57. Факторинговые операции

Факторинговые операции - это операции по покупке у по­ставщика права на получение платежа с плательщика за постав­ленные товары, оказанные услуги и выполненные работы.

Основная задача факторинга - обеспечить такую систему взаимоотношений с покупателями, при которой поставщик мог бы предоставлять конкурентные отсрочки платежа своим клиен­там, не испытывая при этом дефицита в оборотных средствах.

Факторинговая компания заключает трехсторонний договор на определенный срок с поставщиками и плательщиками, где га­рантирует поставщикам оплату счетов, выставляемых на данных плательщиков через счет факторинга. Кроме того, компания может заключать договоры на совершение разовых расчетных операций по оплате платежных требований, выставленных на определенного плательщика, с последующим получением от по­следнего средств по данному платежу.

Нередко с факторинговой компанией устанавливают долгосрочные договорные отношения. Поставщики, заключившие долгосрочный договор с факторинговой компанией, выставляют платежные требования на данного плательщика от имени факторинговой компании на сумму, уменьшенную на размер платы за совершение операций.

По договору финансирования под уступку денежного требова­ния финансовый агент передает или обязуется передать другому клиенту денежные средства в счет денежного требования клиен­та (кредитора) к должнику, а клиент уступает или обязуется ус­тупить финансовому агенту это денежное требование.

Обязательства финансовых агентов по договору могут вклю­чать ведение для клиента бухгалтерского учета, предоставление других финансовых услуг, связанных с денежными требования­ми, являющимися предметом уступки.

Предметом уступки, под которую предоставляется финансиро­вание, может быть как денежное требование, срок платежа по которому уже наступил, так и будущее право на получение де­нежных средств.

Должник обязан произвести платеж финансовому агенту при условии, что он получил от клиента или от финансового агента письменное уведомление об уступке денежного требования дан­ному финансовому агенту и в уведомлении определено денеж­ное требование, подлежащее исполнению, а также указан фи­нансовый агент, которому нужно заплатить.

Исполнение должником денежного требования перед финан­совым агентом освобождает его от соответствующих обяза­тельств перед клиентом.

Если по условиям договора финансирования под уступку де­нежного требования финансирование клиента осуществляется путем покупки у него этого требования финансовым агентом, агент приобретает право на все суммы, которые он получит от должника, а клиент не несет ответственности перед финансовым агентом за то, что полученные суммы оказались меньше цены приобретенных требований.

В том случае, когда уступка денежного требования финансо­вому агенту осуществлена в целях обеспечения ему исполнения обязательства клиента и договором не предусмотрено иное, фи­нансовый агент представляет отчет клиенту и передает ему сум­му, превышающую сумму долга клиента, обеспеченную уступ­кой требования. Если денежные средства, полученные финансо­вым агентом от должника, оказались недостаточными для пога­шения долга клиента финансовому агенту, обеспеченной уступ­кой требования, клиент остается ответственным перед финансо­вым агентом за остаток долга.

Факторинговые операции успешно применяются для ускоре­ния расчетов, экономии оборотных средств предприятия, а так­же в международных сделках в иностранной валюте.

Факторинговое обслуживание включает, как правило, подроб­ный учет дебиторской задолженности предприятия. Такой учет необходим финансовому менеджеру для формирования фонда риска на погашение сомнительных долгов. Факторинговая ком­пания может предоставлять информацию о платежеспособности покупателя и гарантии за платежи.