2.8.4. Контроллинг

 

Модуль Контроллинг предназначен для расчета производственных затрат с учетом вариантов запланированных затратных статей, цен ресурсов, схем распределения косвенных расходов. Планирование затрат на период осуществляется на основании данных модуля Планирование производства. Расчет фактических затрат выполняется на основании производственных отчетов или первичных документов, сформированных в модуле Учет в производстве.

Модуль Контроллинг позволяет:

     вести каталог цен ресурсов и рассчитывать цены по заданным алгоритмам;

     выполнять оперативную оценку себестоимости объектов учета затрат по заданному набору статей;

     рассчитывать плановые и фактические производственные балансы;

     рассчитывать плановые и фактические калькуляции согласно гибко настраиваемым вариантам калькулирования;

     рассчитывать и анализировать отклонения фактической себестоимости от плановой, а также сравнивать себестоимости, рассчитанные по различным вариантам;

     рассчитывать экономические показатели.

 

Плановые показатели рассчитываются на основании сведений модуля Производственное планирование, фактические - по данным оперативного учета из модуля Учет в производстве.

В модуле Контроллинг реализованы сложные расчетные алгоритмы, особенно в части распределения косвенных расходов. Модуль позволяет оперативно выполнять расчеты, делать оценки и анализировать отклонения, которые просто невозможно осуществить при ручном ведении управленческого учета.

Основное назначение модуля Контроллинг - оценка и анализ себестоимости. Модуль выполняет:

     предварительную оценку себестоимости;

     планирование затрат на период;

     расчет фактических затрат.

 

Предварительная оценка себестоимости объектов учета затрат заключается в расчете калькуляции по заданному набору наиболее «весомых» статей затрат. Прямые затраты рассчитываются по нормам, описанным в модуле Спецификации продуктов. Кроме того, можно рассчитать вторичные статьи как процент от других статей и начислить введенные вручную суммы косвенных затрат пропорционально заданной базе.

Планирование затрат на период осуществляется на основании данных модуля Планирование производства. По выбранному варианту производственного плана рассчитывается производственный баланс, формируются плановые бюджеты основных и накладных расходов, рассчитывается свод затрат на период. Затем осуществляется распределение затрат по указанной схеме и собственно расчет калькуляций в определенном пользователем аналитическом разрезе. Проанализировать полученные результаты можно с помощью отчетов по себестоимости.

Расчет фактических затрат выполняется по той же схеме, что и планирование затрат. Отличие заключается в том, что в данном случае входные данные для расчета производственного баланса берутся из производственных отчетов или первичных документов, сформированных в модуле Учет в производстве.

 

2.8.5. Учет в производстве

 

В модуле «Учет в производстве» реализован учет движения сырья, полуфабрикатов, готовой продукции и услуг в производстве.

В модуле ведется база первичных документов:

     лимитно-заборные карты, акты на дополнительный отпуск;

     накладные на передачу матценностей (на отпуск в производство, передачу между цехами, приход готовой продукции, возврат на склад);

     акты списания материальных ценностей;

     акты на брак;

     акты на оказание услуг между подразделениями;

     акты замен.

 

Однако центральным связующим элементом документооборота в модуле является производственный заказ, который, как правило, автоматически формируется в модуле Планирование производства. Формирование заказа в полном объеме подразумевает задание перечня изделий и полуфабрикатов собственного производства, материальных норм для них, а также склады отгрузки сырья и комплектующих материалов.

Ведение производственного заказа позволяет через редактор связей собрать в единое учетное поле многочисленные разрозненные документы (ЛЗК, накладные, акты, ордера), с помощью которых оформляется движение матценностей, используемых в процессе изготовления конкретной продукции. Такой подход создает основу для расчета фактических затрат.

Помимо стандартной процедуры формирования ТХО и бухгалтерских проводок по первичным документам производства в модуле реализован дополнительный механизм сбора прямых материальных затрат на выпуск готовой продукции - производственные отчеты. При формировании производственного отчета производственными и бухгалтерскими службами предприятия сводятся воедино количественные и стоимостные показатели в соответствии с установленным уровнем доступа. Данные из производственного отчета используются в модуле Контроллинг для расчета фактических производственных балансов и калькуляций.

Все учетные процедуры, связанные с движением МЦ, автоматизированы. Вместе с тем, практически на каждом этапе работы у пользователя есть выбор - принимать автоматически рассчитанные характеристики, либо корректировать их вручную. Последнее обстоятельство особенно важно с точки зрения работы с модулем в условиях специфики конкретных предприятий, а также возникающих нештатных ситуаций.