Билет №13

Вопрос 1. Финансовое прогнозирование.

Основу перспективного планирования составляет прогнозирование. Прогнозирование (от греч. prognosis – предвидение) состоит в изучении возможного финансового состояния предприятия на длительную перспективу, предполагает разработку альтернативных финансовых показателей и параметров. Состав показателей прогноза может значительно отличиться от состава показателей будущего плана.

Результатом перспективного финансового планирования является разработка трех основных финансовых документов:

• прогноз отчета о прибылях и убытках;

• прогноз движения денежных средств;

• прогноз бухгалтерского баланса.

С помощью прогнозного отчета о прибылях и убытках определяется величина получаемой прибыли в предстоящем периоде. Прогноз содержит следующие основные статьи: выручка от реализации продукции, себестоимость реализованной продукции, прибыль от реализации, внереализационные доходы/расходы, прибыль (убыток) планового периода, налог на прибыль.

Прогноз баланса входит в состав основных документов перспективного финансового планирования. Баланс представляет собой сводную таблицу, в которой отражаются источники капитала (пассив) и средства его размещения (актив). Баланс необходим для того, чтобы оценить, в какие виды активов направляются денежные средства и за счет каких видов пассивов предполагается финансировать создание этих активов.

Прогноз движения денежных средств – финансовый документ, получающий в российской практике большое распространение. Он отражает движение денежных потоков (поступлений и расходований) по текущей, инвестиционной и финансовой деятельности.

Вопрос 2. Денежная масса как важнейший показатель денежного обращения.

Денежная масса – это основной количественный показатель движения денег. Представляет собой совокупность платёжных и накопленных средств, которые обслуживают экономические связи и принадлежат ФЗЛ, ЮЛ и государству.

Структура денежной массы: 1) активные деньги – обслуживают наличный и безналичный оборот; 2) пассивные деньги – накопления, резервы и остатки на счетах.

Факторы влияющие на денежную массу:

1) кол-во денег в обращении – определяется гос-вом. Для комплексного анализа денежной массы используются показатели денежная база (наличные деньги, выпущенные ЦБ, без учёта денег хранящихся в его хранилище) и денежный мультипликатор (отношение совокупной денежной массы в обороте к денежной базе).

2) скорость оборота денег – характеризует интенсивность движения денег при выполнении ими функций средства обращения и платежа.

3) уровень материального состояния населения.

Вопрос 3. Управление государственным долгом.

Государственный долг – это долговое обязательство РФ, включающее обязательства по гос гарантиям. Гос долг полностью и безусловно обеспечивается всем имуществом находящимся в федеральной собственности. Выделяется внутренний и внешний долг:

Внутренний долг (основная номинальная сумма долга по гос ц б; объём основного долга по кредитам полученным РФ, по бюджетным ссудам и бюджетному кредиту; объём обязательств по гос гарантиям).

Внешний долг (объём основного долга по кредитам полученным от правительств иностранных государств и международных финансово – кредитных организаций; обязательства по гарантиям РФ).

Гос долг РФ обслуживает ЦБ и его спец учреждения путём размещения долговых обязательств РФ их погашения и выплаты доходов в виде %.

Предельный объём гос долга определяется БК РФ, предел не должен превышать годовой объём платежей по обслуживанию и погашению гос. Внешнего долга РФ.

Билет 14