8. Общая характеристика структуры налоговых органов.

В настоящее время структура налоговых органов двухуровневая:

I. Центральный аппарат ФНС (сейчас 13 управлений)

- Межрегиональная инспекция по федеральным округам (7 шт)

- Межрегиональная инспекция по крупнейшим налогоплательщика (9шт)

- Межрегиональная инспекция по центральной обработки данных

II. Управления ФНС по субъекту:

- межрегиональные инспекции

- межрайонные инспекции по крупнейшим налогоплательщикам

-ИФНС по району

Структурно налоговые органы построены по территориальному признаку: Центральный аппарат ФНС РФ руководит работой 82 управлений ФНС, которые образованы в каждом субъекте Российской Федерации. Управлениям подчиняются налоговые инспекции районов и городов, находящихся на территории этого субъекта РФ, в том числе инспекции межрайонного уровня, охватывающие сразу несколько районов. Все налоговые инспекции составляют основное ядро на самом первом (нижнем) уровне структуры налоговых органов.

              Кроме этого, сформировано 7 межрегиональных инспекций ФНС по федеральным округам, 9 специализированных (по видам деятельности), ориентированных на крупнейших налогоплательщиков, и ещё одна аналитическая для обработки данных. Эти инспекции подчинены напрямую центральному аппарату и не имеют отношения к управлениям ФНС – не подчиняют их и не подчиняются им. В самом аппарате ФНС сформированы управления по видам деятельности для руководства и контроля по направлениям – строительство, банки, производство, финансовые рынки и т.д.

9. Центральный аппарат фнс. Задачи и функций.

Федеральную налоговую службу возглавляет руководитель, назначаемый на должность и освобождаемый от должности Правительством России по представлению Министра финансов России.

Руководитель Федеральной налоговой службы несет персональную ответственность за выполнение возложенных на Службу задач и функций.

Руководитель Федеральной налоговой службы имеет заместителей, назначаемых на должность и освобождаемых от должности Министром финансов России по представлению руководителя Службы.

Структурные подразделения центрального аппарата ФНС России

• Аналитическое управление

Управление осуществляет следующие основные задачи по методологическому обеспечению и организации работ по:

1. ведения учета поступлений в бюджетную систему Российской Федерации сумм налогов (сборов) и иных платежей, администрируемых налоговыми органами, в условиях функционирования Единого счета федерального казначейства Минфина России (ЕКС).

2. Совершенствованию электронного документооборота между налоговыми органами и органами федерального казначейства, в части учета поступлений в бюджетную систему Российской Федерации сумм налогов.

3. Совершенствованию статистических форм налоговой отчетности, обеспечению получения достоверной информации о поступлении налогов и сборов в бюджетную систему Российской Федерации, задолженности по налоговым платежам и другим данным, характеризующих результативность работы налоговых органов.

4. Мониторингу, анализу и прогнозированию доходов бюджетной системы Российской Федерации на текущий (отчетный) год, среднесрочный и долгосрочный периоды.

5. Анализу международного опыта и практики налогового администрирования.

6. Оценке эффективности деятельности Службы в целом и территориальных налоговых органов.

• Контрольное управление

1. Организация контроля и надзора за соблюдением законодательства Российской Федерации о налогах и сборах, правильностью исчисления, полнотой и своевременностью внесения налогов и сборов.

2. Организация, координация и участие в проведении мероприятий налогового контроля.

3. Анализ и систематизация применяемых налогоплательщиками форм и способов уклонения от налогообложения.

4. Методологическое и организационное обеспечение взаимодействия налоговых органов с правоохранительными и иными контролирующими органами в сфере деятельности по выявлению, предупреждению и пресечению налоговых правонарушений.

5. Методологическое обеспечение и координация работы налоговых органов по проведению проверок организаций и ИП по вопросам полноты учёта выручки денежных средств, в части соблюдения порядка работы с денежной наличностью и порядка ведения кассовых операций.

6. Организация проведения в установленном действующим законодательством Российской Федерации порядке мероприятий, связанных с выдачей лицензий на осуществление деятельности по организации и проведению азартных игр.

7. Информирование в установленном порядке налогоплательщиков по вопросам, отнесенным к компетенции Управления.

• Управление налогообложения

1. Методологическое обеспечение работы налоговых органов по вопросам исчисления, полноты и своевременности внесения в соответствующие бюджеты:

НДС; акцизов на подакцизные товары; НДПИ; налога на прибыль; НДФЛ; налога на игорный бизнес; водного налога; сборов за пользование объектами животного мира и объектами водных биологических ресурсов; госпошлина; платежей при пользовании недрами.

