Контрольні запитання та завдання

1. Що таке обов'язкові платежі?

2. Визначте зміст податку.

3. Назвіть основні ознаки та функції податку.

4. Які ви знаєте принципи та елементи податку?

5. Обґрунтуйте зміст понять «суб'єкт податку», «об'єкт податку».

6. У чому полягає відмінність між одиницею оподаткування та ставкою податку?

7. Обґрунтуйте зміст понять «термін сплати податку», «податкові пільги».

8. Визначте відмінність між податками і неподатковими платежами.

9. Які види неподаткових платежів ви знаєте?

10. Визначте предмет податкового права.

11. Хто виступає суб'єктом податкових правовідносин?

12. Що таке система оподаткування?

13. На яких принципах побудовано систему оподаткування в Україні?

14. Які методи оподаткування ви знаєте?

15. Визначте зміст спрощеної системи оподаткування.

16. Визначте систему загальнодержавних податків і зборів.

17. Визначте систему місцевих податків і зборів.

18. У чому відмінність прямих та непрямих податків?

19. Визначте коло платників податку на доходи фізичних осіб.

20. Що є об'єктом оподаткування податку на доходи фізичних осіб?

21. Які виплати не включаються до сукупного оподатковуваного доходу гро­мадян?

22. Які категорії громадян мають право на соціальні пільги з податку на доходи фізичних осіб?

23. Що є об'єктом оподаткування податку на прибуток підприємств?

24. Визначте поняття «валові доходи та витрати».

25. Які суми включаються до валових доходів та витрат?

26. Які суми не включаються до валових доходів та витрат?

27. Визначте зміст поняття «амортизація».

28. Які витрати не підлягають амортизації та повністю відносяться до складу ва­лових витрат?

29. Якими є ставки податку на прибуток підприємств?

30. Дайте загальну характеристику елементів податку на нерухоме майно відмінне від земельної ділянки.

31. Визначте суб'єктів та об'єкт збору за першу реєстрацію транспортних засобів.

32. . Які категорії суб'єктів мають пільги у сплаті збіру за першу реєстрацію транспортних засобів?

33. . Які особливості сплати земельного податку?

34. Назвіть податкові пільги із земельного податку.

35. Визначте платників податку на додану вартість.

36. Що є об'єктом оподаткування податку на додану вартість?

37. Назвіть операції, що не є об'єктом оподаткування податку на додану вар­тість.

38. Які операції звільнені від оподаткування податком на додану вартість?

39. Які операції оподатковуються податком на додану вартість за нульовою ставкою?

40. Куди зараховуються суми податку на додану вартість та як вони використо­вуються?

41. Що таке акцизний податок та хто є його платником?

42. Назвіть об'єкт оподаткування акцизного податку.

43. Якою є ставка акцизного податку за чинним законодавством України?

44. Встановіть порядок зарахування акцизного податку.

45. Що таке мито та які його види ви знаєте?

46. Визначте правову природу ввізного мита.

47. Дайте загальну характеристику вивізного мита.

Завдання 1.

Користуючись текстом будь-якого податкового закону, визначте елементи по­датку.

Завдання 2.

Проаналізуйте текст будь-якого податкового закону та визначте зміст таких еле­ментів податку: суб'єкт (платник податку), об'єкт оподаткування.

Завдання 3.

На основі тексту будь-якого податкового закону визначте зміст таких елементів податку: одиниця оподаткування, податкова ставка, термін сплати податку.

Завдання 4.

Користуючись текстом будь-якого податкового закону, визначте види податко­вих пільг.

Завдання 5.

На основі чинного законодавства визначте, які зміни у системі податків сталися за останні 2 роки.

Завдання 6.

Керуючись нормами чинного законодавства, встановіть, чи можуть органи місце­вого самоврядування самостійно встановлювати податки і збори.

Завдання 7.

Користуючись текстом Податкового кодексу України, установіть, які платники можуть сплачувати консолідований податок.

Завдання 8.

Визначте, користуючись текстом Податкового кодексу України, які витрати на потреби, не пов'язані з веденням господарської діяль­ності, не включаються до складу валових витрат.

Завдання 9.

Обґрунтуйте, посилаючись на зміст Податкового кодексу України, чи включаються до складу валових витрат витрати на придбання, будівництво, реконструкцію, модернізацію, ремонт та інші поліпшення основних фондів.

Завдання 10.

Користуючись текстом Податкового кодексу України, визначте перелік неприбуткових установ та організацій.

Завдання 11.

Обґрунтуйте, посилаючись на зміст Податкового кодексу України, особливості оподаткування підприємств громадських організацій інвалідів.

Завдання 12.

Обґрунтуйте, посилаючись на зміст Податкового кодексу України, чи підлягають амортизації та повністю відносяться до складу валових витрат звітного періоду витрати платника податку на придбання основних фондів або нематеріальних активів з метою їх подальшої реалізації іншим плат­никам податку чи їх використання у виробництві (будівництві, спорудженні) ін­ших основних фондів, призначених для подальшої реалізації іншим платникам податку.

