових і газових родовищ);

в) витрати платника податку на забезпечення найманих працівників спеціальним одягом, взуттям, обмундирування, що необхідні для вико­нання професійних обов'язків, а також продуктами спеціального харчу­вання.

77. Об'єктом оподаткування збору за ершу реєстрацію транспортних засобів є:

а) трактори на гусеничному ходу;

б) автомобілі легкові;

в) автомобілі спеціального призначення для перевезення пасажирів;

г) яхти спортивні.

78. База оподаткування ПДВ операцій з продажу товарів (робіт, послуг) без оплати або з частковою оплатою їхньої вартості коштами у межах бартер­них (товарообмінних) операцій визначається виходячи з:

а) фактичної ціни операції;

б) ціни операції, нижчої за звичайні ціни;

в) фактичної ціни операції, але не нижчої за звичайні ціни;

г) фактичної ціни операції, нижчої за звичайні ціни.

79. Для суб'єктів підприємницької діяльності, які здійснюють торгівлю юве­лірними виробами, срозмір єдиного внеску на загальнообов’язкове державне соціальне страху­вання встановлюється в таких розмірах;

а) 1% від об'єкта оподаткування;

б) 3% від об'єкта оподаткування;

в) 5% від об'єкта оподаткування;

г) 6% від об'єкта оподаткування.

80. До складу валових витрат платника податку на прибуток підприємств

включаються:

а) витрати, крім тих, що підлягають амортизації, пов'язані з науково-тех­нічним забезпеченням основної діяльності, на винахідництво і раціоналізацію господарських процесів, проведення дослідно-експериментальних і конструк­торських робіт;

б) утримання та експлуатацію приміщень житлового фонду, які належать юридичним особам, основною діяльністю яких є надання платних послуг із туристичного обслуговування сторонніх громадян чи здавання таких примі­щень в оренду (найм) стороннім громадянам чи організаціям;

в) витрати платника податку, пов'язані з професійною підготовкою або пе­репідготовкою за профілем такого платника податку фізичних осіб, що пере­бувають у трудових відносинах із таким платником податку, в українських за­кладах освіти;

г) витрати платника податку на проведення передпродажних і рекламних заходів стосовно товарів (робіт, послуг), що продаються (надаються) такими платниками податку.

Тема 8