- •1. Общая характеристика и понятие налогового администрирования.
- •2. Основные цели и задачи налогового администрирования.
- •3. Принципы и методы налогового администрирования.
- •4. Этапы становления современного налогового администрирования в России.
- •5. Основные направления совершенствования налогового администрирования.
- •6. Налоговые органы в Российской Федерации, их состав, характеристика, принципы построения, правовой статус налоговых органов.
- •7. Общие функции и полномочия налоговых органов.
- •8. Общая характеристика структуры налоговых органов.
- •9. Центральный аппарат фнс. Задачи и функций.
- •11. Межрегиональные инспекции фнс по федеральному округу. Задачи и полномочия.
- •12. Управления фнс по субъекту рф. Задачи и полномочия.
- •13. Межрегиональные ифнс по централизованной обработке данных. Задачи и полномочия.
- •14. Инспекции фнс по району, району в городе, городу без районного деления и инспекции фнс межрайонного уровня. Задачи и полномочия.
- •15. Права налоговых органов.
- •16. Обязанности и ответственность налоговых органов и их должностных лиц.
- •17. Полномочия и ответственность других участников налоговых отношений и их должностных лиц (таможенные, финансовые органы, органы внутренних дел, следственные органы).
- •19. Общие положения о ценах в сделках между взаимозависимыми лицами и методах их налогообложения (после 2012 г.).
- •20. Права налогоплательщиков и налоговых агентов.
- •21. Обязанности налогоплательщиков и налоговых агентов.
- •23. Порядок постановки на учет организаций и физических лиц. Код причины постановки на учет.
- •25. Критерии отнесения налогоплательщиков к крупнейшим.
- •26. Особенности учета крупнейших налогоплательщиков (кнп).
- •27. Обязанности органов организаций, связанных с учетом налогоплательщиков.
- •28. Государственная регистрация юридических лиц. Огрн.
- •29. Порядок ведения единого государственного реестра юридических лиц.
- •30. Государственная регистрация физических лиц. Огрнип.
- •31. Порядок ведения единого государственного реестра индивидуальных предпринимателей.
- •32. Исполнение обязанности по уплате налогов. Требование об уплате налога.
- •33. Меры принудительного взыскания налога. Взыскание налога с физического лица, не являющегося ип.
- •34. Изменение срока уплаты налога.
- •35. Порядок и условия предоставления отсрочки или рассрочки по уплате налога.
- •36. Порядок и условия предоставления инвестиционного налогового кредита.
- •37. Способы обеспечения исполнения обязанностей по уплате налогов.
- •38. Зачет и возврат излишне уплаченных/взысканных налогов.
- •39. Общие правила оформления платежных документов на перечисление налогов налогоплательщиками
- •40. Налоговая декларация.
- •41. Порядок внесения изменений и дополнений в декларацию.
- •42. Камеральные налоговые проверки.
- •43. Выездные налоговые проверки.
- •44. Понятие налогового правонарушения.
- •45. Виды налоговых правонарушений и ответственность за их совершение.
- •46. Административная ответственность в области налогов
- •Глава 15 КоАп
- •47. Уголовная ответственность за преступление в сфере налогообложения
- •48. Функции налоговых органов при осуществлении контроля правильности применения цен по сделкам до 2012 г.
- •49. Порядок применения и требования к контрольно-кассовой техники (ккт) при осуществлении наличных денежных расчетов.
- •50. Обязанности организаций и предпринимателей по применению ккт и полномочия налоговых органов при контроле и надзоре за соблюдением требований к ккт.
- •51. Полномочия налоговых органов при контроле и надзоре за полнотой учета выручки денежных средств.
- •52. Функции налоговых органов по контролю за сделками между взаимозависимыми лицами с 2012 г. Контролируемые сделки.
- •53. Функции налоговых органов по контролю за производством и оборотом табачной продукции
- •54. Функции налогового органа как агента валютного контроля.
- •55. Обеспечение налоговыми органами интересов Российской Федерации в процедурах банкротства.
- •4: Учет мнений. При выборе процедуры банкротства налоговый орган запрашивает мнение субъекта федерации и мсу.
- •56. Организация приема налогоплательщиков в налоговых инспекциях.
- •57. Организация приема, регистрации и выдачи документов в налоговых инспекциях.
- •58. Порядок проведения сверок расчетов налогоплательщика по налогам.
- •59. Организация информационной работы в налоговых инспекциях.
- •60. Основные направления информационного взаимодействия налоговых органов с налогоплательщиками
- •61. Обжалование актов налоговых органов и действий их должностных лиц.
- •62. Досудебное урегулирование налоговых споров. Подразделения налогового аудита в структуре налоговых органов.
