- •Тема 1. Общая характеристика финансов.
- •1. Предпосылки возникновения финансов и финансовых отношений. Функции и признаки финансов.
- •2.Функции и признаки финансов. Финансовый механизм.
- •Тема 2. Анализ финансовой системы России.
- •1. Финансовая система: понятие, структура и свойства. Свойства финансовой системы
- •2. Характеристика сфер и звеньев финансовой системы.
- •3. Государственные и муниципальные финансы как главная сфера финансовой системы государства.
- •4. Финансовый рынок и финансовые инструменты
- •Тема 3. Основы финансовой деятельности государства.
- •1. Понятие финансовой деятельности.
- •2. Основные принципы финансовой деятельности государства и муниципальных образований.
- •3. Методы финансовой деятельности государства и органов местного самоуправления.
- •Тема 4. Регулирование финансовых правоотношений на государственном и муниципальном уровнях. Финансовое право.
- •1. Предмет и метод финансового права. Система финансового права.
- •2. Финансово-правовые нормы, их содержание, виды, структура.
- •3. Финансовые правоотношения.
- •Тема 5. Управление государственными и муниципальными финансами и финансовый контроль.
- •1. Государственный менеджмент. Современная система управления
- •Минфин рф
- •Система Федерального Казначейства
- •Некоммерческие организации
- •Автоматизация управления финансами
- •3. Финансовый контроль: понятие, значение, формы, виды, методы. Организация финансового контроля в рф. Бюджетный контроль: содержание, задачи, классификация.
- •Тема 6. Государственные финансы – основы анализа.
- •1. Содержание системы государственных финансов.
- •3. Теории государственных финансов зарубежных и российских экономистов.
- •4. Планирование, моделирование и прогнозирование в системе государственных финансов Финансовое планирование
- •Тема 7. Бюджет и бюджетное устройство государства.
- •2. Бюджетная классификация (понятие, принципы, виды).
- •3. Бюджетный кодекс рф.
- •4. Содержание бюджетного устройства государства.
- •5. Структура бюджетной системы и принципы ее построения.
- •Консолидированный бюджет области
- •3.Бюджеты районов области
- •2.Областной бюджет 1.Бюджеты городов областного подчинения, в т.Ч. Областного центра
- •1.1.Городские бюджеты 1.2.Бюджеты городских районов 3.3.Сельские поселковые и пр. Бюджеты 3.1.Районные бюджеты 3.2.Бюджеты городов районного подчинения
- •Тема 8. Организация бюджетного процесса в России.
- •1. Понятие «бюджетного процесса».
- •2. Место бюджетного планирования в общегосударственном финансовом планировании. Анализ бюджетного планирования.
- •3. Принципы организации бюджетного процесса.
- •4. Анализ стадии подготовки проекта бюджета.
- •5. Особенности рассмотрения и утверждения бюджета России.
- •6. Исполнение бюджета.
- •7. Составление отчета об исполнении бюджета.
- •8. Консолидированный бюджет.
- •Тема 9. Доходная база бюджета России.
- •1. Понятие «доходная» часть бюджета России.
- •2. Классификация источников доходов бюджета.
- •4. Методы мобилизации государственных доходов. Налоги как основной элемент в структуре доходов государства.
- •Тема 10. Расходная база бюджета России.
- •1. Понятие «государственные расходы».
- •2. Бюджетная классификация расходов.
- •3. Особенности расходной базы бюджета России.
- •Тема 11. Региональные финансы.
- •2. Региональные финансы, финансы региона, финансовый потенциал региона.
- •3. Региональные бюджеты: содержание, функции, структура доходов и расходов территориальных бюджетов.
- •Тема 12. Муниципальные финансы.
- •1. Муниципальные финансы. Местные бюджеты: содержание, функции, структура доходов и расходов муниципальных бюджетов.
- •2. Финансовые основы местного самоуправления.
- •Тема 13. Государственное обязательное страхование
- •1. Страхование в государственной финансовой системе (понятие, социально-экономическое значение, функции, признаки).
- •Функции страхования
- •2. Страховой рынок. Страховые компании. Классификация.
- •Тема 14. Государственные и муниципальные внебюджетные фонды.
- •1. Централизованные фонды государства как составная часть финансовой системы России.
- •2. Финансовые основы социального обеспечения.
- •4. Страховые основы функционирования социальных внебюджетных фондов.
