- •1. Общая характеристика и понятие налогового администрирования.
- •2. Основные цели и задачи налогового администрирования.
- •3. Принципы и методы налогового администрирования.
- •4. Этапы становления современного налогового администрирования в России.
- •5. Основные направления совершенствования налогового администрирования.
- •6. Налоговые органы в Российской Федерации, их состав, характеристика, принципы построения, правовой статус налоговых органов.
- •7. Общие функции и полномочия налоговых органов.
- •8. Общая характеристика структуры налоговых органов.
- •9. Центральный аппарат фнс. Задачи и функций.
- •11. Межрегиональные инспекции фнс по федеральному округу. Задачи и полномочия.
- •12. Управления фнс по субъекту рф. Задачи и полномочия.
- •13. Межрегиональные ифнс по централизованной обработке данных. Задачи и полномочия.
- •14. Инспекции фнс по району, району в городе, городу без районного деления и инспекции фнс межрайонного уровня. Задачи и полномочия.
- •15. Права налоговых органов.
- •16. Обязанности и ответственность налоговых органов и их должностных лиц.
- •17. Полномочия и ответственность других участников налоговых отношений и их должностных лиц (таможенные, финансовые органы, органы внутренних дел, следственные органы).
- •19. Общие положения о ценах в сделках между взаимозависимыми лицами и методах их налогообложения (после 2012 г.).
- •20. Права налогоплательщиков и налоговых агентов.
- •21. Обязанности налогоплательщиков и налоговых агентов.
- •23. Порядок постановки на учет организаций и физических лиц. Код причины постановки на учет.
- •25. Критерии отнесения налогоплательщиков к крупнейшим.
- •26. Особенности учета крупнейших налогоплательщиков (кнп).
- •27. Обязанности органов организаций, связанных с учетом налогоплательщиков.
- •28. Государственная регистрация юридических лиц. Огрн.
- •29. Порядок ведения единого государственного реестра юридических лиц.
- •30. Государственная регистрация физических лиц. Огрнип.
- •31. Порядок ведения единого государственного реестра индивидуальных предпринимателей.
- •32. Исполнение обязанности по уплате налогов. Требование об уплате налога.
- •33. Меры принудительного взыскания налога. Взыскание налога с физического лица, не являющегося ип.
- •34. Изменение срока уплаты налога.
- •35. Порядок и условия предоставления отсрочки или рассрочки по уплате налога.
- •36. Порядок и условия предоставления инвестиционного налогового кредита.
- •37. Способы обеспечения исполнения обязанностей по уплате налогов.
- •38. Зачет и возврат излишне уплаченных/взысканных налогов.
- •39. Общие правила оформления платежных документов на перечисление налогов налогоплательщиками
- •40. Налоговая декларация.
- •41. Порядок внесения изменений и дополнений в декларацию.
- •42. Камеральные налоговые проверки.
- •43. Выездные налоговые проверки.
- •44. Понятие налогового правонарушения.
- •45. Виды налоговых правонарушений и ответственность за их совершение.
- •46. Административная ответственность в области налогов
- •Глава 15 КоАп
- •47. Уголовная ответственность за преступление в сфере налогообложения
- •48. Функции налоговых органов при осуществлении контроля правильности применения цен по сделкам до 2012 г.
- •49. Порядок применения и требования к контрольно-кассовой техники (ккт) при осуществлении наличных денежных расчетов.
- •50. Обязанности организаций и предпринимателей по применению ккт и полномочия налоговых органов при контроле и надзоре за соблюдением требований к ккт.
- •51. Полномочия налоговых органов при контроле и надзоре за полнотой учета выручки денежных средств.
- •52. Функции налоговых органов по контролю за сделками между взаимозависимыми лицами с 2012 г. Контролируемые сделки.
- •53. Функции налоговых органов по контролю за производством и оборотом табачной продукции
- •54. Функции налогового органа как агента валютного контроля.
- •55. Обеспечение налоговыми органами интересов Российской Федерации в процедурах банкротства.
- •4: Учет мнений. При выборе процедуры банкротства налоговый орган запрашивает мнение субъекта федерации и мсу.
- •56. Организация приема налогоплательщиков в налоговых инспекциях.
- •57. Организация приема, регистрации и выдачи документов в налоговых инспекциях.
- •58. Порядок проведения сверок расчетов налогоплательщика по налогам.