2. Методологическое обеспечение работы налоговых органов по вопросам налогообложения специальных налоговых режимов:

1) ЕСХН; 2) УСН; 3) ЕНВД; 4) СРП.

3. Методологическое обеспечение работы налоговых органов по вопросам исчисления и уплаты государственной пошлины, администрируемой налоговыми органами.

4. Мониторинг и системный анализ применяемых налогоплательщиками форм и способов уклонения от налогообложения.

5. Мониторинг и системный анализ сведений о налоговой базе и структуре начислений по налогам, а также при применении специальных налоговых режимов.

• Управление кадров

1. Обеспечение реализации кадровой политики Службы в области управления персоналом в центральном аппарате Службы, её территориальных органах и в подведомственных организациях.  2. Оптимизация структуры и штатной численности подразделений центрального аппарата Службы и её территориальных органов в целях обеспечения эффективности их работы. 3. Разработка и реализация единой политики информационной безопасности, контроль мероприятий по её исполнению, организация системы защиты информации и радиоэлектронной безопасности в центральном аппарате Службы, её территориальных органах и подведомственных организациях.

• Финансовое управление

1. Осуществление координации работы по формированию и исполнению федерального бюджета на очередной финансовый год и плановый период в части расходов Федеральной налоговой службы.

2. Обеспечение осуществления Службой функций главного распорядителя и получателя средств федерального бюджета.

3. Обеспечение исполнения Службой функции главного администратора (администратора) доходов бюджетов бюджетной системы Российской Федерации.

4. Составление бюджетной, финансовой и статистической отчетности и формирование сводной отчетности.

5. Планирование, организация и правовое обеспечение размещения в установленном порядке государственных заказов на поставки товаров, выполнение работ, оказание услуг для нужд Службы и ее территориальных органов.

• Управление информатизации

1. Совершенствование информационно - технического администрирования функционирования налоговых органов, внедрение новых информационно-телекоммуникационных технологий, развитие ресурсного обеспечения.

2. Организация работ по созданию, развитию, внедрению и сопровождению автоматизированной информационной системы Службы федерального, регионального и местного уровней.

3. Разработка технологий автоматизированной обработки налоговой информации.

4. Методологическое и организационное обеспечение работы, контроль работ по формированию и обеспечению использования федеральных информационных ресурсов: (ЕГРЮЛ), (ЕГРИП) и (ЕГРН).

5. Методологическое и организационное обеспечение и контроль работ налоговых органов по учету сведений о банковских счетах.

6 Организация работ по обеспечению своевременности и полноты ввода документов налоговой и бухгалтерской отчетности и иных документов.

• Правовое управление

1. обобщает практику ведения правовой работы в налоговых органах и вносит предложения по ее совершенствованию.

2. Представляет интересы ФНС России в судах.

3. Осуществляет мониторинг и учет налоговых споров с налогоплательщиками.

4. Обеспечивает методологическое единство применения налоговыми органами санкций за нарушения законодательства о налогах и сборах.

5. Осуществляет правовую и антикоррупционную экспертизы проектов нормативных правовых актов, разрабатываемых ФНС России, определяет необходимость их направления на государственную регистрацию в Министерство юстиции Российской Федерации.

• Управление урегулирования задолженности и обеспечения процедур банкротства

1. Методическое и организационное обеспечение работы налоговых органов по выявлению причин образования задолженности по обязательным платежам, анализу ее динамики и структуры, эффективности мер по урегулированию задолженности и представлению интересов Российской Федерации в делах о банкротстве и процедурах банкротства, планированию поступлений от урегулирования задолженности и реализации процедур банкротства; формирование отчетности по данным вопросам. 2. Методическое и организационное обеспечение работы налоговых органов по изменению сроков уплаты налогов, применению комплекса мер принудительного взыскания, осуществлению зачета (возврата) излишне уплаченных (излишне взысканных) сумм. 3. Организация и координация выбора саморегулируемых организаций арбитражных управляющих при направлении в арбитражный суд заявлений о признании должника банкротом. 

• Управление досудебного аудита

1. Рассмотрение возражений (разногласий) налогоплательщиков и подготовка экспертных заключений по актам повторных выездных налоговых проверок, назначенных и проведенных ФНС России. 2. Координация работы по рассмотрению жалоб, возражений и налоговых споров во внесудебном порядке в налоговых органах. 3. Принятие участия в разработке законодательных и иных нормативных актов по вопросам, относящимся к компетенции Управления досудебного аудита.

• Административно-контрольное управление

1. Осуществление организационного и документационного обеспечения деятельности руководителя ФНС России.

2. Обеспечение в налоговых органах единого порядка документирования, организации работы с документами в бумажном и электронном виде.

