- •Автоматизація бухгалтерського обліку
- •Тема 1. Інформаційні системи та технології обліку в управлінні підприємством План
- •1. Сучасний розвиток бухгалтерського обліку
- •2. Поняття інформаційних систем та технологій обліку, їх класифікація та структура
- •3. Способи обробки облікової інформації, їх переваги та недоліки
- •Тема 2. Характеристика форм і систем бухгалтерського обліку План
- •1. Історія розвитку форм бухгалтерського обліку
- •2. Поняття форми бухгалтерського обліку
- •3. Чинники, які впливають на розвиток форм бухгалтерського обліку
- •4. Комп’ютерні форми бухгалтерського обліку
- •5. Поняття облікового регістру в умовах застосування комп’ютерної техніки
- •6. Поняття комп’ютеризованої системи бухгалтерського обліку та її риси
- •Тема 3. Нормативно-правове забезпечення комп’ютерного бухгалтерського обліку План
- •1. Характеристика нормативно-правових актів стосовно комп’ютерного обліку
- •2. Правовий статус програмного забезпечення
- •3. Вимоги до інформації на машинозчитуваних носіях
- •Тема 4. Програмне забезпечення бухгалтерського обліку
- •1. Класифікація бухгалтерського програмного забезпечення
- •2. Характеристика найбільш розповсюджених бухгалтерських програм
- •Універсальна бухгалтерська система “1с: Підприємство. Версія 7.7” [10; 32 ].
- •Модуль “Реалізація і склад”. Самостійний модуль, але реалізується в повній мірі з модулем “Бухгалтерія”;
- •3. Вимоги до бухгалтерських програм
- •4. Порядок тестування та вибору бухгалтерської програми
- •5. Перспективи розвитку бухгалтерського програмного забезпечення
- •Тема 5. Характеристика інформаційного забезпечення комп’ютерного обліку План
- •1. Поняття і склад інформаційного забезпечення ксбо
- •2. Поняття і методи класифікації і кодування інформації
- •3. Внутрішньомашинна інформаційна база ксбо
- •4. Система штрихового кодування
- •Тема 6. Порядок створення комп’ютеризованих систем бухгалтерського обліку (ксбо) на підприємствах План
- •1. Характеристика підходів та концепцій створення ксбо
- •2. Принципи проектування ксбо
- •3. Послідовність створення ксбо
- •4. Особливості організації бухгалтерського обліку в умовах його комп’ютеризації
- •5. Показники економічної ефективності комп’ютеризації бухгалтерського обліку
- •Тема 1. Інформаційні системи та технології обліку в управлінні підприємством 4
Універсальна бухгалтерська система “1с: Підприємство. Версія 7.7” [10; 32 ].
“1С: Підприємство. Версія 7.7” може бути використана для ведення будь-яких розділів бухгалтерського обліку на підприємствах різних типів. “1С: Підприємство. Версія 7.7” може підтримувати різні системи бухгалтерського обліку і вести облік на декількох підприємствах в одній інформаційній базі.
“1С: Підприємство. Версія 7.7” має гнучкі можливості організації бухгалтерського обліку:
синтетичного обліку за багаторівневим планом рахунків;
за декількома планами рахунків;
валютного обліку і обліку покриття валют;
багатомірного аналітичного обліку;
багаторівневого аналітичного обліку за кожним виміром;
кількісного обліку;
обліку на декількох підприємствах в одній інформаційній базі.
Введення інформації в “1С: Підприємство. Версія 7.7” може бути організовано з різним ступенем автоматичності:
в режимі ручного введення операцій;
в режимі типових операцій;
в режимі автоматичного формування операцій за документами.
Передбачені три режими запуску системи “1С: Підприємство. Версія 7.7”:
1С: Конфігуратор;
1С: Налагоджувач;
1С: Підприємство (інформаційна база).
Крім того, режим 1С: Монітор дозволяє відслідкувати всіх користувачів системи “1С: Підприємство. Версія 7.7”:
Розрізняють базові (загальні) поняття і поняття компоненти “Бухгалтерський облік”.
Базові поняття “1С: Підприємство. Версія 7.7”:
константи (назва підприємства, П.І.П. директора і головного бухгалтера, ставка ПДВ та інше);
довідники (багаторівневі, підпорядковані; валют, організацій-партнерів, співробітників, товарів, основних засобів, інші);
перерахування (види оплати – готівка, безготівковим перерахуванням, бартер; тип засновника – юридична та фізична особа; типи співробітників – штатний, сумісник і т.д.);
документи (екранна форма, друкована форма – формують бухгалтерську операцію);
журнали (включають список усіх документів чи за їх видами);
звіти та обробки (регістри бухгалтерського обліку, бухгалтерська звітність; обробки для сервісних чи регламентних дій – індексація цін у довіднику товарів).