- •5. Управление, источники образования и направления расходования денежных средств Пенсионного фонда рф, фонда социального страхования рф, фондов обязательного медицинского страхования рф.
- •6. Муниципальные внебюджетные фонды.
- •Тема 15. Государственный и муниципальный кредит.
- •1. Понятие «государственный кредит» и его социально-экономическое назначение. Формы государственного кредита.
- •2. Анализ финансовой деятельности государства в качестве кредитора, гаранта. Сущность и значение государственного долга.
- •3. Классификация государственных займов. Управление государственным долгом.
- •Тема 16. Финансовая политика государства.
- •1. Финансовая политика в общей системе экономической политики государства.
4. Методы мобилизации государственных доходов. Налоги как основной элемент в структуре доходов государства.
Методы:
Налоги (основной метод) – это универсальная категория, выражающая основные свойства финансов. Налог – это форма принудительного изъятия в доход государства части созданной в обществе стоимости.
Основные элементы закона о налоге:
Субъект налога – это юридическое или физическое лицо, которое по закону является плательщиком налогов.
Объект налога – это предмет, наличие которого дает основание для обложения его владельца налогом.
Налоговая ставка- это размер налога на единицу обложения.
В свою очередь налоговые ставки подразделяются на:
регрессивные;
пропорциональные;
прогрессивные.
источник налога - это доход, за счет которого уплачивается налог.
единица обложения – это единица измерения объекта.
налогооблагаемая база – это доход, по отношению к которому применяется налоговая ставка.
налоговый оклад – это сумма налога, уплачиваемая его субъектом.
налоговая льгота.
Государственные займы.
Используются для покрытия бюджетного дефицита, а также для инвестирования средств в государственные предприятия, на финансирование каких-либо программ. Между налоговым методом и государственными займами существует тесная связь, так как финансовой базой для погашения займов являются налоги, то есть займ как бы перераспределяет налоговое бремя во времени.
Классификация государственных займов:
по субъектам заемных отношений:
федеральный уровень;
территориальные органы власти.
по месту размещения:
внутренние;
внешние.
по обращению на рынке:
рыночные (свободно продаются и покупаются и являются основными);
нерыночные (не подлежат обращению на рынке ценных бумаг, поэтому не могут свободно покупаться и продаваться, то есть менять владельцев; как правило, выпускаются государством под конкретных инвесторов, специфическим интересам которых и отвечают).
в зависимости от срока:
краткосрочные;
долгосрочные (свыше 10 лет – специальные);
среднесрочные.
По краткосрочным займам, как правило, выпускаются векселя, а привлечение средств на более длительный период обычно строиться на размещение облигаций.
по обеспеченности долговых обязательств:
закладные (займы, обеспеченные конкретным залогом, например, имуществом; чаще всего, их выпускают местные органы власти);
беззакладные (займы, обеспечением которых служит все имущество; как правило, используется на федеральном уровне, ибо считается, что надежность государства, как эмитента, очень высока и не требует дополнительных гарантий)
по методу определения дохода долговые обязательства государства делятся:
с твердым доходом;
с плавающим доходом.
по характеру выплачиваемого дохода:
выигрышные (такие обязательства, выплата дохода по которым производится на основе тиражей выигрышей; вероятностный характер; размер определяется по таблице выигрышей). Так как какие либо гарантии получения дохода отсутствуют, то выигрышные облигации, как правило, не пользуются спросом у инвесторов.
процентные (доход по ним выплачивается 1, 2 или 4 раза в год на основе купонов, проценты начисляются к номиналу).
с нулевым купоном (краткосрочные и некоторые долгосрочные долговые обязательства, которые продаются со скидкой с номинала, а выкупаются по номиналу, то есть весь доход по ним выплачивается с суммой основного долга).
в зависимости от обязанности заемщика строго соблюдать сроки погашения займа:
с правом досрочного погашения;
без права досрочного погашения.
Эмиссия.
Выделяют 2 вида эмиссии:
Бумажно-денежная;
Кредитная.
Таким образом, государственные доходы представлены:
доходами бюджета;
доходами внебюджетными фондами;
доходами государственных предприятий и Центрального банка.
Доходы бюджета (по материальному содержанию) представляют собой денежные средства, поступающие в безвозмездном и безвозвратном порядке в соответствии с действующим стране налоговым и бюджетным законодательством в распоряжение органов государственной власти.