3. Обеспечение приема, первичной обработки, систематизации, распределения входящей корреспонденции, обработки и отправки исходящей корреспонденции.

4. Обеспечение развития системы электронного документооборота в центральном аппарате и территориальных органах ФНС России.

5. Организация мероприятий материально-технического обеспечения налоговых органов форменной одеждой, автотранспортом, копировально-множительной техникой и иными материально-техническими средствами.

6. Организация и координация работы по содержанию и текущему ремонту зданий и сооружений, находящихся на балансе центрального аппарата ФНС России.

• Управление имущественных налогов

1. Методологическое обеспечение работы налоговых органов по вопросам исчисления, полноты и своевременности внесения в соответствующие бюджеты имущественных налогов: налога на имущество организаций; транспортного налога; налога на имущество физических лиц; земельного налога.

2. Мониторинг, обобщение и анализ сведений о налоговой базе и структуре начислений по имущественным налогам. 3. Разработка проектов форм налоговых деклараций (расчетов) и порядка их заполнения.  4. Анализ и планирование поступлений от имущественных налогов в бюджетную систему Российской Федерации. 5. Координация деятельности налоговых органов по вопросам исчисления, полноты и своевременности уплаты имущественных налогов в бюджетную систему Российской Федерации.

• Управление по работе с налогоплательщиками

1. Организация внедрения современных форм работы с налогоплательщиками. 2. Организация ведения и информационное наполнение Интернет-сайта ФНС России. 3. Организация работы по систематическому освещению деятельности ФНС России с привлечением средств массовой информации. 4. Анализ, обобщение, подготовка ответов на поступившие в Управление предложения и запросы налоговых органов и налогоплательщиков. 

• Управление трансфертного ценообразования и международного сотрудничества

1.Анализ международного опыта и практики оценки рыночных процессов и ценообразования, двустороннего и многостороннего международного сотрудничества по налоговым вопросам; 2. Анализ и оценка рыночных процессов и ценообразования на внешних и внутренних российских рынках товаров (работ, услуг), механизмов и налоговых последствий трансфертного ценообразования для целей налогообложения и выявления налоговых рисков. 3.Обмен опытом налогового администрирования с налоговыми администрациями зарубежных стран и международными организациями; 4.Обеспечение участия ФНС России в международных организациях, многостороннем и двустороннем международном сотрудничестве.

10. Межрегиональные инспекции ФНС по крупнейшим налогоплательщикам. Задачи и функции.

Межрегиональная инспекция Федеральной налоговой службы по крупнейшим налогоплательщикам является территориальным органом ФНС и входит в единую централизованную систему налоговых органов.

Межрегиональная инспекция находится в непосредственном подчинении ФНС России и ей подконтрольна.

Межрегиональная инспекция является территориальным органом, осуществляющим функции по контролю и надзору за соблюдением законодательства о налогах и сборах, за правильностью исчисления, полнотой и своевременностью внесения в соответствующий бюджет налогов и сборов, в случаях, предусмотренных законодательством Российской Федерации, за правильностью исчисления, полнотой и своевременностью внесения в соответствующий бюджет иных обязательных платежей, а также за соблюдением валютного законодательства Российской Федерации крупнейшими налогоплательщиками.

Полномочия:

1) Осуществляет контроль и надзор за осуществлением валютных операций резидентами и нерезидентами, не являющимися кредитными организациями;

2)Ведет в установленном порядке:

- учет крупнейших налогоплательщиков, подлежащих постановке на учет в Межрегиональной инспекции;

- учет (по каждому крупнейшему налогоплательщику и виду платежа) сумм налогов и сборов, подлежащих уплате и фактически поступивших в бюджет;

3) Осуществляет:

- мониторинг начислений и прогнозирование поступлений налоговых платежей от крупнейших налогоплательщиков;

- организацию и проведение мероприятий налогового контроля в отношении крупнейших налогоплательщиков;

4) бесплатно информирует (в том числе в письменной форме) крупнейших налогоплательщиков о действующих налогах и сборах, законодательстве о налогах и сборах;

5) осуществляет возврат или зачет излишне уплаченных или излишне взысканных сумм налогов и сборов, пеней и штрафов;

6) обеспечивает в пределах своей компетенции защиту сведений, составляющих государственную и налоговую тайну;

7) обеспечивает внедрение информационных систем, автоматизированных рабочих мест и других средств автоматизации и компьютеризации работы в Межрегиональной инспекции;

8) проводит в установленном порядке конкурсы и заключает государственные контракты на размещение заказов на поставку товаров, выполнение работ, оказание услуг для нужд Межрегиональной инспекции;

9) обеспечивает мобилизационную подготовку Межрегиональной инспекции;