- •1. Общая характеристика и понятие налогового администрирования.
- •2. Основные цели и задачи налогового администрирования.
- •3. Принципы и методы налогового администрирования.
- •4. Этапы становления современного налогового администрирования в России.
- •5. Основные направления совершенствования налогового администрирования.
- •6. Налоговые органы в Российской Федерации, их состав, характеристика, принципы построения, правовой статус налоговых органов.
- •7. Общие функции и полномочия налоговых органов.
- •8. Общая характеристика структуры налоговых органов.
- •9. Центральный аппарат фнс. Задачи и функций.
- •11. Межрегиональные инспекции фнс по федеральному округу. Задачи и полномочия.
- •12. Управления фнс по субъекту рф. Задачи и полномочия.
- •13. Межрегиональные ифнс по централизованной обработке данных. Задачи и полномочия.
- •14. Инспекции фнс по району, району в городе, городу без районного деления и инспекции фнс межрайонного уровня. Задачи и полномочия.
- •15. Права налоговых органов.
- •16. Обязанности и ответственность налоговых органов и их должностных лиц.
- •17. Полномочия и ответственность других участников налоговых отношений и их должностных лиц (таможенные, финансовые органы, органы внутренних дел, следственные органы).
- •19. Общие положения о ценах в сделках между взаимозависимыми лицами и методах их налогообложения (после 2012 г.).
- •20. Права налогоплательщиков и налоговых агентов.
- •21. Обязанности налогоплательщиков и налоговых агентов.
- •23. Порядок постановки на учет организаций и физических лиц. Код причины постановки на учет.
- •25. Критерии отнесения налогоплательщиков к крупнейшим.
- •26. Особенности учета крупнейших налогоплательщиков (кнп).
- •27. Обязанности органов организаций, связанных с учетом налогоплательщиков.
- •28. Государственная регистрация юридических лиц. Огрн.
- •29. Порядок ведения единого государственного реестра юридических лиц.
- •30. Государственная регистрация физических лиц. Огрнип.
- •31. Порядок ведения единого государственного реестра индивидуальных предпринимателей.
- •32. Исполнение обязанности по уплате налогов. Требование об уплате налога.
- •33. Меры принудительного взыскания налога. Взыскание налога с физического лица, не являющегося ип.
- •34. Изменение срока уплаты налога.
- •35. Порядок и условия предоставления отсрочки или рассрочки по уплате налога.
- •36. Порядок и условия предоставления инвестиционного налогового кредита.
- •37. Способы обеспечения исполнения обязанностей по уплате налогов.
- •38. Зачет и возврат излишне уплаченных/взысканных налогов.
- •39. Общие правила оформления платежных документов на перечисление налогов налогоплательщиками
- •40. Налоговая декларация.
- •41. Порядок внесения изменений и дополнений в декларацию.
- •42. Камеральные налоговые проверки.
- •43. Выездные налоговые проверки.
- •44. Понятие налогового правонарушения.
- •45. Виды налоговых правонарушений и ответственность за их совершение.
- •46. Административная ответственность в области налогов
- •Глава 15 КоАп
- •47. Уголовная ответственность за преступление в сфере налогообложения
- •48. Функции налоговых органов при осуществлении контроля правильности применения цен по сделкам до 2012 г.
- •49. Порядок применения и требования к контрольно-кассовой техники (ккт) при осуществлении наличных денежных расчетов.
- •50. Обязанности организаций и предпринимателей по применению ккт и полномочия налоговых органов при контроле и надзоре за соблюдением требований к ккт.
- •51. Полномочия налоговых органов при контроле и надзоре за полнотой учета выручки денежных средств.
- •52. Функции налоговых органов по контролю за сделками между взаимозависимыми лицами с 2012 г. Контролируемые сделки.
- •53. Функции налоговых органов по контролю за производством и оборотом табачной продукции
- •54. Функции налогового органа как агента валютного контроля.
- •55. Обеспечение налоговыми органами интересов Российской Федерации в процедурах банкротства.
- •4: Учет мнений. При выборе процедуры банкротства налоговый орган запрашивает мнение субъекта федерации и мсу.
- •56. Организация приема налогоплательщиков в налоговых инспекциях.
- •57. Организация приема, регистрации и выдачи документов в налоговых инспекциях.
- •58. Порядок проведения сверок расчетов налогоплательщика по налогам.
- •59. Организация информационной работы в налоговых инспекциях.
- •60. Основные направления информационного взаимодействия налоговых органов с налогоплательщиками
- •61. Обжалование актов налоговых органов и действий их должностных лиц.
- •62. Досудебное урегулирование налоговых споров. Подразделения налогового аудита в структуре налоговых органов.
- •63. Общие вопросы взаимодействия налоговых органов с другими органами исполнительной власти.
- •64. Порядок взаимодействия налоговых органов с органами внутренних дел.
- •65. Организация взаимоотношений налоговых органов с таможенными органами.
- •66. Организация взаимодействия налоговых органов с органами государственных внебюджетных фондов.
- •67. Правила взаимодействия налоговых органов с финансовыми органами.
- •68. Организация внутриведомственного контроля в фнс.
- •69. Проведение тематических аудиторских проверок внутреннего аудита налоговых органов.
- •70. Критерии эффективности и показатели работы налоговых органов.
27. Обязанности органов организаций, связанных с учетом налогоплательщиков.
