- •1. Общая характеристика и понятие налогового администрирования.
- •2. Основные цели и задачи налогового администрирования.
- •3. Принципы и методы налогового администрирования.
- •4. Этапы становления современного налогового администрирования в России.
- •5. Основные направления совершенствования налогового администрирования.
- •6. Налоговые органы в Российской Федерации, их состав, характеристика, принципы построения, правовой статус налоговых органов.
- •7. Общие функции и полномочия налоговых органов.
- •8. Общая характеристика структуры налоговых органов.
- •9. Центральный аппарат фнс. Задачи и функций.
- •11. Межрегиональные инспекции фнс по федеральному округу. Задачи и полномочия.
- •12. Управления фнс по субъекту рф. Задачи и полномочия.
- •13. Межрегиональные ифнс по централизованной обработке данных. Задачи и полномочия.
- •14. Инспекции фнс по району, району в городе, городу без районного деления и инспекции фнс межрайонного уровня. Задачи и полномочия.
- •15. Права налоговых органов.
- •16. Обязанности и ответственность налоговых органов и их должностных лиц.
- •17. Полномочия и ответственность других участников налоговых отношений и их должностных лиц (таможенные, финансовые органы, органы внутренних дел, следственные органы).
- •19. Общие положения о ценах в сделках между взаимозависимыми лицами и методах их налогообложения (после 2012 г.).
- •20. Права налогоплательщиков и налоговых агентов.
- •21. Обязанности налогоплательщиков и налоговых агентов.
- •23. Порядок постановки на учет организаций и физических лиц. Код причины постановки на учет.
- •25. Критерии отнесения налогоплательщиков к крупнейшим.
- •26. Особенности учета крупнейших налогоплательщиков (кнп).
- •27. Обязанности органов организаций, связанных с учетом налогоплательщиков.
- •28. Государственная регистрация юридических лиц. Огрн.
- •29. Порядок ведения единого государственного реестра юридических лиц.
- •30. Государственная регистрация физических лиц. Огрнип.
- •31. Порядок ведения единого государственного реестра индивидуальных предпринимателей.
- •32. Исполнение обязанности по уплате налогов. Требование об уплате налога.
- •33. Меры принудительного взыскания налога. Взыскание налога с физического лица, не являющегося ип.
- •34. Изменение срока уплаты налога.
- •35. Порядок и условия предоставления отсрочки или рассрочки по уплате налога.
- •36. Порядок и условия предоставления инвестиционного налогового кредита.
- •37. Способы обеспечения исполнения обязанностей по уплате налогов.
- •38. Зачет и возврат излишне уплаченных/взысканных налогов.
- •39. Общие правила оформления платежных документов на перечисление налогов налогоплательщиками
- •40. Налоговая декларация.
- •41. Порядок внесения изменений и дополнений в декларацию.
- •42. Камеральные налоговые проверки.
- •43. Выездные налоговые проверки.
- •44. Понятие налогового правонарушения.
- •45. Виды налоговых правонарушений и ответственность за их совершение.
- •46. Административная ответственность в области налогов
- •Глава 15 КоАп
- •47. Уголовная ответственность за преступление в сфере налогообложения
- •48. Функции налоговых органов при осуществлении контроля правильности применения цен по сделкам до 2012 г.
- •49. Порядок применения и требования к контрольно-кассовой техники (ккт) при осуществлении наличных денежных расчетов.
- •50. Обязанности организаций и предпринимателей по применению ккт и полномочия налоговых органов при контроле и надзоре за соблюдением требований к ккт.
- •51. Полномочия налоговых органов при контроле и надзоре за полнотой учета выручки денежных средств.
- •52. Функции налоговых органов по контролю за сделками между взаимозависимыми лицами с 2012 г. Контролируемые сделки.
- •53. Функции налоговых органов по контролю за производством и оборотом табачной продукции
- •54. Функции налогового органа как агента валютного контроля.
- •55. Обеспечение налоговыми органами интересов Российской Федерации в процедурах банкротства.
- •4: Учет мнений. При выборе процедуры банкротства налоговый орган запрашивает мнение субъекта федерации и мсу.
- •56. Организация приема налогоплательщиков в налоговых инспекциях.
- •57. Организация приема, регистрации и выдачи документов в налоговых инспекциях.
- •58. Порядок проведения сверок расчетов налогоплательщика по налогам.
- •59. Организация информационной работы в налоговых инспекциях.
- •60. Основные направления информационного взаимодействия налоговых органов с налогоплательщиками
- •61. Обжалование актов налоговых органов и действий их должностных лиц.
- •62. Досудебное урегулирование налоговых споров. Подразделения налогового аудита в структуре налоговых органов.
- •63. Общие вопросы взаимодействия налоговых органов с другими органами исполнительной власти.
- •64. Порядок взаимодействия налоговых органов с органами внутренних дел.