Завдання 13.

Обґрунтуйте, посилаючись на зміст Податкового кодексу України, чи підлягають амортизації витрати бюджетів на будівництво та утримання автомобільних доріг загального користування.

Задача 1.

Сільськогосподарське товариство колективної форми власності придбало у Ро­сійській Федерації комбайн СК-5 «Нива».

Визначте об'єкт і базу оподаткування щодо податку на додану вартість.

Задача 2.

Підприємство «Колосок» подало позовну заяву до господарського суду про захист своїх прав та інтересів із підтверджувальними документами, не спла­тивши державного мита. Суддя господарського суду матеріали повернув без роз­гляду.

Обґрунтуйте, чи були правомірними дії судді.

Задача 3.

Основним видом діяльності житлово-експлуатаційної організації комунальної власності є експлуатація житлового фонду.

Обґрунтуйте, посилаючись на нормативно-правові акти, чи потрібно цій органі­зації сплачувати екологічний податок.

Задача 4.

Нафтовидобувні управління ВАТ «Укрнафта» здійснюють буріння розвідуваль­них свердловин для видобування нафти з конденсатом і природного газу. Проте на проведення геологорозвідувальних робіт одержують обмежені суми бюджетних кош­тів, яких не вистачає для фінансування цих робіт, і управління змушені використову­вати власні кошти на їх фінансування.

Обґрунтуйте, посилаючись на нормативно-правові акти, чи сплачується у ньому випадку збір на геологорозвідувальні роботи.

Задача 5.

Підприємство «Заграва» перейшло на спрощену систему оподаткування, обліку та звітності за ставкою 6%.

Обґрунтуйте, посилаючись на нормативно-правові акти, чи є підприємство у та­кому випадку платником податку на додану вартість.

Задача 6.

Громадська організація «Альфа» належить до неприбуткових. Обґрунтуйте, посилаючись на нормативно-правові акти, чи може вона перейти на спрощену систему оподаткування, обліку та звітності.

Задача 7.

Підприємство «Наука» с платником єдиного податку і не є платником земельного податку.

Обґрунтуйте, посилаючись на нормативно-правові акти, чи повинно підприємст­во у разі здавання будівлі в оренду сплачувати земельний податок за цю будівлю.

Задача 8.

У 2010 р. підприємство працювало за спрощеною системою оподаткування, облі­ку та звітності. Але у жовтні 2010р. обсяг виручки перевищив 1 млн. грн.

Обґрунтуйте, посилаючись на нормативно-правові акти, чи може підприємство зно­ву працювати за спрощеною системою оподаткування, обліку та звітності у 2011 р.

Задача 9.

Підприємство «Дон» - суб'єкт малого підприємництва має заборгованість із за­робітної плати, податків і зборів.

Обґрунтуйте, посилаючись на нормативно-правові акти, чи може підприємство працювати за спрощеною системою оподаткування, обліку та звітності.

Задача 10.

Батьки із власних заощаджень оплатили навчання своєї дитини в державному вищому навчальному закладі.

Обґрунтуйте, чи мають батьки як платники податку на доходи фізичних осіб право на податкову знижку для компенсації вартості навчання своєї дитини. Якщо так, то якою може бути сума такого кредиту?

Задача 11.

Чоловік Дорошенко Світлани - Іван Дорошенко загинув під час проходження військової служби.

Обґрунтуйте, посилаючись на нормативно-правові акти, чи має дружина загибло­го військовослужбовця право на соціальну пільгу з податку на доходи фізичних осіб. Якщо так, то який порядок застосування такої пільги?

Задача 12.

Викладач Мазур отримав авторську винагороду за виданий підручник. Обґрунтуйте, посилаючись на нормативно-правові акти, чи включається сума ав­торської винагороди до сукупного оподатковуваного доходу викладача Мазура?

Задача 13.

За рішенням Криворізької для квартир, житлова площа яких перевищує 240 кв. метрів, та житлових будинків, житлова площа яких перевищує 500 кв. метрів, ставка податку становить 2 відсотка розміру мінімальної заробітно ї плати, встановленої законом на 1 січня звітного (податкового) року

Обґрунтуйте, посилаючись на нормативно-правові акти, правомірність ситуації.

Задача 14.

Підприємство «Вимпел» зареєстроване як громадська організація і здійснює роз­міщення та охорону транспортних засобів.

Обґрунтуйте, чи поширюється на нього пільги зі сплати збору за першу реєстрацію транспортних засобів.

Задача 15.

Товариство з обмеженою відповідальністю «Іранс-захід» протягом року реалізу­вало автомобіль.

Обґрунтуйте, посилаючись на законодавство, чи повинно товариство сплачувати збір за першу реєстрацію транспортних засобів до кінця року.

Задача 16.

Ветеран праці Прохоренко має у власності вантажний автомобіль з об'ємом цилі­ндрів двигуна 6500 см³.

Обґрунтуйте, посилаючись на законодавство, чи має Прохоренко право на пільгу щодо збору за першу реєстрацію транспортних засобів.

Задача 17.

