- •Налоги и налогообложение
- •Оглавление
- •Введение
- •1. Теория и история налогообложения
- •Варианты курсовых работ вариант № 1 Развитие финансовой науки в россии
- •Вариант № 2 Роль государства в развитии налоговой системы
- •Вариант № 3 Формы взимания налогов в России
- •Вариант № 4 Налоговая система России в X-XVIII вв.
- •Вариант № 5 Экономическая природа налога
- •Вариант № 6 Теория о налоге в эпоху просвещения XVII-XVIII вв.
- •Вариант № 7 Социально-экономические и политические предпосылки развития теории о налогах
- •Вариант № 8 Налоговая система России в XVIII-XIX вв.
- •Вариант № 9 Налогообложение предприятий и граждан России в годы «военного коммунизма» (1917 – 1922 гг.)
- •Вариант № 10 Новая экономическая политика России (нэп): налоги и сборы (1922 – 1929 гг.).
- •Вариант № 11 Налоговая реформа в России в период 1930 – 1932 гг.
- •Вариант № 12 Классификация налогов в XVIII- XIX вв.
- •Вариант № 13 Косвенные налоги, их виды и характеристика в XVIII – XIX вв. Место и роль косвенных налогов в государственном бюджете России в XX – XXI вв.
- •Вариант № 14 Налоговая система России в 1960 – 1980 гг.
- •Вариант № 15 Налоговая политика России как элемент государственной политики на различных этапах развития общества
- •Вариант № 16 Социально-экономическая роль налогов на современном этапе развития стран еэс и России
- •Вариант № 17 Бюджетная и налоговая система России на современном этапе развития
- •Вариант № 18 Налоги и сборы в ссср периода 1946 – 1960 гг.
- •Вариант № 19 Налоговая реформа 1992 г. В россии
- •Вариант № 20 Возникновение и развитие финансовой науки на различных этапах развития мировой экономики
- •Список литературы
- •1. Нормативно-инструктивный материал
- •2. Дополнительная:
- •2. Федеральные налоги и сборы с организаций
- •Варианты курсовых работ вариант № 1 Состав и социально-экономическое значение федеральных налогов и сборов, их роль в формировании бюджетов всех уровней
- •Вариант № 2 Налог на добавленную стоимость
- •Вариант № 3 ндс: условия предоставления налоговых вычетов
- •Вариант № 4 Влияние ндс на формирование федерального бюджета (в динамике)
- •Вариант № 5 Акцизы на операции с подакцизными товарами
- •Вариант № 6 Акцизы на операции с подакцизным минеральным сырьем и нефтепродуктами
- •Вариант № 7 Единый социальный налог с организаций, его место и роль в формировании бюджетов бюджетной системы
- •Вариант № 8 Эволюция единого социального налога в период с 1992 г по настоящее время
- •Вариант № 9 Налог на доходы физических лиц, его место и роль в формировании бюджетов бюджетной системы
- •Вариант № 10 Имущественные вычеты по ндфл, порядок расчета и предоставления
- •Вариант № 11 Виды налоговых вычетов по ндфл, условия их предоставления
- •Вариант № 12 Налог на прибыль организаций: анализ изменений за период с 1992 г. По настоящее время
- •Вариант № 13 Порядок расчета доходов по налогу на прибыль организаций
- •Вариант № 14 Порядок расчета расходов по налогу на прибыль организаций
- •Вариант № 15 Порядок расчета амортизации имущества для целей налогообложения прибыли организаций
- •Вариант № 16 Эволюция налога на прибыль в период с 1992 г. По настоящее время
- •Вариант № 17 Налог на добычу полезных ископаемых: анализ изменений за период с 1992 г. По 2009 г.
