- •1. Общая характеристика и понятие налогового администрирования.
- •2. Основные цели и задачи налогового администрирования.
- •3. Принципы и методы налогового администрирования.
- •4. Этапы становления современного налогового администрирования в России.
- •5. Основные направления совершенствования налогового администрирования.
- •6. Налоговые органы в Российской Федерации, их состав, характеристика, принципы построения, правовой статус налоговых органов.
- •7. Общие функции и полномочия налоговых органов.
- •8. Общая характеристика структуры налоговых органов.
- •9. Центральный аппарат фнс. Задачи и функций.
- •11. Межрегиональные инспекции фнс по федеральному округу. Задачи и полномочия.
- •12. Управления фнс по субъекту рф. Задачи и полномочия.
- •13. Межрегиональные ифнс по централизованной обработке данных. Задачи и полномочия.
- •14. Инспекции фнс по району, району в городе, городу без районного деления и инспекции фнс межрайонного уровня. Задачи и полномочия.
- •15. Права налоговых органов.
- •16. Обязанности и ответственность налоговых органов и их должностных лиц.
- •17. Полномочия и ответственность других участников налоговых отношений и их должностных лиц (таможенные, финансовые органы, органы внутренних дел, следственные органы).
- •19. Общие положения о ценах в сделках между взаимозависимыми лицами и методах их налогообложения (после 2012 г.).
- •20. Права налогоплательщиков и налоговых агентов.
- •21. Обязанности налогоплательщиков и налоговых агентов.
- •23. Порядок постановки на учет организаций и физических лиц. Код причины постановки на учет.
- •25. Критерии отнесения налогоплательщиков к крупнейшим.
- •26. Особенности учета крупнейших налогоплательщиков (кнп).
- •27. Обязанности органов организаций, связанных с учетом налогоплательщиков.
- •28. Государственная регистрация юридических лиц. Огрн.
- •29. Порядок ведения единого государственного реестра юридических лиц.
- •30. Государственная регистрация физических лиц. Огрнип.
- •31. Порядок ведения единого государственного реестра индивидуальных предпринимателей.
- •32. Исполнение обязанности по уплате налогов. Требование об уплате налога.
- •33. Меры принудительного взыскания налога. Взыскание налога с физического лица, не являющегося ип.
- •34. Изменение срока уплаты налога.
- •35. Порядок и условия предоставления отсрочки или рассрочки по уплате налога.
- •36. Порядок и условия предоставления инвестиционного налогового кредита.
- •37. Способы обеспечения исполнения обязанностей по уплате налогов.
- •38. Зачет и возврат излишне уплаченных/взысканных налогов.
- •39. Общие правила оформления платежных документов на перечисление налогов налогоплательщиками
- •40. Налоговая декларация.
- •41. Порядок внесения изменений и дополнений в декларацию.
- •42. Камеральные налоговые проверки.
- •43. Выездные налоговые проверки.
- •44. Понятие налогового правонарушения.
- •45. Виды налоговых правонарушений и ответственность за их совершение.
- •46. Административная ответственность в области налогов
- •Глава 15 КоАп
- •47. Уголовная ответственность за преступление в сфере налогообложения
- •48. Функции налоговых органов при осуществлении контроля правильности применения цен по сделкам до 2012 г.
- •49. Порядок применения и требования к контрольно-кассовой техники (ккт) при осуществлении наличных денежных расчетов.
- •50. Обязанности организаций и предпринимателей по применению ккт и полномочия налоговых органов при контроле и надзоре за соблюдением требований к ккт.
- •51. Полномочия налоговых органов при контроле и надзоре за полнотой учета выручки денежных средств.
- •52. Функции налоговых органов по контролю за сделками между взаимозависимыми лицами с 2012 г. Контролируемые сделки.
- •53. Функции налоговых органов по контролю за производством и оборотом табачной продукции
- •54. Функции налогового органа как агента валютного контроля.
- •55. Обеспечение налоговыми органами интересов Российской Федерации в процедурах банкротства.
- •4: Учет мнений. При выборе процедуры банкротства налоговый орган запрашивает мнение субъекта федерации и мсу.
- •56. Организация приема налогоплательщиков в налоговых инспекциях.
- •57. Организация приема, регистрации и выдачи документов в налоговых инспекциях.
- •58. Порядок проведения сверок расчетов налогоплательщика по налогам.
- •59. Организация информационной работы в налоговых инспекциях.
- •60. Основные направления информационного взаимодействия налоговых органов с налогоплательщиками
- •61. Обжалование актов налоговых органов и действий их должностных лиц.
- •62. Досудебное урегулирование налоговых споров. Подразделения налогового аудита в структуре налоговых органов.
- •63. Общие вопросы взаимодействия налоговых органов с другими органами исполнительной власти.
- •64. Порядок взаимодействия налоговых органов с органами внутренних дел.
- •65. Организация взаимоотношений налоговых органов с таможенными органами.
- •66. Организация взаимодействия налоговых органов с органами государственных внебюджетных фондов.
- •67. Правила взаимодействия налоговых органов с финансовыми органами.
