- •1. Общая характеристика и понятие налогового администрирования.
- •2. Основные цели и задачи налогового администрирования.
- •3. Принципы и методы налогового администрирования.
- •4. Этапы становления современного налогового администрирования в России.
- •5. Основные направления совершенствования налогового администрирования.
- •6. Налоговые органы в Российской Федерации, их состав, характеристика, принципы построения, правовой статус налоговых органов.
- •7. Общие функции и полномочия налоговых органов.
- •8. Общая характеристика структуры налоговых органов.
- •9. Центральный аппарат фнс. Задачи и функций.
- •11. Межрегиональные инспекции фнс по федеральному округу. Задачи и полномочия.
- •12. Управления фнс по субъекту рф. Задачи и полномочия.
- •13. Межрегиональные ифнс по централизованной обработке данных. Задачи и полномочия.
- •14. Инспекции фнс по району, району в городе, городу без районного деления и инспекции фнс межрайонного уровня. Задачи и полномочия.
- •15. Права налоговых органов.
- •16. Обязанности и ответственность налоговых органов и их должностных лиц.
- •17. Полномочия и ответственность других участников налоговых отношений и их должностных лиц (таможенные, финансовые органы, органы внутренних дел, следственные органы).
- •19. Общие положения о ценах в сделках между взаимозависимыми лицами и методах их налогообложения (после 2012 г.).
- •20. Права налогоплательщиков и налоговых агентов.
- •21. Обязанности налогоплательщиков и налоговых агентов.
- •23. Порядок постановки на учет организаций и физических лиц. Код причины постановки на учет.
- •25. Критерии отнесения налогоплательщиков к крупнейшим.
- •26. Особенности учета крупнейших налогоплательщиков (кнп).
- •27. Обязанности органов организаций, связанных с учетом налогоплательщиков.
- •28. Государственная регистрация юридических лиц. Огрн.
- •29. Порядок ведения единого государственного реестра юридических лиц.
- •30. Государственная регистрация физических лиц. Огрнип.
- •31. Порядок ведения единого государственного реестра индивидуальных предпринимателей.
- •32. Исполнение обязанности по уплате налогов. Требование об уплате налога.
- •33. Меры принудительного взыскания налога. Взыскание налога с физического лица, не являющегося ип.
- •34. Изменение срока уплаты налога.
- •35. Порядок и условия предоставления отсрочки или рассрочки по уплате налога.
- •36. Порядок и условия предоставления инвестиционного налогового кредита.
- •37. Способы обеспечения исполнения обязанностей по уплате налогов.
- •38. Зачет и возврат излишне уплаченных/взысканных налогов.
- •39. Общие правила оформления платежных документов на перечисление налогов налогоплательщиками
- •40. Налоговая декларация.
- •41. Порядок внесения изменений и дополнений в декларацию.
- •42. Камеральные налоговые проверки.
- •43. Выездные налоговые проверки.
- •44. Понятие налогового правонарушения.
- •45. Виды налоговых правонарушений и ответственность за их совершение.
- •46. Административная ответственность в области налогов
- •Глава 15 КоАп
- •47. Уголовная ответственность за преступление в сфере налогообложения
- •48. Функции налоговых органов при осуществлении контроля правильности применения цен по сделкам до 2012 г.
- •49. Порядок применения и требования к контрольно-кассовой техники (ккт) при осуществлении наличных денежных расчетов.
- •50. Обязанности организаций и предпринимателей по применению ккт и полномочия налоговых органов при контроле и надзоре за соблюдением требований к ккт.
- •51. Полномочия налоговых органов при контроле и надзоре за полнотой учета выручки денежных средств.
- •52. Функции налоговых органов по контролю за сделками между взаимозависимыми лицами с 2012 г. Контролируемые сделки.
- •53. Функции налоговых органов по контролю за производством и оборотом табачной продукции
- •54. Функции налогового органа как агента валютного контроля.
- •55. Обеспечение налоговыми органами интересов Российской Федерации в процедурах банкротства.