- •Вариант № 18 Водный налог: порядок и условия уплаты, перспективы развития
- •Вариант № 19 Сбор за пользование объектами животного мира и водными биоресурсами
- •Вариант № 20 Государственная пошлина
- •Варианты контрольных работ вариант №1 Налоговая система рф, ее структура и основные принципы построения, классификация налогов
- •Вариант №2 Налог на прибыль (доход) организаций
- •Вариант №3 Налог на добавленную стоимость
- •Вариант № 4 Акцизы
- •Вариант №5 Налог на доходы физических лиц
- •Вариант №6 Единый социальный налог (есн)
- •Вариант №7 Налог на добычу полезных ископаемых (ндпи)
- •Вариант №8 Платежи за пользование природными ресурсами. Налог на добычу полезных ископаемых. Плата за негативное воздействие на окружающую среду
- •Вариант №9 Платежи за пользование природными ресурсами. Водный налог. Сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов
- •Вариант №10 Налог на добавленную стоимость, виды налоговых вычетов и порядок их предоставления организациям
- •Вариант №11 Виды федеральных налогов и их характеристика
- •Вариант №12 Виды налоговых вычетов по налогу на доходы физических лиц
- •Вариант №13 Государственная пошлина
- •Вариант №1 4 Влияние ндс на формирование федерального бюджета (в динамике)
- •Вариант №15 Акцизы на операции с подакцизным минеральным сырьем и нефтепродуктами
- •Вариант №16 Порядок расчета доходов по налогу на прибыль организаций
- •Вариант №17 Порядок расчета расходов по налогу на прибыль организаций
- •Вариант №18 Налог на добычу полезных ископаемых (ндпи)
- •Вариант №19 Налог на добавленную стоимость
- •Вариант №20 Виды федеральных налогов и их характеристика
- •Список литературы
- •1. Нормативно-инструктивный материал
- •2. Дополнительная:
- •3. Региональные и местные налоги и сборы с организаций
- •Варианты курсовых работ вариант №1 Экономическое и финансовое значение региональных и местных налогов и сборов
- •Вариант №2 Местные налоги: эволюция и тенденции развития, их виды и классификация
- •Вариант №3 Региональные налоги: состав, их экономическое и финансовое значение в налоговой системе Российской Федерации
- •Вариант №4 Проблемы совершенствования местных налогов и сборов, усиление их взаимосвязи с решением социально-экономических проблем территории
- •Вариант №5 Исторический аспект формирования местных налогов и сборов на территории рф
- •Вариант №6 Методика и практика исчисления налога на имущество организаций
- •Вариант №7 Налог на имущество организаций, его регулирующее значение и роль в региональном и местном бюджетах субъектов рф
- •Вариант №8 Особенности исчисления и уплаты налога на имущество в филиалах и обособленных подразделениях
- •Вариант №9 Налог на недвижимость, механизм исчисления, проблемы его экспериментального введения в субъектах рф
- •Вариант №10 Опыт применения налога на недвижимость в развитых странах
- •Вариант № 11 Экономическое содержание и финансовое значение налога на недвижимость
- •Вариант № 12 Земельный налог, как основной источник формирования местных бюджетов
- •Вариант №13 Земельный налог в Российской Федерации и оценка эффективности его применения
- •Вариант №14 Транспортный налог – новый этап развития налогообложения транспортных средств
- •Вариант №15 Анализ тенденций состояния и развития налогообложения транспортных средств в субъектах Российской Федерации
- •Вариант № 16 Дифференциация налоговых ставок по транспортному налогу и возможности органов власти субъектов рф по изменению ставок налога
- •Вариант №17 Особенности исчисления и уплаты налога на игорный бизнес в Российской Федерации
- •Вариант № 18 Налогообложение игорного бизнеса в Российской Федерации: действующая система и пути её совершенствования
- •Вариант № 19 Основные понятия игорного бизнеса и назначение налога в Российской Федерации
- •Вариант № 20 Государственная политика в области налогообложения имущества физических лиц и перспективы её развития
- •Список литературы
- •1. Нормативно-инструктивный материал
- •2. Дополнительная:
- •4. Налоговое администрирование
- •Варианты курсовых работ вариант № 1 Понятие налогового администрирования. Цели и функции налогового администрирования
- •Вариант № 2 Состав и структура налоговых органов рф, их задачи и функции
- •Вариант № 3 Сравнительная характеристика налоговых органов рф и налоговых органов одной из развитых стран.
