8.7.6. Очередность списания средств со счета. Арест банковского счета и приостановление операций по нему

Клиент (имеющий расчетный счет в банке) может давать поручения банку о перечислении денежных средств: на другой свой счет; своим контрагентам, в бюджет и внебюджетные фонды. Основанием списания денежных средств могут быть платежные поручения, вексель, чек.

Как правило, банк исполняет поручения клиента в пределах остатка денежных средств на счете, называемого кредитовым остатком. В этом случае все распоряжения клиента и другие документы на списание исполняются банком в порядке календарной очередности поступления их в банк. Исключения из этого правила устанавливаются в законе. Стороны могут оговорить в договоре, что банк проводит платежи по счету и при отсутствии необходимых денежных средств у клиента. Осуществляя такие платежи, банк фактически кредитует клиента, так как выполняет его поручение за счет собственных денежных средств. Такую ситуацию называют овердрафт по счету. В договоре кроме условия о возможности овердрафта стороны должны определить срок такого кредитования, процентную ставку за пользование денежными средствами. Если такие условия не согласованы, то к этим отношениям применяются правила о займе и кредите, установленные гл. 42 ГК.

Если в договоре отсутствует возможность овердрафта, а сумма предъявленных к счету требований превышает сумму денежных средств на счете клиента, банк осуществляет платежи в очередности, установленной ст. 855 ГК. Существуют шесть групп очередности. Платежи, отнесенные к последующей группе, производятся после полного удовлетворения требований предшествующей группы. Если иное не предусмотрено законом, то:

- в первую очередь производится списание по исполнительным документам, предусматривающим перечисление или выдачу денежных средств со счета для удовлетворения требований о возмещении вреда, причиненного жизни и здоровью, а также требований о взыскании алиментов;

- во вторую очередь - списание по исполнительным документам, предусматривающим перечисление или выдачу денежных средств для расчетов по выплате выходных пособий и оплате труда с лицами, работающими по трудовому договору, в том числе по контракту, по выплате вознаграждений по авторскому договору;

- в третью очередь - списание по платежным документам, предусматривающим перечисление или выдачу денежных средств для расчетов по оплате труда с лицами, работающими по трудовому договору (контракту), а также по отчислениям в Пенсионный фонд РФ, Фонд социального страхования РФ и Государственный фонд занятости населения РФ;

- в четвертую очередь - списание по платежным документам, предусматривающим платежи в бюджет и внебюджетные фонды, отчисления в которые не предусмотрены в третьей очереди;

- в пятую очередь - списание по исполнительным документам, предусматривающим удовлетворение других денежных требований;

- в шестую очередь - списание по другим платежным документам.

Списание средств со счета по требованиям, относящимся к одной очереди, производится в порядке календарной очередности поступления документов.

Обязанности банка своевременно и точно исполнять поручения клиента корреспондирует обязанность клиента представлять в банк платежные документы, по содержанию и форме соответствующие требованиям закона и банковским правилам. В противном случае банк может отказаться от выполнения поручения клиента.

Ограничение распоряжения счетом. Согласно ст. 858 ГК РФ ограничение прав клиента на распоряжение денежными средствами, находящимися на счете, не допускается, за исключением наложения ареста на денежные средства, находящиеся на счете, или приостановления операций по счету в случаях, предусмотренных законом.

Таким образом, на денежные средства и иные ценности юридических и физических лиц, находящиеся на счетах в кредитной организации, арест может быть наложен не иначе как судом и арбитражным судом, судьей, а также по постановлению органов предварительного следствия при наличии санкции прокурора. При наложении ареста на денежные средства, находящиеся на счетах и во вкладах, кредитная организация незамедлительно по получении решения о наложении ареста прекращает расходные операции по данному счету (вкладу) в пределах средств, на которые наложен арест.

Однако приходные операции банк обязан осуществлять. Арест следует отличать от взыскания: последнее может быть обращено на денежные средства, находящиеся на счете клиента только по исполнительным документам, выдаваемым в соответствии с действующим законодательством (ст. 27 Закона о банках).

Приостановление операций по счету, упомянутое в ст. 858, отличается от ареста тем, что:

- могут быть приостановлены как расходные, так и приходные операции;

- осуществляется в случаях, прямо предусмотренных федеральными законами. Например, налоговые органы вправе приостанавливать операции налогоплательщиков по счетам в банках в случаях непредоставления документов, связанных с исчислением и уплатой налогов (ст. 76 НК);

- имеет место, как правило, на непродолжительное время (обычно - не более одного месяца);

- является средством понудить владельца исполнить свои обязанности в области бухучета, отчетности, уплаты налогов, сборов и т.п. Например, налоговые органы вправе приостанавливать операции по счету в случае непредоставления (отказа от предоставления) налогоплательщиком бухгалтерских отчетов, балансов, расчетов, деклараций и т.п., связанных с исчислением и уплатой налогов и иных обязательных платежей в бюджет (ст. 7 Закона о налоговых органах, ст. 76, 134 НК). Кроме того постановление о приостановлении операций с денежными средствами на срок до 5 дней может быть издано уполномоченным органом в соответствии со ст. 8 Закона о противодействии отмыванию доходов.