- •63. Общие вопросы взаимодействия налоговых органов с другими органами исполнительной власти.
- •64. Порядок взаимодействия налоговых органов с органами внутренних дел.
- •65. Организация взаимоотношений налоговых органов с таможенными органами.
- •66. Организация взаимодействия налоговых органов с органами государственных внебюджетных фондов.
- •67. Правила взаимодействия налоговых органов с финансовыми органами.
- •68. Организация внутриведомственного контроля в фнс.
- •69. Проведение тематических аудиторских проверок внутреннего аудита налоговых органов.
- •70. Критерии эффективности и показатели работы налоговых органов.
62. Досудебное урегулирование налоговых споров. Подразделения налогового аудита в структуре налоговых органов.
Досудебный порядок урегулирования налоговых споров предназначен для снижения нагрузки на судебный орган
Этот порядок реализован 2мя способами:
1) путем установления обязательного досудебного урегулирования решения о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения
2) путем создания в структуре налогового органа подразделения налогового аудита
В структуре территориальных налоговых органов подразделение налогового аудита создаются специальные отделы налогового аудита:
- в УФНС по субъектам РФ отделы в УФНС рассматривают жалобы ФЛ и ЮЛ, подготавливают заключения по жалобам, а так же рассматривают возражения и разногласия по актам налоговых проверок
- В МРИ ФНС по крупнейшим налогоплательщикам (те же подразделения с теми же функциями)
- В ИФНС отделы, если среднесписочная численность инспекции менее 70 единиц, то в составе юридического отдела создается группа налогового аудита с не менее 2мя специалистами
Преимущества досудебного регулирования по сравнению с судебным порядком:
1)отсутствие необходимости уплаты гос.пошлины
2) приостановление исполнения решения о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения
3) наличие времени у налогоплательщика для более тщательной подготовке к защите (10 дней жалоба+1месяц рассмотрения жалобы)
Недостатки досудебного регулирования:
1)затягивание срока разрешения спора
2)необъективность решений подразделений налогового аудита
3)приостановление исполнения обжалуемого решения по жалобам является правом налогового органа, а не его обязанностью (за исключением решения о привлечении к ответственности)
63. Общие вопросы взаимодействия налоговых органов с другими органами исполнительной власти.
Общий порядок взаимодействия руководствуется НК или отдельными законами
Налоговые органы решают свои задачи во взаимодействии с федеральными органами исполнительной власти, а также органами власти субъектов РФ и местного самоуправления.
Данное взаимодействие регулируется и осуществляется:
- в рамках НК (налоговый орган и УВД, следственными органами - по организации совместных проверок и взаимного информирования о нарушениях в сфере налогообложения.
Взаимодействие с службой судебных приставов
С финансовыми органами – по изменению срока уплаты налога)
- других федеральных законах – «О физических лицах – ИП
- соглашения: двух- или многосторонние ( с ОВД; с федеральной таможенной службой, с пенсионным фондом)
64. Порядок взаимодействия налоговых органов с органами внутренних дел.
Порядок взаимодействия налоговых органов с ОВД регулируется совместным приказом МВД № 495; приказ ФНС России от 30 июня 2009г. № ММ-7-2-347. Основан на положениях НК-ст. 36
Сотрудники ОВД принимают участие в ВНП на основании мотивированного запроса налоговых органов. Запрос может быть направлен как перед началом проверки, так и во время ее проведения
Основания запроса:
- наличие у налогового органа данных, свидетельствующих о возможных нарушениях налогового законодательства
- назначение проверки на основании материалов, направленных ОВД
- необходимость осуществления спец.мероприятий налогового контроля (выемка документов, осмотр, допрос, …)
-обеспечение мер безопасности в целях защиты жизни и здоровья сотрудников органов
В течении 5 дней ОВД представляет инфо о сотрудниках, назначенных для участия в ВНП или мотивированный отказ.
Сотрудники ОВД участвуют в проведении ВНП на основании полномочий, представленных законом «О полиции и оперативно-розыскной деятельности»
Акт должен быть подписан в т.ч. и сотрудником ОВД и в 3х экземплярах
При наличии разногласий сотрудники ОВД могут изложить свое мнение
Возражения, решения по акту должны быть направлены в 3х дневный срок в ОВД
Обратное взаимодействие
В соответствии со ст. 36 п. 2:
«при вявлении соответствующих обстоятельств ОВД в 10-ти дневный срок со дня получения сведений направляет материалы в соответствующий налоговый орган для принятия по ним решения
Налоговый орган должен быть информирован о возбуждении уголовного дела или его прекращении