- •68. Организация внутриведомственного контроля в фнс.
- •69. Проведение тематических аудиторских проверок внутреннего аудита налоговых органов.
- •70. Критерии эффективности и показатели работы налоговых органов.
67. Правила взаимодействия налоговых органов с финансовыми органами.
С финансовыми органами
- изменение срока уплаты налога Постановление правительства 12.08.04 № 40
-приказ Минфина и ФНС 30.06.08г №65н/ММ-3-1/295
Взаимодействие осуществляется в целях обеспечения финансовых органов субъектов Российской Федерации и финансовых органов местных администраций информацией, необходимой для формирования и исполнения соответствующих бюджетов в части налогов и сборов, контролируемых налоговыми органами.
Налоговые органы представляют информацию:
а) о начислениях в целом по соответствующим видам налогов, сборов и иных обязательных платежей, контролируемых налоговыми органами в соответствии с законодательством Российской Федерации;
б) об уплаченных суммах в целом по соответствующим видам налогов, сборов и иных обязательных платежей, контролируемых налоговыми органами в соответствии с законодательством Российской Федерации;
в) о суммах задолженности, недоимки, отсроченных (рассроченных), приостановленных к взысканию налогов, сборов, пеней и штрафов в целом по соответствующим видам налогов, сборов и иных обязательных платежей, контролируемых налоговыми органами в соответствии с законодательством Российской Федерации.
г) Налоговые органы представляют сведения о налоговой базе и структуре начислений по налогам и сборам, формирующим в соответствии с Бюджетным кодексом Российской Федерации доходы местных бюджетов, бюджетов субьектов
Финансовые органы субъектов Российской Федерации и финансовые органы местных администраций представляют в налоговые органы следующую информацию:
а) об установленных в соответствии с нормативными правовыми актами субъектов Российской Федерации и ОМСУ налоговых льготах по категориям налогоплательщиков;
в) об административно-территориальном составе субъектов Российской Федерации с указанием конкретных муниципальных образований, входящих в состав субъекта Российской Федерации, и поселений, входящих в состав этих муниципальных образований, их адресов
Налоговые органы, финансовые органы субъектов Российской Федерации и финансовые органы местных администраций обеспечивают передачу и прием информации в электронном виде.
68. Организация внутриведомственного контроля в фнс.
Ведомственный контроль в ФНС осуществляется по 2м направлениям:
1 в сфере налогового администрирования
2 в сфере финансов
Контроль в сфере налогового администрирования включает:
- проверку гос. Регистрации территориальными налоговыми органами ЮЛ и ФЛиц
- постановка на учет налогоплательщиков
- проверка контроля за правильностью исчисления и уплаты налогов
- урегулирование задолженности по налогам
- контроль за проведением налоговых проверок
- другие направления, в т.ч. контроль за обеспечением процедуры банкротства
Ведомственный контроль в сфере налогового администрирования осуществляется в виде аудиторских проверок внутреннего аудита
Ведомственный контроль осуществляется на 2х уровнях
1) на федеральном уровне: отделы контроля, управления контроля центрального аппарата и МРИ по федеральным округам
2) на региональном уровне: соот-е отделы контроля УФНС по субъектам РФ
Проверки налоговых органов проводятся на основании ежегодных планов, которые утверждаются руководителем ФНС с периодичностью 1 раз в 2 года
Существует 4 формы внутреннего аудита:
1. плановая аудиторская проверка внутреннего аудита
2. тематическая проверка
3. дистанционный контроль
4. проверка результатов устранения нарушений и недостатков, выявленных аудиторскими проверками
Плановая аудиторская проверка: это основная форма контроля, которой охватываются все направления налогового администрирования. Продолжительность проверки – 1 месяц. В ходе проверки выявляются наиболее проблемные места в деятельности налоговых органов; изучаются и анализируются отчетные данные налогового органа; изучаются материалы предыдущих налоговых проверок; результаты рассмотрения жалоб на действия/бездействия налоговых органов.
Результаты плановой проверки позволяют нацелить проверяемые налоговые органы на более качественный отбор налогоплательщиков для проведения налоговых проверок и на осуществление более эффективных мероприятий налогового контроля.
Результаты проверок оформляются в форме актов, и руководителю ФНС направляется докладная записка с перечнем выявленных недостатков и нарушений.
Дистанционный контроль: ФНС уделяет особое внимание работе проверяемых налоговых органов в период, прошедший после окончания проверок. И эффективность ведомственного контроля оценивается не только по качеству и сумме выявленных нарушений, но и по наличию позитивных изменений в дальнейшей работе налогового органа.
Дистанционный контроль как форма внутреннего контроля применяется с 2003 г. И этот контроль осуществляется автоматически после каждой проверки на основании планов мероприятий по устранению выявленных нарушений и ежеквартальных отчетов о его выполнении
Проверка результатов: если по итогам дистанционного контроля положительных результатов в работе налогового органа не достигнуто, то назначается проверка по устранению выявленных нарушений с выездом в проверяемый налоговый орган