- •65. Организация взаимоотношений налоговых органов с таможенными органами.
- •66. Организация взаимодействия налоговых органов с органами государственных внебюджетных фондов.
- •67. Правила взаимодействия налоговых органов с финансовыми органами.
- •68. Организация внутриведомственного контроля в фнс.
- •69. Проведение тематических аудиторских проверок внутреннего аудита налоговых органов.
- •70. Критерии эффективности и показатели работы налоговых органов.
50. Обязанности организаций и предпринимателей по применению ккт и полномочия налоговых органов при контроле и надзоре за соблюдением требований к ккт.
Организации и индивидуальные предприниматели, применяющие ККТ, обязаны:
осуществлять регистрацию ККТ в налоговых органах (подается заявление в НО по месту использования ККТ; нужно приложить паспорт этой техники и договор с сервисным центром; в течении 5 рабочих дней выдается карточка регистрации и делается отметка в паспорте; книга кассира-операциониста);
применять при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт исправную ККТ, опломбированную в установленном порядке, зарегистрированную в налоговых органах и обеспечивающую надлежащий учет денежных средств при проведении расчетов (фиксацию расчетных операций на контрольной ленте и в фискальной памяти);
выдавать в момент оплаты отпечатанные ККТ кассовые чеки;
обеспечивать ведение и хранение документации, связанной с приобретением и регистрацией, вводом в эксплуатацию и применением ККТ, а также обеспечивать должностным лицам налоговых органов, осуществляющих проверку, беспрепятственный доступ к соответствующей ККТ, предоставлять им указанную документацию, с применением ККТ (книга кассира-операциониста, чековая дублирующая лента, z-отчет);
5) производить при первичной регистрации и перерегистрации ККТ введение в фискальную память ККТ информации и замену накопителей фискальной памяти с участием представителей налоговых органов.
Налоговые органы:
1) осуществляют контроль за соблюдением организациями и ИП требований ФЗ № 54 «О применении ККТ»;
2) осуществляют контроль за полнотой учета выручки в организациях и у индивидуальных предпринимателей;
3)проверяют документы, связанные с применением организациями и индивидуальными предпринимателями ККТ, получают необходимые объяснения, справки и сведения по вопросам, возникающим при проведении проверок;
4)проводят проверки выдачи организациями и индивидуальными предпринимателями кассовых чеков;
5)налагают штрафы в соот. с КоАП на организации и индивидуальных предпринимателей, которые нарушают требования настоящего Федерального закона.
Штрафы за:
- отсутствие ККТ
- Отказ в выдаче заменяющего документа
- использование ККТ, не включенной в госреестр
- если ККт используется без фискальной памяти
- эксплуатируется не в фискальном режиме
- отсутствует пломба, есть повреждения
- пробитие чека с указанием суммы менее уплаченной
- несоответствующее время
- нечитаемая информация
Штрафы: на ИП – от 1500 до 2000; на должностных лиц – от 3000 до 4000; на ЮЛ – от 30000 до 40000
Постановление выносит сам сотрудник налоговых органов
51. Полномочия налоговых органов при контроле и надзоре за полнотой учета выручки денежных средств.
Налоговые органы осуществляют контроль за полнотой учета выручки. Порядок установлен ФЗ №54 «О применении ККТ», законом «О налоговых органов», КоАП
Организация в соответствии с правилами ведения кассовых операций обязана хранить свободные денежные средства в учреждениях, банках
Производить расчеты по своим обязанностям в безналичном порядке
Вправе иметь в своей кассе наличные в пределах лимитов, согласованных с банком
Обязанность сдавать в банк всю денежную наличность сверх установленных лимитов
Имеет право хранить наличные сверх лимитов только для оплаты труда и выплаты пособий не более 3х дней
Осуществлять расчет наличными в пределах 100.000 руб в рамках одного договора – с 2007 г. Распространяется и на ИП
Хранить свободные наличные денежные средства в специально оборудованной кассовой комнате
Требования к оборудованию кассовой комнаты:
- должна быть изолирована
- на промежуточных этажах
- иметь капитальные стены
- две двери
- специальное окошко для выдачи денег
- сейф
- огнетушитель
- сигнализация
Штрафы за нарушение порядка работы с денежной наличностью и кассовых операций (ст.15.1 КоАП)
1) осуществлении расчетов наличными деньгами с другими организациями сверх установленных размеров,
2) неоприходовании (неполном оприходовании) в кассу денежной наличности,
3) несоблюдении порядка хранения свободных денежных средств, а равно в накоплении в кассе
4) наличных денег сверх установленных лимитов, -
штраф на должностных лиц от 4000 до 5000 рублей; на юридических лиц – от 40000 до 50000 руб.
Невыполнение должностным лицом учреждения банка обязанностей по контролю за выполнением организациями или их объединениями правил ведения кассовых операций – штраф от 2000 до 3000 рублей.