8. Механізм використання офшорів для планування оподаткування.

Налоговое планирование представляет собой программу, использующую в целях эффективного управления финансовыми ресурсами хозяйствующих субъектов лю­бую законно допустимую возможность оптимизации налогооблагаемой базы (экономию собственных средств, уменьшающую зависимость от внешних источни­ков финансирования). Размещение капитала в оффшорных зонах представляет со­бой метод налогового планирования.

 1. Льготное налогообложение (предполагает фиксированный ежегодный платеж (пошлину) или понижение ставок налогооб­ложения).

2. Налоговые каникулы и налоговые льготы (Лихтенштейн).

3. Перемещение капитала от центральной компании дочер­ним отделениям за рубеж (трасты в Гонконге).

4. Совмещение различных сфер деятельности в рамках финансо­во-промышленных групп (ФПГ) в разных регионах, когда капитал не выходит за рамки структур ФПГ (слияние производственной, бан­ковской, финансовой, страховой деятельности отдельных структур одной ФПГ).

5. Использование механизма кредитования, инвестирования, страхования, перестрахования для оптимально эффективного размещения капитала.

6. Разработка финансовых схем с учетом структурных, фи­нансовых, страховых механизмов для оптимизации налогообла­гаемой базы.

7. Использование льготных ставок налогообложения при де­шевых ресурсах (сырья, рабочей силы и т.д.) для расширения производства.

8. Перемещение юридического лица на территории большего экономического благоприятствования.

Преимущества оффшорных фондов. По степени привлека­тельности законы стран — оффшорных зон имеют существенные различия. Некоторые международные финансовые центры яв­ляются маленькими островными государствами со слабо разви­той экономикой, небольшими запасами природных ресурсов, высоким уровнем безработицы и низкой платежеспособностью граждан (Виргинские, Антильские, Багамские, Бермудские и Нормандские острова, Гонконг и Сингапур). Поэтому они соз­дают самые благоприятные условия для развития оффшорной индустрии и првлечения инвестиций.

Приняв либеральные налоговые законы и правила выдачи лицензий на осуществление определенного вида деятельности, эти государства могут привлечь иностранный капитал.

Льготы, предоставляемые этими странами, способствуют стремительному росту индустрии оффшорных фондов. Причинами такого роста являются следующие преимущества оффшорных фондов по сравнению с местными фондами:

• налоговые преимущества — оффшорные фонды не платят налога на прирост капитала. Дивиденды и проценты об­лагаются сокращенным налогом или освобождаются от налогов полностью, способствуя тем самым эффективно­сти капиталовложений;

• минимальное регулирование — достаточной квалификацией учредителей фонда считается прошлый деловой опыт;

• инвестиционная гибкость — оффшорные фонды имеют большее число вариантов инвестирования, что позволяет им сосредоточиться на особых проектах или выбирать зо­ны с высокими доходами регулировать свои активы;

• диверсификация рисков — за счет географического рассре­доточения активов оффшорного фонда уменьшается сте­пень риска;

• конфиденциальность информации;

• увеличение прибыли за счет гибкой стратегии действий.

Обычно оффшорный фонд действует совместно с корпора­циями, банками и инвестиционными компаниями, зарегистри­рованными в других странах.