- •Вариант № 5 Межрегиональные инспекции фнс России по федеральным округам, их задачи, функции и структура
- •Вариант № 6 Межрегиональные инспекции фнс России по крупнейшим налогоплательщикам, их задачи, функции и структура
- •Вариант № 7 Межрегиональная инспекция фнс России по централизованной обработке данных, её задачи, функции и структура
- •Вариант № 8 Права и обязанности налогоплательщиков, плательщиков сборов и налоговых агентов
- •Вариант № 9 Права и обязанности налоговых органов
- •Вариант № 10 Процедура досудебного разбирательства налоговых споров и её влияние на эффективность налогового контроля
- •Вариант № 11 Организационные методы налогового контроля
- •Вариант № 12 Исполнение обязанности по уплате налогов и сборов
- •Вариант №13 Налоговые правонарушения и ответственность за нарушение налогового законодательства
- •Вариант № 14 Налоговая проверка и её место в системе налогового контроля
- •Вариант № 15 Организационное обеспечение работы налоговых органов в сфере проведения налоговых проверок
- •Вариант № 16 Методы налогового реагирования
- •Вариант № 17 Информирование налогоплательщиков как один из приоритетов налогового администрирования
- •Вариант № 18 Камеральная налоговая проверка
- •Вариант № 19 Планирование и подготовка выездной налоговой проверки
- •Вариант № 20 Взаимодействие налоговых органов и органов внутреннох дел при проведении налогового контроля
- •Список литературы
- •1. Нормативно-инструктивный материал
- •2. Дополнительная:
- •Налоги и налогообложение
- •192171, Г. Санкт-Петербург, ул. Седова, 55/1
Список литературы
1. Нормативно-инструктивный материал
-
Закон РФ от 21.03.91 № 943-1 «О государственной налоговой службе РСФСР».
-
Налоговый Кодекс РФ. Части первая и вторая – М.: Инфа-М, 2008.
2. Дополнительная:
-
Александров И.М. Налоги и налогообложение: Уч.-9-е, / И.М. Александров. перер. И.Д. Дашков и К, 2009.
-
Брызгалин А.В. Расчет налога на прибыль организаций: Рекомендации по заполнению налоговой декларации / А.В. Брызгалин, В.Р. Берник, А.Н. Головкин. – М.: Налоги и финансовое право, 2005.
-
Гамольский П.Ю. Некоммерческие организации: практика налогообложения и бухучета.: практическое пособие / П.Ю. Гамольский. – М.: КноРус,2005.
-
Касьянова Г.Ю. Общероссийская классификация основных фондов и начисление амортизации: практ.коммент.-2-е, АБАК, / Г.Ю. Касьянова, 2009.
-
Налоги и налогообложение. Уч.-6-е.добавл. / под редакцией М. В. Романовского, О. В. Врублевской. – СПб.: Питер, 2009.
-
Феоктистов И.А. Изменения в Налоговый кодекс РФ 2008.-2-е,перер., ГроссМедиа, / И.А. Феоктистов, 2008.
-
Филина Ф.Н. Новые правила начисления амортизации, ГроссМедиа / Ф.Н. Филина, 2009.
3. Региональные и местные налоги и сборы с организаций
Налоговым кодексом РФ (ст. 12) региональными признаются налоги и сборы, устанавливаемые и вводимые в соответствии с настоящим Кодексом и законами субъектов Российской Федерации и обязательны к уплате на территориях соответствующих субъектов РФ. При установлении регионального налога законодательными (представительными) органами субъектов Российской Федерации определяются следующие элементы налогообложения: налоговые ставки в пределах, установленные настоящим Кодексом, порядок и сроки уплаты налога, а также формы отчетности по данному региональному налогу. Вышеназванными органами субъектов Российской Федерации могут также предусматриваться налоговые льготы и основания для их использования налогоплательщиком. Налоговым кодексом РФ установлен следующий перечень региональных налогов и сборов: налог на имущество организаций, налога на имущество физических лиц, земельный налог, налог на недвижимость, транспортный налог, налог на игорный бизнес.
Налоговым кодексом РФ (ст. 14) предусматривается, что при введении в действие налога на недвижимость прекращается действие на территории соответствующего субъекта Российской Федерации налога, на имущество организаций, налога на имущество физических лиц и земельного налога.
Для введения в действие на территории какого-либо субъекта Российской Федерации регионального налога субъектом Российской Федерации должен быть принят закон об этом налоге.