Поняття компоненти “Бухгалтерський облік”:
бухгалтерські рахунки (план рахунків, декілька планів рахунків одночасно, визначається довжина коду рахунка, кількість рівнів субрахунків, кількість знаків у субрахунку кожного рівня);
операції і проведення (кожна операція має проводку чи декілька проводок – за документом чи введена вручну);
субконто – (аналітичні рахунки; об’єкти аналітичного обліку: основні засоби, НМА, товари і т.д. Вид субконто – довідник або перерахування);
типові операції (часто повторювані, задається сценарій типових проводок у спеціальних шаблонах);
коректні проводки (заповнюється список коректних проводок у відповідності з інструкцією до плану рахунків);
журнали проводок і операцій (список операцій і проводок).
Всю роботу з системою “1С: Підприємство. Версія 7.7”: можна розділити на два етапи, які можуть довільно чергуватися:
конфігурація (налагодження);
безпосередня робота користувача з інформаційною базою.
Конкретно конфігурацією визначається: набір констант; склад, структура і властивості довідників; форми перегляду списків довідників і введення їх елементів; склад і набір значень перерахувань; форми введення документів і операцій; форми журналів документів, операцій і проводок; набір планів рахунків і їх властивості; форми списків рахунків і введення рахунків; бухгалтерські рахунки; форми і алгоритм звітів і обробок; інтерфейс користувача (головне меню, набір панелей інструментів); права користувача на доступ до різних об’єктів режимів програми.
Робота користувача з інформаційною базою здійснюється при запуску системи в режимі “1С: Підприємство. Версія 7.7”. Тут здійснюється введення документів та операцій, заповнення довідників, формування різних звітів, виконання різних регламентних розрахунків.
При налагодженні плану (планів) рахунків у режимі “конфігурація” визначається: аналітичний облік, валютний та кількісний облік.
В плані рахунків задається по кожному рахунку:
наявність субрахунків;
довідники для аналітичного обліку (субконто 1, 2, 3 порядку);
валютний рахунок;
кількісний облік.
Довжина рахунка і підпорядкованих йому субрахунків може бути різна і визначається на етапі конфігурації системи.
Валютний облік. Можливість ведення валютного обліку задається в конфігурації. Валюти – в довіднику валют. Рахунок вважається валютним, якщо йому присвоєна ознака валютного обліку у плані рахунків. Для валютного рахунку підсумкова інформація накопичується у валюті (кожній окремо) та в еквіваленті по заданому у курсу довіднику валют.
Аналітичний облік. Можливість ведення аналітичного обліку і кількість можливих вимірів (розрізів) аналітичного обліку за одним рахунком задається в процесі конфігурації системи. Для аналітичного обліку передбачені субконто. Набір доступних видів субконто визначається на етапі конфігурації системи. Вид субконто – це сукупність однотипних об’єктів аналітичного обліку. Кожний вид субконто має один із існуючих у системі типів даних, який визначає набір значень субконто цього виду – звичайно, це довідник або перерахування. Для деяких рахунків в плані рахунків задається декілька видів субконто. Аналітичний облік, який засновується на декількох видах субконто по одному рахунку називається багатомірним, тобто має декілька розрізів (аспектів) подання інформації. Наприклад, матеріали в розрізі складів і по складах в розрізі матеріалів, в цілому по всіх матеріалах і по всіх складах.
З іншого боку, аналітичний облік може бути багаторівневий, якщо одним із субконто рахунків є багаторівневий довідник. Наприклад, рахунок “Товари” – групи товарів – окремі товари (інформація підсумкова по товару і по групі товарів).
Кількісний облік. Сама можливість кількісного обліку задається на етапі конфігурації. Кількісний облік використовується в сукупності з аналітичним обліком.
Операції можуть бути введені вручну з використанням форми операції (визначаються конфігурацією – зміст, дата, номер, дебет, кредит, сума та інші реквізити) або через документи, для яких в конфігурації визначено формування операції. При введенні через документи багато реквізитів заповнюється автоматично, формування проводок теж автоматичне.
Типові операції застосовуються при ручному введенні операцій. Типові операції формуються при роботі з інформаційною базою безпосередньо.
Розподіл обліку визначається на етапі конфігурації системи. В одній інформаційній базі можна вести облік за декількома підприємствами і складати декілька балансів.
Для цього використовується розподілювач обліку – значення, наприклад, фірма, що заноситься в кожну проводку і дозволяє одержувати всі бухгалтерські підсумки по кожному такому значенню окремо.