Волочиське автотранспортне підприємство № 16837 надало своїм водіям автобу­си в оренду для перевезення пасажирів.

Обґрунтуйте, посилаючись на норми Податкового кодексу України чи можуть водії користуватися пільгою зі слати збору за першу реєстрацію транспортних засобів,.

Задача 18.

Платником податку - резидентом України відповідно до контракту, укладеного з російською фірмою, поставлено з Російської Федерації до України товар. За отриманий товар кошти сплачено, в тому числі й податок на додану вартість.

Чи має право у цьому випадку платник податку на бюджетне відшкодування по­даткового кредиту?

Задача 19.

Сільськогосподарське товариство колективної форми власності придбало у Ро­сійській Федерації комбайн СК-5 «Нива».

Визначте, чи має підприємство пільги щодо податку на додану вартість у такому випадку.

Задача 20.

На балансі товариства «Фотон» є гуртожиток, який реконструюється під житло­вий будинок із подальшим переданням у власність фізичним особам. Чи обкладаються зазначені роботи податком на додану вартість?

Задача 21.

Транспортні послуги за межами митної території України надає довірена особа. Обґрунтуйте, чи застосовується нульова ставка податку на додану вартість до операцій з надання таких транспортних послуг.

Задача 22.

Школа третього ступеня, що має відповідну ліцензію Міністерства освіти та нау­ки України, фінансується з бюджету і надає платні послуги з освіти, зокрема щодо підготування робітників різних професій.

Обґрунтуйте, чи звільняються від оподаткування податком на додану вартість платні послуги з підготування робітників різних професій.

Задача 23.

Підприємство «Глобус» здійснює операції з продажу книжок, учнівських зоши­тів, підручників вітчизняного виробництва, а також з продажу обкладинок для під­ручників і папок для зошитів.

Обґрунтуйте, як оподатковуються податком на додану вартість зазначені опе­рації.

Задача 24.

Підприємство «Заграва» перейшло на спрощену систему оподаткування, обліку та звітності за ставкою 6%.

Обґрунтуйте, посилаючись на нормативно-правові акти, чи є підприємство у та­кому випадку платником податку на додану вартість.

Задача 25.

Працівникам заводу «Фотон» у рахунок погашення заборгованості із заробітної плати видано власну продукцію заводу.

Обґрунтуйте, посилаючись на чинне законодавство, порядок обкладання подат­ком на додану вартість такої продукції.

Задача 26.

Заклад охорони здоров'я м. Донецька придбав для фармацевтичних потреб у то­варовиробника спирт етиловий 70% та 96%.

Обґрунтуйте, посилаючись на чинне законодавство, чи є об'єктом оподаткування податком на додану вартість така операція.

Задача 27.

Підприємство-замовник уклало з підприємством-виконавцем договір (який про­довжує діяти і в 2011 р.) про виробництво тютюнових виробів із давальницької сиро­вини замовника.

Обґрунтуйте, чи може підприємство-замовник на підставі укладеного договору, продовжувати діяльність у зв'язку з прийняттям Податкового кодексу України.

Задача 28.

Стоматологічна поліклініка м. Умані є бюджетною установою та має власні над­ходження від продажу відходів із дорогоцінними металами.

Чи підлягають оподаткуванню податком на прибуток підприємств зазначені до­ходи? Відповідь мотивуйте, посилаючись на чинне законодавство.

Задача 29.

Громадянка Макарова працює прибиральницею гуртожитку колійної станції № 9 Донецької залізниці, щодо якого не прийнято документально оформленого рішення про передання його на баланс місцевої ради.

Обґрунтуйте, чи має підприємство включати до складу валових витрат витрати на оплату праці прибиральниці гуртожитку.

Задача 30.

Дніпродзержинський державний технічний університет - вищий навчальний за­клад IV рівня акредитації виконує науково-дослідні, дослідно-конструкторські та інші роботи і послуги за договорами з підприємствами та установами, отримуючи кошти за надані послуги.

Чи є об'єктом оподаткування податком на прибуток підприємств зазначені кошти?

Задача 31.

Підприємство «Граніт» у поточному році отримало прибуток від проведення нау­ково-дослідних і реставраційних робіт у сфері охорони культурної спадщини. Як оподаткується такий прибуток?

Задача 32.

Підприємство громадської організації інвалідів у поточному році отримало при­буток від грального бізнесу. Протягом попереднього звітного (податкового) періоду кількість інвалідів, які мають там основне місце роботи, становила 52 відсотки за­гальної чисельності працюючих, а фонд оплати праці таких інвалідів становить не менше 20 відсотків суми загальних витрат на оплату праці, що відносяться до складу валових витрат виробництва (обігу).

Чи звільняється від оподаткування прибуток такого підприємства?

Задача 33.

Чи підлягають оподаткуванню прибуток від діяльності з випуску та проведення лотереї, якщо її призовий фонд становить 45 відсотків суми отриманих доходів, а також відрахувань до Державного бюджету України в розмірі не менш як 30 відсот­ків доходів, що залишаються у розпорядженні після відрахувань до призового фонду?