Доходы бюджета – это финансовые каналы аккумуляции финансовых ресурсов в государственной бюджетной системе.
Детальное перечисление видов доходов бюджета содержит классификация доходов бюджета по группам (налоговые и неналоговые), подгруппам (I, II….IX) и статьям (все остальное).
I. НАЛОГОВЫЕ ДОХОДЫ.
Налог на прибыль
Налог на доходы от капитала;
Подоходный налог с физических лиц.
Налоги на товары и услуги, лицензионные и регистрационные сборы:
НДС;
Акцизы по подакцизным товарам и отдельным видам минерального сырья, производимым на территории РФ и ввозимые на территорию РФ;
Федеральные, региональные, местные лицензионные сборы;
Налог на покупку иностранных денежных знаков и платежных документов, выраженных в иностранной валюте;
Единый налог на совокупный доход для субъектов малого предпринимательства и др.
Налоги на имущество:
Налог на имущество физических лиц;
Налог на имущество организаций;
На недвижимость;
На наследование или дарение;др.
Платежи за пользование природными ресурсами:
Сбор за право пользования объектами животного мира и водными биологическими ресурсами;
Лесной налог;
Водный налог;
Экологический;
Земельный;др.
Налоги на внешнюю торговлю и внешнеэкономические операции:
Таможенная пошлина;
Таможенные сборы.
Прочие налоги, пошлины и сборы:
Государственная пошлина;
Налог на игорный бизнес;
На рекламу;
Транспортный налог;
Дорожный налог;др.
II. НАНАЛОГОВЫЕ ДОХОДЫ.
доходы от имущества, находящегося в государственной или муниципальной собственности ли от деятельности:
от использования имущества, находящегося в государственной или муниципальной собственности;
дивиденды по акциям, принадлежащих государству;
от сдачи в аренду имущества, находящегося в государственной собственности;
проценты, получаемые от размещения в кредитных организациях временно свободных денежных средств;
проценты, получаемые от предоставления бюджетных ссуд внутри страны;
доходы от оказания услуг или компенсации затрат государства;
перечисление прибыли Центральным банком РФ;
платежи от государственных и муниципальных организаций;
плата за выделение квот вылова водных биологических ресурсов совместными предприятиями и иностранными юридическими лицами;
прочие поступления от имущества, находящегося в государственной и муниципальной собственности ил от деятельности.
Доходы от продажи имущества, находящегося в государственной и муниципальной собственности:
поступления от приватизации организаций, находящихся в государственной собственности;
от продажи государством, принадлежащих ему акций организаций;
доходы от продажи квартир;
от продажи государственных производственных и непроизводственных фондов, транспортных средств и оборудования;
от реализации конфискованного, бесхозного имущества, клада, другого имущества, перешедшего в государственную и муниципальную собственность;
от реализации государственных запасов;
от продажи земли и нематериальных активов;
поступления трансфертов из негосударственных источников;
административные платежи и сборы;
доходы от внешнеэкономической деятельности;
штрафные санкции возмещения ущерба;
прочие неналоговые доходы.
Безвозмездные перечисления:
от бюджетов других уровней;
от государственных внебюджетных фондов;
от государственных организаций;
от наднациональных организаций;др.
Средства целевых бюджетных фондов:
экологические фонды;
фонд развития таможенной системы;
государственный фонд борьбы с преступностью;
фонд воспроизводства минерально-сырьевой базы;
целевой фонд федеральной пограничной службы;
целевой фонд по атомной энергии;
др.
Также доходы бюджета можно классифицировать по другим признакам:
в зависимости от государственного устройства;
в зависимости от статуса (собственные, регулирующие);
по источникам образования (по субъектам);
в зависимости от гражданства субъектов налогообложения (резиденты, нерезиденты);
по объектам обложения (имущество, доход).
Все доходы бюджета представляют собой сумму общих доходов и полученных официальных трансфертов.
Общие доходы = текущие доходы + доходы от операций с капиталом
Текущие доходы = налоговые поступления + неналоговые поступления
Примечание:
- средства, зачисленные в доходы бюджета по моменту их фактического поступления, соответствуют кассовому методу;
- штрафы, как правило, подлежат зачислению в местные бюджеты;
- собственными доходами бюджета не является финансовая помощь.