- •4: Учет мнений. При выборе процедуры банкротства налоговый орган запрашивает мнение субъекта федерации и мсу.
- •56. Организация приема налогоплательщиков в налоговых инспекциях.
- •57. Организация приема, регистрации и выдачи документов в налоговых инспекциях.
- •58. Порядок проведения сверок расчетов налогоплательщика по налогам.
- •59. Организация информационной работы в налоговых инспекциях.
- •60. Основные направления информационного взаимодействия налоговых органов с налогоплательщиками
- •61. Обжалование актов налоговых органов и действий их должностных лиц.
- •62. Досудебное урегулирование налоговых споров. Подразделения налогового аудита в структуре налоговых органов.
- •63. Общие вопросы взаимодействия налоговых органов с другими органами исполнительной власти.
- •64. Порядок взаимодействия налоговых органов с органами внутренних дел.
- •65. Организация взаимоотношений налоговых органов с таможенными органами.
- •66. Организация взаимодействия налоговых органов с органами государственных внебюджетных фондов.
- •67. Правила взаимодействия налоговых органов с финансовыми органами.
- •68. Организация внутриведомственного контроля в фнс.
- •69. Проведение тематических аудиторских проверок внутреннего аудита налоговых органов.
- •70. Критерии эффективности и показатели работы налоговых органов.
41. Порядок внесения изменений и дополнений в декларацию.
При обнаружении налогоплательщиком в поданной им в налоговый орган налоговой декларации факта неотражения или неполноты отражения сведений, ошибок, приводящих к занижению суммы налога, подлежащей уплате, налогоплательщик обязан внести необходимые изменения в налоговую декларацию и представить в налоговый орган уточненную налоговую .
При обнаружении налогоплательщиком в поданной им в налоговый орган налоговой декларации недостоверных сведений, а также ошибок, не приводящих к занижению суммы налога, подлежащей уплате, налогоплательщик вправе внести необходимые изменения в налоговую декларацию и представить в налоговый орган уточненную налоговую декларацию. При этом уточненная налоговая декларация, представленная после истечения установленного срока подачи декларации, не считается представленной с нарушением срока.
Если уточненная налоговая декларация представляется в налоговый орган после истечения срока подачи налоговой декларации, но до истечения срока уплаты налога, то налогоплательщик освобождается от ответственности, если уточненная налоговая декларация была представлена до момента, когда налогоплательщик узнал об обнаружении налоговым органом факта неотражения или неполноты отражения сведений в налоговой декларации, а также ошибок, приводящих к занижению подлежащей уплате суммы налога, либо о назначении выездной налоговой проверки.
Если уточненная налоговая декларация представляется в налоговый орган после истечения срока подачи налоговой декларации и срока уплаты налога, то налогоплательщик освобождается от ответственности в случаях:
1) представления уточненной налоговой декларации до момента, когда налогоплательщик узнал об обнаружении налоговым органом неотражения или неполноты отражения сведений в налоговой декларации, при условии, что до представления уточненной налоговой декларации он уплатил недостающую сумму налога и соответствующие ей пени;
2) представления уточненной налоговой декларации после проведения выездной налоговой проверки за соответствующий налоговый период, по результатам которой не были обнаружены неотражение или неполнота отражения сведений в налоговой декларации, а также ошибки, приводящие к занижению подлежащей уплате суммы налога.
Уточненная налоговая декларация представляется налогоплательщиком в налоговый орган по месту учета.
Уточненная налоговая декларация представляется в налоговый орган по форме, действовавшей в налоговый период, за который вносятся соответствующие изменения.
При обнаружении налоговым агентом в поданном им в налоговый орган расчете факта неотражения или неполноты отражения сведений, а также ошибок, приводящих к занижению или завышению суммы налога, подлежащей перечислению, налоговый агент обязан внести необходимые изменения и представить в налоговый орган уточненный расчет.
Уточненный расчет, представляемый налоговым агентом в налоговый орган, должен содержать данные только в отношении тех налогоплательщиков, в отношении которых обнаружены факты неотражения или неполноты отражения сведений, а также ошибки, приводящие к занижению суммы налога.