1. Органы юстиции, выдающие лицензии на право нотариальной деятельности обязаны сообщать в налоговый орган по месту своего нахождения о физических лицах, получивших лицензии на право нотариальной деятельности в течение 5 дней со дня издания соответствующего приказа. 2. Адвокатские палаты – не позднее 10-го числа каждого месяца сообщать сведения об адвокатах, внесенные в предшествующем месяце в реестр адвокатов. 3. Органы, осуществляющие регистрацию физических лиц по месту жительства либо органы ЗАГСа –в течение 10 дней после регистрации. 4. Органы, осуществляющие кадастровый учет, органы, осуществляющие регистрацию транспортных средств – в течение 10 дней со дня соответствующей регистрации + до 1 марта по состоянию на 1 января 5. Органы опеки и – не позднее 10 дней со дня принятия соответствующего решения. 6. Органы (учреждения), уполномоченные совершать нотариальные действия, и нотариусы, обязаны сообщать о выдаче свидетельств о праве на наследство и о нотариальном удостоверении договоров дарения – не позднее 5 дней со дня соответствующего нотариального удостоверения. 7. Органы, осуществляющие учет и (или) регистрацию пользователей природными ресурсами – в течение 10 дней после регистрации (выдачи соответствующей лицензии, разрешения) природопользователя. 8. Органы, осуществляющие выдачу и замену документов, удостоверяющих личность – в течение 5 дней со дня выдачи нового документа; о фактах подачи гражданином в эти органы заявления об утрате документа, удостоверяющего – в течение 3 дней со дня его подачи. 9. Органы и организации, осуществляющие аккредитацию филиалов и представительств иностранных юридических лиц, обязаны сообщать сведения об аккредитации (о лишении аккредитации) филиалов и представительств иностранных юридических лиц - в течение 10 дней со дня аккредитации (лишения аккредитации). Органы, осуществляющие государственный технический учет (БТИ), обязаны ежегодно до 1 марта представлять в налоговые органы по месту своего нахождения сведения об инвентаризационной стоимости недвижимого имущества и иные сведения, необходимые для исчисления налогов, по состоянию на 1 января текущего года.
ОМСУ обязаны ежегодно до 1 февраля сообщать в налоговые органы по месту своего нахождения сведения о земельных участках, признаваемых объектом налогообложения по состоянию на 1 января текущего года.
28. Государственная регистрация юридических лиц. Огрн.
Налоговые органы осуществляют государственную регистрацию ЮЛ с 1.07 2002 на основании закона «О государственной регистрации ЮЛ и ИП»
Государственная регистрация – это акт федерал органа исполнительной власти, который осуществляется посредством внесения в государственные реестры сведения о создании, реорганизации, ликвидации ЮЛ.
С 2010г госпошлина за госрегистрацию – 4000руб.
Документы, предоставляемые организацией:
- Заявление, уведомление или сообщение представляется в регистрирующий орган по установленной форме, и удостоверяется подписью уполномоченного лица (далее – заявитель), подлинность которой должна быть засвидетельствована в нотариальном порядке. При этом заявитель указывает свои паспортные данные или данные иного удостоверяющего личность документа и идентификационный номер налогоплательщика (при его наличии).
- решение о создании ЮЛ (протокол, договор)
- Учредительные документы (устав) в 2х экземплярах. Один из которых с отметкой регистрирующего органа возвращается заявителю (его представителю, действующему на основании доверенности) одновременно с документом, подтверждающем факт внесения в реестр
- квитанция об оплате госпошлины
Заявителем может быть: руководитель, учредитель, руководитель выступающий учредителем, конкурсный управляющий.
Регистрация осуществляется в течении 5 рабочих дней.
Момент регистрации – внесение соответствующей записи в реестр
Налоговый орган не позднее 1 рабочего дня со дня регистрации выдает заявителю свидетельство о госрегистрации ЮЛ.
Документы могут быть представлены в регистрационный орган:
- непосредственно (лично); - почтовым отправлением с объявленной ценностью и описью;
- в форме электронного документа
Налоговый орган в течении 5 рабочих дней с момента госрегистрации направляет в гос.органы электрорнные документы о факте регистрации ЮЛ (ПФР, ФСС,ФОМС,…)
Отказ от госрегистрации:
Непредоставление необходимых документов
Предоставление документов в ненадлежащий регистрационный орган
Несоблюдение нотариальной формы
Подписание неуполномоченным лицом
Несоответствие наименования ЮЛ требованиям закона
ЮЛ и ИП заявители несут ответственность за свои неправомерные действия: 1) штраф 5000 руб, 2) ликвидация в случае неоднократного грубого нарушения закона
Например: несоответствие фактического и документарного адреса налогоплательщика (за это ликвидировать нельзя)
При госрегистрации ЮЛ налогоплательщику присваивается ОГРН (основной государственный регистрационный номер). Он указывается в гос.реестре, в свидетельстве о регистрации, во всех документах ЮЛ вместе с его наименованием.
Структура ОГРН – 13 знаков: С Г Г К К Н Н Х Х Х Х Х Ч
где: С (1-й знак) — признак отнесения государственного регистрационного номера записи:
к основному государственному регистрационному номеру (ОГРН)* — 1, 5
к иному государственному регистрационному номеру записи — 2
к основному государственному регистрационному номеру индивидуального предпринимателя (ОГРНИП)* — 3
ГГ (со 2-го по 3-й знак) — две последние цифры года внесения записи в государственный реестр
КК (4-й, 5-й знаки) — порядковый номер субъекта Российской Федерации по перечню субъектов Российской Федерации, установленному статьей 65 Конституции Российской Федерации
НН (6-й и 7-й знаки) — код номера межрайонной налоговой инспекции, выдавшей ОГРН юридическому лицу
ХХХХХ (с 8-го по 12-й знак) — номер записи, внесенной в государственный реестр в течение года
Ч (13-й знак) — контрольное число: остаток от деления предыдущего 12-значного числа на 11, если остаток от деления равен 10, то контрольное число равно 0 (нулю).