Документи можуть використовуватися як окремо, так і взаємопов’язано з операціями. Спільне використання функцій роботи з документами і операціями визначається можливістю автоматичного формування бухгалтерських операцій документами.
Звітність:
стандартні звіти (оборотно-сальдова відомість, шахматна, аналіз рахунка, карточка рахунка та ін.) – на рівні рахунка, субрахунка, субконто, валют, періодів – підсумки і детальні проводки;
регламентовані звіти (фінансова, податкова, статистична звітність);
спеціалізовані звіти (створюються в конкретній конфігурації безпосередньо для даної організації – спеціальні вибірки інформації чи особливий вигляд друкованої форми).
Комплекс пов’язаних АРМ “Парус. Підприємство” [33].
1. Розробник – корпорація “Парус”.
2. Операційна оборонка – WINDOWS.
Призначення – для великих підприємств – “Парус – Корпорація”; для малого і середнього бізнесу – “Парус – Підприємство”; для бюджетних установ – “Парус – бюджет” – лінії програм корпорації “Парус”.
Побудована за модульним принципом.
“Парус – Підприємство” включає наступні модулі: “Адміністратор”, “Бухгалтерія”, “Реалізація і склад”; готується модуль “Персонал”.
Забезпечується інтеграція з програмами Microsoft Office (Word, Excel).
Забезпечується мультивалютність – можливість ведення обліку в двох валютах (основній і валюті операції).
Потужні засоби підготовки даних для фінансового аналізу.
Розмежування доступу до документів у модулі “Адміністратор”.
Програма поставляється зі стандартною конфігурацією, має засоби гнучкого налагодження плану рахунків, номенклатурного довідника, формування бланків тощо.
Модуль “Адміністратор”. Призначення модуля – установка системи, установка конфігурації, генерація баз даних; реєстрація користувачів системи; розподіл прав доступу користувачів до розділів інформації і функцій системи; управління роботою користувачів, зміна їх прав доступу; управління базами даних (обновлення і перетворення БД; створення резервних копій; відновлення цілісності тощо); вихід з нештатних ситуацій, пов’язаних як зі збоями устаткування, так і помилками персоналу.
Повинен виконувати функції адміністратора спеціаліст з комп’ютерної техніки, не обов’язково бухгалтер.
Модуль “Бухгалтерія”. Регістри: “Залишки засобів за рахунками” (синтетичними та аналітичними); “Залишки матеріальних цінностей”; “Дебіторська / кредиторська заборгованість”; “Інвентарна картотека”, “Журнал обліку господарських операцій”.
Джерела інформації для обліку в системі “Парус”:
документи можна перенести в журнал обліку господарських операцій;
введення інформації безпосередньо в журнал обліку господарських операцій;
інвентарна картотека;
інші модулі (“Персонал”, “Реалізація і склад тощо) та зовнішні програми;
залишки валютних активів і пасивів та динаміка курсів іноземних валют.
Зареєстрована в журнал обліку господарських операцій господарська операція підлягає бухгалтерській обробці, занесенню на рахунки бухгалтерського обліку та у регістри.
Господарська операція складається із заголовка (зміст, дата, реквізити документа-основи, реквізити підтверджуючого документа, контрагент “від кого”, контрагент “кому”, особлива помітка для групування операцій) та необмеженого числа бухгалтерських проводок (дебетовий рахунок (синтетичний) і п’ять аналітичних); кредитовий рахунок (синтетичний і п’ять аналітичних); код валюти; сума у валюті операції та у національній валюті; код (артикул), назва і кількість ТМЦ; номер партії, дата надходження ТМЦ).
Відомості взаєморозрахунків з дебіторами / кредиторами (по одному синтетичному рахунку в одній валюті з кожним контрагентом подокументно, помісячно). Можливість втручання у відомості, які не обов’язково відповідають даним бухгалтерського обліку.
Оборотна відомість формується за будь-який період часу між двома датами. Не виходячи з оборотної відомості, можна отримати повний список господарських операцій, на основі яких сформований кожний рядок, та виправити їх.
Інвентарна картотека – розрахунок амортизації за будь-якою методикою; історія інвентарної картки, можливість відмінити останню операцію в ній.
Готується декілька типів оборотних відомостей:
руху коштів за рахунками (по синтетичних рахунках і видах валют);
по аналітичних рахунках;
по кореспондуючих рахунках;
по руху матеріальних цінностей (по рахунку ТМЦ в розрізі матеріально відповідальних осіб та назв ТМЦ).
Є генератор звітів.