
- •1. Общая характеристика и понятие налогового администрирования.
- •2. Основные цели и задачи налогового администрирования.
- •3. Принципы и методы налогового администрирования.
- •4. Этапы становления современного налогового администрирования в России.
- •5. Основные направления совершенствования налогового администрирования.
- •6. Налоговые органы в Российской Федерации, их состав, характеристика, принципы построения, правовой статус налоговых органов.
- •7. Общие функции и полномочия налоговых органов.
- •8. Общая характеристика структуры налоговых органов.
- •9. Центральный аппарат фнс. Задачи и функций.
- •11. Межрегиональные инспекции фнс по федеральному округу. Задачи и полномочия.
- •12. Управления фнс по субъекту рф. Задачи и полномочия.
- •13. Межрегиональные ифнс по централизованной обработке данных. Задачи и полномочия.
- •14. Инспекции фнс по району, району в городе, городу без районного деления и инспекции фнс межрайонного уровня. Задачи и полномочия.
- •15. Права налоговых органов.
- •16. Обязанности и ответственность налоговых органов и их должностных лиц.
- •17. Полномочия и ответственность других участников налоговых отношений и их должностных лиц (таможенные, финансовые органы, органы внутренних дел, следственные органы).
- •19. Общие положения о ценах в сделках между взаимозависимыми лицами и методах их налогообложения (после 2012 г.).
- •20. Права налогоплательщиков и налоговых агентов.
- •21. Обязанности налогоплательщиков и налоговых агентов.
- •23. Порядок постановки на учет организаций и физических лиц. Код причины постановки на учет.
- •25. Критерии отнесения налогоплательщиков к крупнейшим.
- •26. Особенности учета крупнейших налогоплательщиков (кнп).
- •27. Обязанности органов организаций, связанных с учетом налогоплательщиков.
- •28. Государственная регистрация юридических лиц. Огрн.
- •29. Порядок ведения единого государственного реестра юридических лиц.
- •30. Государственная регистрация физических лиц. Огрнип.
- •31. Порядок ведения единого государственного реестра индивидуальных предпринимателей.
- •32. Исполнение обязанности по уплате налогов. Требование об уплате налога.
- •33. Меры принудительного взыскания налога. Взыскание налога с физического лица, не являющегося ип.
- •34. Изменение срока уплаты налога.
- •35. Порядок и условия предоставления отсрочки или рассрочки по уплате налога.
- •36. Порядок и условия предоставления инвестиционного налогового кредита.
- •37. Способы обеспечения исполнения обязанностей по уплате налогов.
- •38. Зачет и возврат излишне уплаченных/взысканных налогов.
- •39. Общие правила оформления платежных документов на перечисление налогов налогоплательщиками
- •40. Налоговая декларация.
- •41. Порядок внесения изменений и дополнений в декларацию.
- •42. Камеральные налоговые проверки.
- •43. Выездные налоговые проверки.
- •44. Понятие налогового правонарушения.
- •45. Виды налоговых правонарушений и ответственность за их совершение.
- •46. Административная ответственность в области налогов
- •Глава 15 КоАп
- •47. Уголовная ответственность за преступление в сфере налогообложения
- •48. Функции налоговых органов при осуществлении контроля правильности применения цен по сделкам до 2012 г.
- •49. Порядок применения и требования к контрольно-кассовой техники (ккт) при осуществлении наличных денежных расчетов.
- •50. Обязанности организаций и предпринимателей по применению ккт и полномочия налоговых органов при контроле и надзоре за соблюдением требований к ккт.
- •51. Полномочия налоговых органов при контроле и надзоре за полнотой учета выручки денежных средств.
- •52. Функции налоговых органов по контролю за сделками между взаимозависимыми лицами с 2012 г. Контролируемые сделки.
- •53. Функции налоговых органов по контролю за производством и оборотом табачной продукции
- •54. Функции налогового органа как агента валютного контроля.
- •55. Обеспечение налоговыми органами интересов Российской Федерации в процедурах банкротства.
- •4: Учет мнений. При выборе процедуры банкротства налоговый орган запрашивает мнение субъекта федерации и мсу.
- •56. Организация приема налогоплательщиков в налоговых инспекциях.
- •57. Организация приема, регистрации и выдачи документов в налоговых инспекциях.
- •58. Порядок проведения сверок расчетов налогоплательщика по налогам.
- •59. Организация информационной работы в налоговых инспекциях.
- •60. Основные направления информационного взаимодействия налоговых органов с налогоплательщиками
- •61. Обжалование актов налоговых органов и действий их должностных лиц.
- •62. Досудебное урегулирование налоговых споров. Подразделения налогового аудита в структуре налоговых органов.
- •63. Общие вопросы взаимодействия налоговых органов с другими органами исполнительной власти.
- •64. Порядок взаимодействия налоговых органов с органами внутренних дел.
- •65. Организация взаимоотношений налоговых органов с таможенными органами.
- •66. Организация взаимодействия налоговых органов с органами государственных внебюджетных фондов.
- •67. Правила взаимодействия налоговых органов с финансовыми органами.
- •68. Организация внутриведомственного контроля в фнс.