Порядок установления местных налогов и сборов определяется представительными органами местного самоуправления, в лице которых в соответствии со ст. 15 Федерального закона «Об общих принципах организации местного самоуправления в Российской Федерации» такими органами могут быть не только выборные органы, состоящие из депутатов, например, городская дума. Роль подобных органов могут также выполнять и собрания (сходы) граждан в случаях, предусмотренных уставом муниципального образования.
Местными признаются налоги и сборы, устанавливаемые и вводимые действующим Налоговым Кодексом РФ и нормативными правовыми актами представительных органов местного самоуправления. Они обязательны к уплате на территориях соответствующих муниципальных образований. В городах федерального значения Москве и Санкт-Петербурге местные налоги и сборы устанавливаются и вводятся в действие законами указанных субъектов Российской Федерации.
Федеральным законом от 25.09.1997г. №126-ФЗ (ст.7) «О финансовых основах местного самоуправления в Российской Федерации» определена роль местных налогов и сборов в собственных доходах местных бюджетов: они полностью перечисляются налогоплательщиками в местные бюджеты.
Исчисление отдельных видов местных налогов осуществляется исходя их отдельных положений о каждом из них. Однако они носят рекомендательный характер и ограничивают по отдельным налогам и сборам лишь верхний предел налоговой ставки. По другим налогам и сборам в разрезе всего механизма их формирования действует порядок, утверждаемый местными органами власти и управления. При установлении местного налога представительными органами местного самоуправления в нормативных правовых актах определяются следующие элементы налогообложения: налоговые ставки в пределах установленных настоящим Кодексом, налоговые льготы, порядок и сроки уплаты налога, а также формы отчетности по конкретному местному налогу.
На протяжении действия Налогового Кодекса РФ состав и структура региональных и местных налогов подвергаются изменениям. Так, например, введенный ранее в 1999г. в состав региональных налогов Федеральным законом РФ от 07.07.03г. № 117-ФЗ налог с продаж был отменен с 2004г. С этого же периода времени этим же законом было исключено применение таких налогов и сборов, как сбор на нужды образовательных учреждений, взимаемых с юридических лиц; налог на содержание жилищного фонда и объектов социально-культурной сферы; сбор на содержание правоохранительных органов; налог на строительство объектов производственного назначения в курортной зоне; сбор за парковку автотранспорта и других.
Вышеназванным законом в 2004г. система местного налогообложения в еще большей степени по сравнению с прежним периодом показала свою несостоятельность в части формирования городских бюджетов городов, районных бюджетов, бюджетов поселков и сельских населенных пунктов за счет местных сборов.
В настоящее время в соответствии с положениями Налогового Кодекса РФ установлен следующий состав местных налогов: земельный налог, налог на имущество физических лиц.
Введение региональных и местных налогов преследовало цель пополнять доходные источники региональных и местных бюджетов и тем самым способствовать обеспечению социально-хозяйственных потребностей субъектов РФ, городов, районов и других административно-хозяйственных единиц.
Однако, как показала практика, если данная цель относительно достигнута региональными налогами, то система местного налогообложения к настоящему времени не обеспечивает должного поступления средств в доходную часть муниципальных бюджетов и не приносит казне тех средств, которые составили бы значительную долю в общей сумме доходных источников бюджетов различных уровней.
Целью курсовой работы по дисциплине «Региональные и местные налоги и сборы с организаций » является ознакомление со структурой региональных и местных налогов, введенных на территории Российской Федерации, изучение методики их формирования и исчисления в современном Российском государстве. Целью курсовой работы по данной дисциплине является также определение роли региональных и местных налогов в формировании бюджетов различного уровня, их значения в финансовом обеспечении конкретного субъекта.
Объект исследования курсовой работы по дисциплине «Региональные и местные налоги и сборы с организаций» предусматривает виды региональных и местных налогов, нормативно-правовую основу взимания региональных и местных налогов; компетенцию федеральных, региональных субъектов РФ, представительных органов местного самоуправления в части установления региональных и местных налогов и сборов; динамику формирования региональных и местных налогов в РФ, начиная с 1991 г. и по настоящее время.