- •59. Организация информационной работы в налоговых инспекциях.
- •60. Основные направления информационного взаимодействия налоговых органов с налогоплательщиками
- •61. Обжалование актов налоговых органов и действий их должностных лиц.
- •62. Досудебное урегулирование налоговых споров. Подразделения налогового аудита в структуре налоговых органов.
- •63. Общие вопросы взаимодействия налоговых органов с другими органами исполнительной власти.
- •64. Порядок взаимодействия налоговых органов с органами внутренних дел.
- •65. Организация взаимоотношений налоговых органов с таможенными органами.
- •66. Организация взаимодействия налоговых органов с органами государственных внебюджетных фондов.
- •67. Правила взаимодействия налоговых органов с финансовыми органами.
- •68. Организация внутриведомственного контроля в фнс.
- •69. Проведение тематических аудиторских проверок внутреннего аудита налоговых органов.
- •70. Критерии эффективности и показатели работы налоговых органов.
66. Организация взаимодействия налоговых органов с органами государственных внебюджетных фондов.
ПФР и ФСС:
-взаимодействие в рамках закона «О гос.регистрации» в ЕГРЮЛ и ЕГРИП
-банкротство (сбор инфо о налогоплательщике)
-по ЕСН (инфо о задолжности, уплате сборов)
Документы ПФР: 1) совместное распоряжение 28 декабря 2006г. №№ 282р
2) соглашение между ПФР и МНС 2 декабря 2003г
3) ПФР «МНС распоряжение -30 декабря № -310/183р
ФСС:
1)соглашение ФНС с ФСС 26 июня 2011г. с ФСС могут осуществляться совместные проверки с ФНС
2) совместный приказ ФСС и МНС от 30 декабря 2003г № -БГ-3-09/308
Налоговые органы представляют органам ПФР следующую информацию:
На федеральном уровне:
- Данные статистической налоговой отчетности ФНС России о поступлении налогов, сборов и иных обязательных платежей в бюджетную систему Российской Федерации, задолженности по ним по показателям, относящимся к деятельности ПФР:
- Информацию о налоговых агентах, от которых или в результате отношений с которыми физические лица получили доход,.
На региональном уровне:
- Выписку из лицевого счета администратора доходов бюджета, решениях о зачете излишне уплаченных (взысканных) сумм налогов и сборов, пеней, штрафов, а также подлежащих возмещению сумм налогов и сборов в части платежей, относящихся к ПФР.
- Сведения о сальдо расчетов по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование, за расчетные периоды с 2002 по 2009 год включительно, по налогоплательщикам, переданным в налоговый орган по новому месту их постановки на учет.
- Акты камеральных проверок, проводимых налоговыми органами в рамках контроля за правильностью исчисления и уплаты страховых взносов на обязательное пенсионное страхование.
- Выписки из актов выездных налоговых проверок, относящихся к контролю за правильностью исчисления и уплаты страховых взносов на обязательное пенсионное страхование в отношении налоговых периодов, истекших до 01.01.2010.
- Решения о привлечении (об отказе в привлечении) налогоплательщика к ответственности за совершение налогового правонарушения по результатам рассмотрения материалов камеральной, выездной налоговых проверок по вопросу правильности исчисления и своевременности уплаты ЕСН.
- Сведения об организациях и индивидуальных предпринимателях, имеющих с 1 января 2010 года право применения пониженного тарифа:
Органы ПФР на региональном уровне обеспечивают передачу налоговым органам следующей информации:
- Копии решений о привлечении (об отказе в привлечении) к ответственности за нарушение законодательства об обязательном пенсионном страховании на основании актов камеральных и выездных проверок, принятых налоговыми органами.
-- Копии расчетов (в том числе уточненных) по начисленным и уплаченным страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в Пенсионный фонд Российской Федерации, страховым взносам на обязательное медицинское страхование.
- Сведения о расторжении соглашений о предоставлении отсрочек (рассрочек) по уплате.
Сотрудники налоговых органов принимают участие в выездных проверках на основании запроса органа ПФР, подписанного руководителем (заместителем руководителя) органа ПФР.
Запрос ПФР должен содержать:
полное наименование организации (ИНН/КПП), адрес местонахождения организации;
периоды, за которые проводится проверка;
изложение обстоятельств, вызывающих необходимость участия сотрудников налогового органа в выездной проверке;
дата (предполагаемая дата) начала проведения проверки.