- •69. Проведение тематических аудиторских проверок внутреннего аудита налоговых органов.
- •70. Критерии эффективности и показатели работы налоговых органов.
53. Функции налоговых органов по контролю за производством и оборотом табачной продукции
Налоговые органы осуществляют контроль за производством и оборотом табачной продукции по 2м направлениям:
- за исчислением акцизов с помощью розничных цен
- контроль за специальными марками
Производители обязаны уведомлять налоговые органы о максимальных розничных ценах по каждой марке в табачной продукции. Реализация по цене выше указанной не допускается.
У налоговых органов нет полномочий по контролю розничных торговцев (Роспотребнадзор и Федеральная антимонопольная служба)
Ст. 14.6 КоАП «нарушение порядка ценообразования» - штраф на граждан 5000 руб, на должностных лиц – 50000 или дисквалификация на срок до 3 лет, на ЮЛ – в двукратном размере излишне полученной выручки от реализации товара (работы, услуги) вследствие неправомерного завышения регулируемых государством цен (тарифов, расценок, ставок и тому подобного) за весь период, в течение которого совершалось правонарушение, но не более одного года
Производство табака и табачных изделий без маркировки запрещено с ноября 2009г.
На налоговые органы возложена функция заказчика по изготовлению специальных марок, обязанность по продаже спецмарок – УФНС. Налоговые органы осуществляют контроль за порядком приобретения, учета и хранения спец.марок, нанесения их.
54. Функции налогового органа как агента валютного контроля.
В РФ есть органы валютного контроля и агенты валютного контроля.
К органам относятся ЦБ, Федеральная служба финансово-бюджетного надзора
Агенты – банки и ФНС.
Налоговые органы осуществляют валютный контроль, т.е. контроль за осуществлением валютных операций за резидентами и нерезидентами.
Резиденты – это ФЛ-граждане РФ, иностранные граждане и лица без гражданства, постоянно проживающие в РФ. ЮЛ – это лица, которые созданы в соответствии с российским законодательством, филиалы и представительства российской организации, если они находятся за пределами РФ.
НЕ резиденты – ФЛ, которые не являются резидентами. ЮЛ – лица, которые созданы по законодательству иностранных государств.
Валютные операции – приобретение валютных ценностей, валюты РФ и цб, переводы как иностранной валюты, так и валюты РФ, ввоз/вывоз с территории/на территорию валютных ценностей (иностранная валюта и иностранные цб)
Налоговые органы осуществляют валютный контроль за валютными операциями ЮЛ и ФЛ, не являющихся кредитными организациями и валютными биржами.
Права и обязанности налоговых органов как агента налогового контроля:
- проводить проверки соблюдения валютного законодательства (ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле»)
- проводить проверки полноты и достоверности учета и отчетности по валютным операциям
- запрашивать и получать документы и информацию, которая связана с проведением валютных операций (7 рабочих дней)
- при обнаружении нарушений налоговые органы доводят такую информацию до органов налогового контроля.
55. Обеспечение налоговыми органами интересов Российской Федерации в процедурах банкротства.
Функции:
1 – подача заявления в суд о признании должника банкротом
2 – объединение и представление требований об уплате обязательных платежей и требований РФ по денежным обязательствам
3 – координация деятельности федеральных органов исполнительной власти и государственных внебюджетных фондов в процедуре банкротства
4 – учет мнения органов исполнительной власти субъектов РФ и органов МСУ в ходе процедур банкротства
1: заявление в суд: в случае неисполнения должником требования РФ (для ЮЛ свыше 100.000 руб, для ФЛ свыше 10.000) – налоговый орган принимает решение о подаче заявления в суд о признании должника банкротом.
Подача заявления должна быть отложена до 6 месяцев если:
- должником представлены документы о предоставлении ему отсрочки/рассрочки по уплате задолженности, на основании решения АС
- если должник представил документы, подтверждающие осуществление должником взыскания дебиторской задолженности, сумма которой превышает сумму кредитной задолженности.
Налоговые органы вправе отложить подачу заявления если:
- если должник подал жалобу или исковое заявление в налоговые органы или в суд об обжаловании предъявленных ему требований
- если налоговый орган получил документы, подтверждающие подачу жалобы должником либо искового заявления по поводу действия/бездействия ДЛ органов власти, которые создали предпосылки для появления признаков банкротства по мнению должника
Повторное отложение подачи заявления не допускается.
2-3: Федеральные органы исполнительной власти и органы государственных внебюджетных фондов обязаны уведомить налоговые органы о задолженности по обязательным платежам. Такие же документы обязаны направлять и служба судебных приставов.
При подаче заявления в суд о признании должника банкротом налоговый орган запрашивает у должника информацию у федеральных органах исполнительной власти и ГВФ, являющихся его кредиторами.
Налог.орган направляет уведомление о подаче заявления в суд во все органы федерал.исп.власти и органы ГВФ
В течении 1й недели федерал.органы исп.власти и органы ГВФ обязаны направить в налоговые органы документы о наличии/отсутствии задолженности должника
Если процедура банкротства введена не по заявлению налогового органа (сам должник, кредитор), то он обязан осуществить действия, указанные ранее.